Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Управленческий учет по проектам теория и инструментарий
.pdf
Продолжение приложения 6
Наименование организации
СПК колхоз-племзавод «Казьминский»
Наименование портфеля проектов
Сельское хозяйство и переработка
Заказчик проекта
Председатель Шумский С.А.
Период
2015–2023 гг.
Проект 1 «Открытие мельницы»
(2015–2021 гг.) бюджет: 81683,99 тыс. руб.
Ед.
Норм.
Факт
Откл.
Откл.,
%
Группа
оценки
Аналит.
Область
1. Характеристика проекта в
СМИ (К
СМИ
)
000
0
2. Доля участников команды
проекта, прошедших повышение
квалификации (Дкв)
7
7,4
0,4
5,71
3. Доля рынка плановая /
фактическая (Др
п
, Дрф)
Коэф.
0,3
0,77 /
0,76
0,47 /
0,46
2,56р./
2,53 р.
4. Срок окупаемости
первоначальных инвестиций (РР)
год
5138
2,6 р.
5. Оборачиваемость запасов (Оз)
дн.
600
1121,21
521,21
1,86 р.DВ
6. Коэффициент рентабельности
инвестиций (ARR)
Коэф.
1,9
1,11
–0,79
41,57
7. Фондоотдача (Фо)
Коэф.
1,5
2,39
0,89
59,33DР
8. Доля инновационных проектов
(FИП)
Коэф.
0,2
0,2
Х
9. Коэффициент капитализации
проектов (ККП)
Коэф.
0,1
0,22
0,12
2,2 р.
10. Индекс прибыльности (PI)
Коэф.
1,5
1,77
0,2718D
Р
Проект 2 «Организация разведения овец романовской породы с последующей реализацией на мясо»
(2016–2021 гг.) бюджет: 1224,7 тыс. руб.
Ед.
Норм.
Факт
Откл.
Откл.,
%
Группа
оценки
Аналит.
Область
1. Характеристика проекта
в СМИ (К
СМИ
)
0
66,66
66,66
2. Доля участников команды
проекта, прошедших повышение
квалификации (Дкв)
7
7
3. Доля рынка плановая /
фактическая (Др
п
, Дрф)
Коэф.
0,3
0,15 /
0,11
–0,15 /
–0,19
50 / 36
B /C
4. Срок окупаемости
первоначальных инвестиций (РР)
Год54,26
–0,74
14,8
5. Оборачиваемость запасов (Оз)
дн.
600
426,87
–173,13
28,85CВ
6. Коэффициент рентабельности
инвестиций (ARR)
Коэф.
1,9
3,91
2,01
2,05 р.
7. Фондоотдача (Фо)
Коэф.
1,5
1,2
–0,320C
Р
8. Доля инновационных проектов
(FИП)
Коэф.
0,2
0,2
Х
9. Коэффициент капитализации
проектов (ККП)
Коэф.
0,1
0,1
Х
10. Индекс прибыльности (PI)
Коэф.
1,5
1,3
–0,2
13,33DР
Проект 3 «Организация выращивания томатов черри в закрытом грунте»
(2017–2018 гг.) бюджет: 1600 тыс. руб.
Ед.
Норм.
Факт
Откл.
Откл.,
%
Группа
оценки
Аналит.
Область
1. Характеристика проекта
в СМИ (К
СМИ
)
000
Х
Блок 2. Сравнительный анализ эффективности проектов,
входящих в состав портфеля проектов
Показатель
Показатель
%
%
%
%
0 –
0 –
D К*
D К
D Р*
A В*
B Р
A К
D К
XA К
XA К
0 –
0 –
Показатель
%
171
Р
D В
D Р
A К
A К
D К
Продолжение приложения 6
2. Доля участников команды
проекта, прошедших повышение
квалификации (Дкв)
%
7
7
Х
3. Доля рынка плановая /
фактическая (Др
п
, Дрф)
Коэф.
