Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие

Таблица 1.1

план

факт

руб. % руб. %

Анализ выполнения плана по выпуску (производству)

строительной продукции предприятия за _____________ период

Отклонение

Объем производства

Наимено-

вание

изделия

Песок Бетон Cтроит. смесь Карбит Асбест ИТОГО

продукции, руб.

предыду-

щий год

отчетный

год

планового выпуска

продукции от

предыдущего

руб. %

от плана

Отклонение

фактического выпуска

продукции

от предыду-

щего года

Задание 2.

Определите приемы, используемые для оценки выполнения плана по ассортименту строительной продукции.

Оцените выполнение плана по выпуску (производству) строительной продукции и процент, засчитываемый в выполнение плана по ассортименту.

Дайте оценку выполнения плана по ассортименту.

Сделайте выводы по полученным данным.

Таблица 1.2

Анализ выполнения плана по ассортименту

Наимено-

вание из-

делия

Песок Бетон Cтроит. смесь Карбит Асбест ИТОГО

Цена

за еди-

ницу,

руб.

Выпущено про-

дукции, кг

план факт план факт

Выпущено продук-

ции в стоимостном

выражении

Засчиты-

вается в

выполне-

ние плана

Выполне-

ние

плана, %

Задание 3.

По данным нижеприведенных таблиц:

Проведите анализ структуры выпущенной (произведенной) строительной продукции, предусмотренной планом и фактическим выпуском.

Рассчитайте фактический выпуск (производство) строительной продукции при заданной структуре и определите изменение объема продукции за счет структурных сдвигов.

21

Оцените влияние структурных сдвигов на выпуск (производство) строительной продукции и установите возможные причины их возникновения.

Сделайте выводы по полученным данным.

Таблица 1.3

Анализ структуры выпущенной (произведенной) строительной продукции

Выпущено

Наимено-

вание из-

делия

Песок Бетон Cтроит. смесь Карбит Асбест ИТОГО

Цена

за еди-

ницу,

руб.

продукции, кг

план факт план

Произведенная продукция в

пределах плана, руб.

фактиче-

ски при

плановой

структуре

факт

Изменение про-

изведенной

продукции

за счет струк-

туры, руб.

Таблица 1.4

Расчет изменения средней цены за счет структурного фактора

Структура продукции, % Изменение

Наименова-

ние изделия

Песок Бетон Cтроит. смесь Карбит Асбест ИТОГО

Цена за еди-

ницу, руб.

план факт

отклоне-

ние (+/-)

средней цены

за счет струк-

туры, руб.

Задание 4.

Рассчитайте коэффициенты сортности по плану и по факту.

Установите влияние изменения качества строительной продукции на стоимостные показатели работы всего строительного предприятия.

Рассчитайте влияние средней цены и количества строительной продукции на объем продукции в стоимостном выражении.

Определите возможные резервы роста объема выпуска (производства) строительной продукции за счет повышения качества выпускаемой (производимой) продукции.

Сделайте выводы по полученным данным.

22

Таблица 1.5

Выпущено

план

факт

план

факт

Итого за

Анализ сортности строительной смеси,

выпускаемой строительным предприятием

Выпущено

Сорт

продук-

ции

Высший сорт I сорт II сорт ИТОГО

Цена за

единицу,

руб.

продукции, кг

план факт план факт

Стоимость выпуска, руб.

по цене высшего

сорта

план факт

Задание 5.

Дайте определение ритмичности производства строительной продукции, охарактеризуйте ее влияние на итоговые результаты производственнохозяйственной и финансовой деятельности строительного предприятия.

Установите показатели, характеризующие ритмичность производства строительной продукции.

Определите удельный вес выпуска (производства) строительной продукции, планируемый в отдельные месяцы квартала, в общем объеме производства и фактически за квартал.

Определите объем строительной продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности выпуска (производства).

Проведите анализ ритмичности выпуска (производства) строительной продукции за квартал на основе расчета коэффициента ритмичности.

Сделайте выводы по полученным данным.

Таблица 1.6

Анализ ритмичности выпуска (производства)

строительной продукции за квартал

Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по рит-

мичности, т. р.

Период

1 месяц 2 месяц 3 месяц

(произведено) продукции, кг

Удельный вес,

%

Выполне-

ние плана,

коэф.

