Для состава преступления необходимо, чтобы виновный совершал действия по легализации в отношении имущества, добытого преступным путем.

Состав преступления формальный. Данные в форме совершения финансовых операций является оконченным в момент, когда хотя бы одна соответствующая операция считается состоявшейся (например, зачисление денежных средств на банковский счет). Преступление в форме совершения сделок является оконченным после совершения виновным действий, влекущих возникновение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Момент признания сделки совершенной определяется гражданским законодательством (например, договор, подлежащий государственной регистрации, считается заключенным с момента его регистрации - ч. 3 ст. 433 ГК РФ).

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что финансовые операции и иные сделки совершаются с имуществом, приобретенным другими лицами преступным путем, и желает этого.

Заведомость как обязательный признак данного состава преступления предполагает, что виновному достоверно известно, что денежные средства или иное имущество, с которыми совершаются финансовые операции, приобретены другими лицами преступным путем.

Об этом может свидетельствовать, например, рассказ самого преступника или свидетелей, иные факты, которые были известны виновному.

Основным признаком деяния, является и цель его совершения - придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. Реализовывая ее, виновный стремится создать "владельцу" денежных средств или иного имущества такие условия владения, пользования и распоряжения, которые позволяют, вводя в заблуждение участников правового оборота либо органов публичной власти, считать их полученными правомерным путем.

О направленности умысла на легализацию денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (в результате совершения преступления), не свидетельствует распоряжение ими в целях личного потребления (приобретение продуктов питания, товаров первой необходимости, получение бытовых услуг и т.п.).

Легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, необходимо отличать от такого "классического" преступления, как приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ). Различие проявляется здесь в цели совершения сделок с этим имуществом. При отсутствии цели придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжении денежными средствами или иным имуществом, уголовная ответственность может наступить за хищение (в форме пособничества) либо по ст. 175 УК РФ.

Субъект преступления специальный - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, и при этом не участвовавшее (любой вид соучастия) в совершении преступления, в результате которого были приобретены денежные средства или иное имущество. Это могут быть работники кредитных организаций, профессиональные участники рынка ценных бумаг, компании, осуществляющие сделки с недвижимостью, и т.д.

Квалифицирующий признак - совершение преступления в крупном размере (ч. 2 ст. 174 УК РФ). В соответствии с примечанием к данной статье крупным размером признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую 1 млн. 500 тыс. рублей.

Часть 3 ст. 174 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за совершение данного преступления - группой лиц по предварительному поводу и лицом с использованием своего служебного положения.

К лицам, использующим свое служебное положение, относятся должностные лица (см. примечание к ст. 285 УК РФ), государственные и муниципальные служащие, а также лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях (см. примечание к ст. 201 УК РФ) и служащие таких организаций. Для состава преступления важно, чтобы лицо использовало для совершения запрещенных действий именно те возможности, которые предоставляет служебное положение, т.е. использовать служебные полномочия.

Часть 4 ст. 174 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за деяния, предусмотренные ч. 1 или 3, совершенные организованной группой (см. ч.13 ст. 35 УК РФ и комментарий к ней) либо в особо крупном размере. В соответствии с примечанием к данной статье особо крупным размером признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую 6 млн. рублей.

Для квалификации по ч. 1 ст. 174 УК РФ не имеет значения сумма легализуемых денежных средств или иного имущества. Следовательно, данный размер необходимо определять с учетом положений ч. 2 ст. 14 УК РФ.

В тех же случаях, когда лицо намеревалось легализовать (отмыть) денежные средства или иное имущество в крупном либо особо крупном размере посредством совершения нескольких финансовых операций или сделок, однако фактически легализованное имущество по независимым от этого лица обстоятельства не образовало указанный размер, подлежащий механизму перечисления налогового органа, а также уменьшению дефицита налога, если вы имеете право быть приняты в результате совершения их имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ).

Понятие объективных признаков, субъективной стороны, момента окончания данного деяния и его квалифицированных видов совпадает с составом преступления, предусмотренным ст. 174 УК РФ.

Основные отличия между ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ проводятся по субъекту преступления. Так, в последнем деянии, субъект специальный - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, являющееся участником совершения преступления, в результате которого были приобретены денежные средства или иное имущество.

Если в легализации (отмывании) участвует лица, не совершавшие первичное деяние, но знающие о преступном происхождении имущества, то они в силу положений ч. 4 ст. 34 УК РФ подлежат ответственности по ст. 174.1 УК РФ только в качестве организатора, подстрекателя или пособника.