0,3
0,23 /
0,22
–0,07 /
–0,08
23,33 /
26,66
C / C
4. Срок окупаемости
первоначальных инвестиций (РР)
год51,41
–3,59
71,8
5. Оборачиваемость запасов (Оз)
дн.
600
115,76
–484,24
80,7AВ
6. Коэффициент рентабельности
инвестиций (ARR)
Коэф.
1,9
6,4
4,5
3,36 р.
7. Фондоотдача (Фо)
Коэф.
1,5
0,19
–1,31
87,33AР
8. Доля инновационных проектов
(FИП)
Коэф.
0,2
0,2
х
9. Коэффициент капитализации
проектов (ККП)
Коэф.
0,1
0,004
–0,096
96
10. Индекс прибыльности (PI)
Коэф.
1,5
1,6
0,1
6,66DР
Проект 4 «Организация деятельности по разведению кур»
(2019–2023 гг.) бюджет: 31100 тыс. руб.
Ед.
Норм.
Факт
Откл.
Откл.,
%
Группа
оценки
Аналит.
область
1. Характеристика проекта
в СМИ (К
СМИ
)
%
000
х
2. Доля участников команды
проекта, прошедших повышение
квалификации (Дкв)
%
7
7
х
3. Доля рынка плановая /
фактическая (Др
п
, Дрф)
Коэф.
0,3
0,17
–0,13
43,33
4. Срок окупаемости
первоначальных инвестиций (РР)
год54,58
–0,42
8,40
5. Оборачиваемость запасов (Оз)
дн.
600
516,99
–83,01
13,84DВ
6. Коэффициент рентабельности
инвестиций (ARR)
Коэф.
1,9
1,1
–0,80
42,11
7. Фондоотдача (Фо)
Коэф.
1,5
0,53
–0,97
64,67AР
8. Доля инновационных проектов
(FИП)
Коэф.
0,20–0,20
х
9. Коэффициент капитализации
проектов (ККП)
Коэф.
0,1
0,08
–0,02
20,00
10. Индекс прибыльности (PI)
Коэф.
1,5
4,58
3,08
3,05 р.DР
Проект 5 «Организация деятельности по производству и сбыту картофеля»
(2018–2019 гг.) бюджет: 3857 тыс. руб.
Ед.
Норм.
Факт
Откл.
Откл.,
%
Группа
оценки
Аналит.
область
1. Характеристика проекта
в СМИ (К
СМИ
)
%033,33
33,33
х
2. Доля участников команды
проекта, прошедших повышение
квалификации (Дкв)
%76,25
–0,75
10,71
3. Доля рынка плановая /
фактическая (Др
п
, Дрф)
Коэф.
0,3
0,25 /
0,23
–0,05 /
0,07
16,66 /
23,33
C / C
4. Срок окупаемости
первоначальных инвестиций (РР)
год51,33
–3,67
73,40
5. Оборачиваемость запасов (Оз)
дн.
600
410,11
–189,89
31,65CВ
6. Коэффициент рентабельности
инвестиций (ARR)
Коэф.
1,9
0,25
–1,65
86,84
7. Фондоотдача (Фо)
Коэф.
1,5
1,6
0,10
6,67DР
8. Доля инновационных проектов
(FИП)
Коэф.
0,20–0,20
х
9. Коэффициент капитализации
проектов (ККП)
Коэф.
0,10–0,10
х
Продолжение таблицы
Показатель
0 –
0 –
0 –
A К
Р
A В
D Р
A К
A К
D К
A К
B Р
Показатель
D В
B Р
A К
C К
C К
D К
Р
D В
172
A Р
A К
A К
10. Индекс прибыльности (PI)
Коэф.
1,5
0,87
–0,63
42,00BР
Проект 6 «Организация выращивания и продажи риса»
(2018–2019 гг.) бюджет: 88000 тыс. руб.
Показатель
Ед.
Норм.
Факт
Откл.