квартал

Задание 6. По данным таблицы: Определите источник информации для анализа объема продаж строи-

тельной продукции.

23

Сделайте увязку остатков готовой продукции, выпуска продукции и

Предыд

у-

Отчет-

план

факт

1.

Остатки готовой продукции на

2. Выпуск

(производство)

3. Остатки готовой продукции

4.Объем отгруженной

5. Остатки товаров,

6. Объем продаж

объема продаж строительного предприятия.

Определите выполнение программы продаж и рассчитайте темпы ро-

ста экономических показателей строительного предприятия.

Установите причины остатков готовой продукции на складах строи-

тельного предприятия.

Сделайте выводы по полученным данным.

Таблица 1.7

Факторный анализ объема продаж строительной продукции, тыс. руб.

Абсолют-

ное откло-

нение

Темп

роста, %

Показатель

начало года

продукции

на конец года

продукции за год (п. 1 + п. 2 – п. 3)

отгруженных покупателям:

5.1 – на начало года

5.2 – на конец года

(п. 4 + п. 5.2 – п. 5.3)

щий год

ный пе-

риод

VII. Оформление самостоятельной работы № 1

Отчет по самостоятельной работе № 1 должен содержать:

 оформленные исходные данные;  результаты расчета производственных и экономических показателей;  вывод по каждой отдельной таблице и в целом по ситуации на пред-

приятии.

VIII. Порядок сдачи самостоятельной работы № 1

Оценка работы проводится после ее оформления на основе проверки знаний студента по вышеуказанной теме и на основе собеседования со студентом по контрольным вопросам изученной темы.

24

VI. Исходные данные для выполнения самостоятельной работы № 1

Варианты

1 2 3 4 5

(Таблица 1.1)

(Таблица 1.2

)

(Таблица 1.5

)

Показатели

Анализ выполнения плана по выпуску (производству) строительной продукции предприятия за отчетный год

Объем

выпуска

(производства) продукции, руб. Песок 40500 40920 40500 40490 40910 40490 40480 40900 40480 40470 40890 40470 40460 40880 40460 Бетон 34000 34100 34000 33990 34090 33990 33980 34080 33980 33970 34070 33970 33960 34060 33960 Cтроит. смесь 35000 35090 35000 34990 35080 34990 34980 35070 34980 34970 35060 34970 34960 35050 34960 Карбит 29000 28710 29000 28990 28700 28990 28980 28690 28980 28970 28680 28970 28960 28670 28960 Асбест 40000 37760 40000 39990 37750 39990 39980 37740 39980 39970 37730 39970 39960 37720 39960

Цена за единицу, руб. Песок 34,1 34,0 33,9 33,8 33,7 Бетон 34,1 34,0 33,9 33,8 33,7 Cтроит. смесь 31,9 31,8 31,7 31,6 31,5 Карбит 31,9 31,8 31,7 31,6 31,5 Асбест 47,2 47,1 47,0 46,9 46,8 Выпущено про-

дукции, кг Песок 1200 1200 1190 1190 1180 1180 1170 1170 1160 1160 Бетон 1000 980 990 970 980 960 970 950 960 940 Cтроит. смесь 1100 1000 1090 990 1080 980 1070 970 1060 960 Карбит 900 950 890 940 880 930 870 920 860 910 Асбест 800 850 790 840 780 830 770 820 760 810 Структура продукции, % Итого 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

Цена

за единицу про-

дукции, руб.

Высший сорт 31,9 31,8 31,7 31,6 31,5

преды-

дущий

год

отчетный год

план факт план факт план факт план факт план факт

Анализ сортности строительной смеси, выпускаемой строительным предприятием

преды-

дущий

год

Анализ выполнения плана по ассортименту строительной продукции

Анализ структуры производства строительной продукции (Таблица 1.3)

Расчет изменения средней цены за счет структурного фактора (Таблица 1.4)

отчетный год

преды-

дущий

год

отчетный год

преды-

дущий

год

отчетный год

преды-

дущий

год

отчетный год

25

Продолжение таблицы 1.5

Показатели

Варианты

1 2 3 4 5

(Таблица 1.6

)

(Таблица 1.7

)