Откл.,
%
Группа
оценки
Аналит.
Область
1. Характеристика проекта в
СМИ (К
СМИ
)
000
Х
2. Доля участников команды
проекта, прошедших повышение
квалификации (Дкв)
7
12,5
5,50
78,57
3. Доля рынка плановая /
фактическая (Др
п
, Дрф)
Коэф.
0,3
0,10 /
0,03
–0,2 / –
0,27
66,66 /
90,00
A / A
4. Срок окупаемости
первоначальных инвестиций (РР)
год53,87
–1,13
22,60
5. Оборачиваемость запасов (Оз)
дн.
600
615,70
15,70
2,62DВ
6. Коэффициент рентабельности
инвестиций (ARR)
Коэф.
1,9
1,24
–0,66
34,74
7. Фондоотдача (Фо)
Коэф.
1,5
1,67
0,17
11,33DР
8. Доля инновационных проектов
(FИП)
Коэф.
0,20–0,20
Х
9. Коэффициент капитализации
проектов (ККП)
Коэф.
0,1
0,24
0,14
2,4 р.
10. Индекс прибыльности (PI)
Коэф.
1,5
1,1
–0,40
26,67CР
Проект 7 «Организация выращивания и сбыта плодовых культур»
(2015–2021 гг.) бюджет: 27830 тыс. руб.
Ед.
Норм.
Факт
Откл.
Откл.,
%
Группа
оценки
Аналит.
Область
1. Характеристика проекта в
СМИ (К
СМИ
)
0
11,11
11,11
Х
2. Доля участников команды
проекта, прошедших повышение
квалификации (Дкв)
70–7,00
Х
3. Доля рынка плановая /
фактическая (Др
п
, Дрф)
Коэф.
0,3
0,20 /
0,11
–0,1
/0,19
33,33 /
36,66
C / C
4. Срок окупаемости
первоначальных инвестиций (РР)
год56,95
1,95
39,00
5. Оборачиваемость запасов (Оз)
дн.
600
782,41
182,41
30,40DВ
6. Коэффициент рентабельности
инвестиций (ARR)
Коэф.
1,9
1,87
–0,03
1,58
7. Фондоотдача (Фо)
Коэф.
1,5
2,13
0,63
42,00DР
8. Доля инновационных проектов
(FИП)
Коэф.
0,20–0,20
Х
9. Коэффициент капитализации
проектов (ККП)
Коэф.
0,1
0,07
–0,03
30,00
10. Индекс прибыльности (PI)
Коэф.
1,5
1,9
0,40
26,67DР
Проект 8 «Организация выращивания столовой свёклы»
(2017–2019 гг.) бюджет: 6170 тыс. руб.
Ед.
Норм.
Факт
Откл.
Откл.,
%
Группа
оценки
Аналит.
Область
1. Характеристика проекта
в СМИ (К
СМИ
)
000,00
Х
2. Доля участников команды
проекта, прошедших повышение
квалификации (Дкв)
7
6,66
–0,34
4,86
3. Доля рынка плановая /
фактическая (Др
п
, Дрф)
Коэф.
0,3
0,30 /
0,17
0 / –
0,13
0 /
43,33
D / B
4. Срок окупаемости
первоначальных инвестиций (РР)
год53,7
–1,30
26,00
5. Оборачиваемость запасов (Оз)
дн.
600
379,44
–220,56
36,76CВ
Продолжение приложения 6
Продолжение таблицы
Показатель
%
%
%
%
D К
D К
Р
C В
C Р
A К
D К
D К
A К
Показатель
%
%
Р
B В
D Р
A К
C К
D К
D К
Р
D В
173
Продолжение приложения 6
6. Коэффициент рентабельности
инвестиций (ARR)
Коэф.
1,9
1,02
–0,88
46,32
7. Фондоотдача (Фо)
Коэф.
1,5
2,31
0,81
54,00DР
8. Доля инновационных проектов
(FИП)
Коэф.
0,20–0,20
х
9. Коэффициент капитализации
проектов (ККП)
Коэф.
0,1
0,01
–0,09
90,00
10. Индекс прибыльности (PI)
Коэф.
1,5
1,09
–0,41
27,33CР
Проект 9 «Выведение нового сорта пшеницы»
(2017–2020 гг.) бюджет: 8500 тыс. руб.
Показатель
Ед.
Норм.
Факт
Откл.
Откл.,
%
Группа
оценки
Аналит.
область
1. Характеристика проекта в
СМИ (К
СМИ
)
000
х
2. Доля участников команды
проекта, прошедших повышение
квалификации (Дкв)
73124,00
4,42 р.
3. Доля рынка плановая /
фактическая (Др
п
, Дрф)
Коэф.
0,3
0,4 / 0,1
0,1 /
–0,2
33,33 /
66,66
D / A
4. Срок окупаемости
первоначальных инвестиций (РР)
год53,4
–1,60
32,00
5. Оборачиваемость запасов (Оз)
дн.
600
340,99
–
259,01
43,17
6. Коэффициент рентабельности
инвестиций (ARR)
Коэф.
1,9
1,07
–0,83
43,68
7. Фондоотдача (Фо)
Коэф.
1,5
0,87
–0,63
42,00BР
8. Доля инновационных проектов
(FИП)
Коэф.
0,2
0,02
–0,18
90,00
9. Коэффициент капитализации
проектов (ККП)
Коэф.
0,1
0,02
–0,08
80,00
10. Индекс прибыльности (PI)
Коэф.
1,5
1,12
–0,38
25,33CР
Проект 10 «Открытие калибровочного завода»
(2015–2023 гг.) бюджет:110000 тыс. руб.
Показатель
Ед.
Норм.
Факт
Откл.
Откл.,
%
Группа
оценки
Аналит.
область
1. Характеристика проекта в
СМИ (К
СМИ
)
000,00
х
2. Доля участников команды
проекта, прошедших повышение
квалификации (Дкв)
7
8,21
1,21
17,29
3. Доля рынка плановая /
фактическая (Др
п
, Дрф)
Коэф.
0,3
0,8
0,50
2,66 р.
4. Срок окупаемости
первоначальных инвестиций (РР)
год
5149,00
2,8 р.
5. Оборачиваемость запасов (Оз)
дн.
600
1357,54
757,54
2,26р.DВ
6. Коэффициент рентабельности
инвестиций (ARR)
Коэф.
1,9
1,4
–0,50
26,32
7. Фондоотдача (Фо)
Коэф.
1,5
2,39
0,89
59,33DР
8. Доля инновационных проектов
(FИП)
Коэф.
0,20–0,20
х
9. Коэффициент капитализации
проектов (ККП)
Коэф.
0,1
0,30
0,20
3р.
10. Индекс прибыльности (PI)
Коэф.
1,5
1,37
–0,13
8,67DР
Продолжение таблицы
B Р
A К
A К
%
%
%
D К
D К
Р
D В
B В
B Р
A К
A К
D К
Бухгалтер-аналитик ________ _____________ _________
*В –время, Р – ресурсы, К – качество.
Источник: составлено автором.
%
подпись расшифровка дата
подписи
174
D К
D Р
A В
C Р
A К
D К
Продолжение приложения 6
Наименование организации
СПК колхоз-племзавод «Казьминский»
Период оценки
2015–2023 гг.
Баллы
Средний
балл
012
1. Разработано
и применяется положение
по формированию
команды проекта
е разработано
разработке
2. Составляется архив
проекта (устав проекта,
регламенты проекта,
сводный план проекта,
рабочие документы
по исполнению проекта)
е составляется
оставляются
отдельные
Составляется полный
комплект документов
0,8
3. Осуществляется
управление рисками
проекта
осуществляется
формирован
реестр рисков
Разработаны
и применяются
по предотвращению
0,7
4. Согласованность
бюджетов и календарных
планов проектов
е согласованы
огласованы
1,1
5. Применение системы
стандартов (
PRINCE2, SDLC и др.)
е применяются
рименяются
Применяются
на протяжении
нескольких лет
0,3
6. Применение
инструментов
планирования проектов
(диаграмма Ганта, метод
PERT, метод критического
пути (CPM), дерево
решений и др.)
е применяются
ланирование
осуществляет
команда проекта
ланирование
осуществляет
специализированный
0,2
7. Обеспечивается
архивация данных
по проекту
Не обеспечивается
рок хранения
Срок хранения более
8. Автоматизация
проектного менеджмента
осуществляется
Офисные пакеты
Специализированный
программный
продукт
0,9
9. Трансформация
организационной
структуры
Не производится
(функциональная)
Производится
(функциональная
в матричную)
Производится
в проектную)
10. Сдача результатов
работ по проекту
и утверждение отчетности
осуществляется
Осуществляется
по проекту
Осуществляется
и отдельным фазам
1,1
11. Осуществляется
внутренний контроль
проектного менеджмента
осуществляется
Осуществляются
отдельные
контрольные
мероприятия
Осуществляются
систематизированные
мероприятия,
закрепленные
регламентом
0,9
12. Проводится оценка
эффективности
реализации проектов
е проводится
роводится по
запросу заказчика
1,3
Блок 3. Скоринговая оценка эффективности системы проектного менеджмента
в организации
Тестовый индикатор
PMBOK,
Н
Н
Не
Н
Н
Н
В
С
документы
С
С
частично
П
П
Применяется 1
мероприятия
Полностью
согласованы
П
отдел
С
до 3 лет
Не
приложений
Не
Не
Н
в целом
П
175
3 лет
(матричная
по проекту
контрольные
Проводится
регулярно
2
0
Продолжение приложения 6
13. Разработана система
мотивации команды
проекта
е разработана
Осуществляются
разовые выплаты
по решению
руководства
Разработана система
участников команды
проекта
14. Характеристика
процессов проектного
менеджмента
существляется
роцессы
Процессы выявлены,
охарактеризованы,
структурированы
15. Проводится ли
аттестация персонала по
проектному менеджменту
е проводится
Проводится
ме
на работу
Проводится ежегодно
Итоговый балл
ХхХ
12
Результат, %ХхХ40
Уровень зрелости
проектного менеджмента
Продолжение таблицы
Н
о
Н
Бухгалтер-аналитик ________ _____________ _________
Источник: составлено автором.
поощрений
Не
Хх Х2
подпись расшифровка дата
П
выявлены
при прие
подписи
1
0,3
0,4
176
Приложение 7
№
п/п
Ответ
(да – 1 балл/ нет – 0 баллов)
СПК колхоз-
«Казьминский»
ООО НТЦ
«Сайберкад»
ООО НПО
«Биотехнологии
будущего»
1
Составлен ли регламент управленческого учета
по проектам?
–+–
2
Проводилось ли повышение квалификации
персонала в течение 5 лет по проектному
менеджменту?
+++
3
Автоматизирован ли управленческий учет по
проектам?
–––
4
Наличие утвержденного бюджета проекта?
+++
5
Наличие протокола заседания контрольно–
ревизионной службы по вопросам выполнения
бюджетов по проектам?
–––
6
Наличие акта по результатам внутреннего
контроля по проектам?
+–+
7
Осуществляется ли подготовка рекомендаций по
совершенствованию управленческого учета по
проектам?
–––
8
Проводится ли проверка исполнений решений по
результатам внутреннего контроля по проектам?
+++
9
Наличие документов по анализу финансирования
проектов из различных источников
+––
10
Осуществляется ли обособленный учет затрат
проекта от текущей деятельности?
++–
11
Осуществляется ли контроль затрат по фазам
проекта?
++–
12
Предусматривается ли контроль затрат
управленческой, обеспечивающей, создающей
результат проекта деятельностью?
–––
13
Не осуществляется ли превышение плановых
значений затрат?
–––
14
Проводится ли проверка соответствия первичных
документов и учетных данных по проекту?
+++
15
Контролируется ли главным бухгалтером расчет
себестоимости проекта?
+++
16
Выявляются ли отклонения плановых и
фактических значений затрат в управленческой
отчетности по проектам?
++–
17
Превышаются ли сроки подготовки
управленческой отчетности по проектам?
–––
18
Составлен ли график документооборота
управленческого учета по проектам?
+++
19
Формируются ли регистры по учету денежных
средств проекта?
+++
20
Формируются ли регистры по учету затрат
проекта?
+++
21
Проводится ли комплексная оценка
эффективности реализации проекта?
–––
22
Сформирована ли система внутреннего контроля
индивидуально по проекту?
++–
Итого1413
9
Таблица – Рекомендуемый опросный лист для внутреннего контроля
управленческого учета по проектам
Вопрос
племзавод
Источник: составлено автором.
177
Ⱦɥɹ ɡɚɦɟɬɨɤ
ɇɚɭɱɧɨɟ ɢɡɞɚɧɢɟ
Ȼɨɛɪɵɲɟɜ Ⱥɥɟɤɫɟɣ ɇɤɨɥɚɟɜɢɱ,
Ⱥɝɚɮɨɧɨɜɚ ɇɟɥɥɢ ɉɚɜɥɨɜɧɚ
ɍɉɊȺȼɅȿɇɑȿɋɄɂɃ ɍɑȿɌ
ɉɈ ɉɊɈȿɄɌȺɆ:
ɌȿɈɊɂə ɂ ɂɇɋɌɊɍɆȿɇɌȺɊɂɃ
Ɇɨɧɨɝɪɚɮɢɹ
ɉɭɛɥɢɤɭɟɬɫɹ ɜ ɚɜɬɨɪɫɤɨɣ ɪɟɞɚɤɰɢɢ.
_________________________________________________________________________
ɉɨɞɩɢɫɚɧɨ ɜ ɩɟɱɚɬɶ 23.03.2023.
Ɏɨɪɦɚɬ 60ɯ84
1
/16. Ȼɭɦɚɝɚ ɨɮɫɟɬɧɚɹ. Ƚɚɪɧɢɬɭɪɚ «Times New Roman».
ɍɫɥ. ɩɟɱ. ɥ. 10,46. Ɍɢɪɚɠ 500 ɷɤɡ. Ɂɚɤɚɡ ʋ 116/1.
ɂɡɞɚɬɟɥɶɫɬɜɨ ɋɬɚɜɪɨɩɨɥɶɫɤɨɝɨ ɝɨɫɭɞɚɪɫɬɜɟɧɧɨɝɨ ɚɝɪɚɪɧɨɝɨ ɭɧɢɜɟɪɫɢɬɟɬɚ «ȺȽɊɍɋ»,
355017, ɝ. ɋɬɚɜɪɨɩɨɥɶ, ɩɟɪ. Ɂɨɨɬɟɯɧɢɱɟɫɤɢɣ, 12. Ɍɟɥ/ɮɚɤɫ (8652) 35-06-94.
ȿ-mail: agrus2007@mail.ru
Ɉɬɩɟɱɚɬɚɧɨ ɜ ɬɢɩɨɝɪɚɮɢɢ ɢɡɞɚɬɟɥɶɫɤɨ-ɩɨɥɢɝɪɚɮɢɱɟɫɤɨɝɨ ɤɨɦɩɥɟɤɫɚ ɋɬȽȺɍ «ȺȽɊɍɋ»,
ɝ. ɋɬɚɜɪɨɩɨɥɶ, ɭɥ. ɉɭɲɤɢɧɚ, 15. Ɍɟɥ. 35-06-94.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]