I сорт 27,5 27,4 27,3 27,2 27,1 II сорт 25,1 25,0 24,9 24,8 24,7

Выпущено про-

дукции, кг

Высший сорт 1100 1000 1090 990 1080 980 1070 970 1060 960 I сорт 300 370 290 360 280 350 270 340 260 330 II сорт 200 200 190 190 180 180 170 170 160 160

Выпущено про-

дукции, кг

1 месяц 1860 1500 1850 1490 1840 1480 1830 1470 1820 1460 2 месяц 1860 2100 1850 2090 1840 2080 1830 2070 1820 2060 3 месяц 1860 3400 1850 3390 1840 3380 1830 3370 1820 3360

Показатель

1.Остатки готовой продукции на начало года

2.Выпуск (производство) продукции

3.Остатки готовой продукции на конец года

5. Остатки, отгруженные покупателям:

5.1 на начало года

5.2 на конец года

план факт план факт план факт план факт план факт

Анализ ритмичности выпуска (производства) строительной продукции за квартал

план факт план факт план факт план факт план факт

Факторный анализ объема продаж строительной продукции, тыс. руб.

Предыдущий год

план факт план факт план факт план факт план факт

300 515 290 505 280 495 270 485 260 475

22526 36134 22516 36124 22506 36114 22496 36104 22486 36094

515 709 505 699 495 689 485 679 475 669

35 27

Отчет-

ный

год

27 21

Предыдущий год

34 26

Отчет-

ный год

26 20

Предыдущий год

33 25

Отчет-

ный год

25 19

Предыдущий год

32 24

Отчет-

ный год

24 18

Предыдущий год

31 23

ный год

Отчет-

23 17

26

Варианты

6 7 8 9 10

(Таблица 1.1)

(Таблица 1.2

)

(Таблица 1.5

)

Показатели

Анализ выполнения плана по выпуску (производству) строительной продукции предприятия за отчетный год

Объем

выпуска

(производства) продукции, руб. Песок 40450 40870 40450 40440 40860 40440 40430 40850 40430 40420 40840 40420 40410 40830 40410 Бетон 33950 34050 33950 33940 34040 33940 33930 34030 33930 33920 34020 33920 33910 34010 33910 Cтроит. смесь 34950 35040 34950 34940 35030 34940 34930 35020 34930 34920 35010 34920 34910 35000 34910 Карбит 28950 28660 28950 28940 28650 28940 28930 28640 28930 28920 28630 28920 28910 28620 28910 Асбест 39950 37710 39950 39940 37700 39940 39930 37690 39930 39920 37680 39920 39910 37670 39910

Цена за единицу, руб. Песок 33,6 33,5 33,4 33,3 33,2 Бетон 33,6 33,5 33,4 33,3 33,2 Cтроит. смесь 31,4 31,3 31,2 31,1 31,0 Карбит 31,4 31,3 31,2 31,1 31,0 Асбест 46,7 46,6 46,5 46,4 46,3

Выпущено про-

дукции, кг Песок 1150 1150 1140 1140 1130 1130 1120 1120 1110 1110 Бетон 950 930 940 920 930 910 920 900 910 890 Cтроит. смесь 1050 950 1040 940 1030 930 1020 920 1010 910 Карбит 850 900 840 890 830 880 820 870 810 860 Асбест 750 800 740 790 730 780 720 770 710 760

Структура про-

дукции, % Итого 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

Цена

за единицу про-

дукции, руб. Высший сорт 31,4 31,3 31,2 31,1 31,0 I сорт 27,0 26,9 26,8 26,7 26,6 II сорт 24,6 24,5 24,4 24,3 24,2

преды-

дущий

год

отчетный год

план факт план факт план факт план факт план факт

Анализ сортности строительной смеси, выпускаемой строительным предприятием

преды-

дущий

год

Анализ выполнения плана по ассортименту строительной продукции

Анализ структуры производства строительной продукции (Таблица 1.3)

Расчет изменения средней цены за счет структурного фактора (Таблица 1.4)

отчетный год

преды-

дущий

год

отчетный год

преды-

дущий

год

отчетный год

преды-

дущий

год

отчетный год

27

Продолжение таблицы 1.5

Показатели

Варианты

6 7 8 9 10

(Таблица 1.6

)

(Таблица 1.7

)

Выпущено про-

дукции, кг Высший сорт 1050 950 1040 940 1030 930 1020 920 1010 910 I сорт 250 320 240 310 230 300 220 290 210 280 II сорт 150 150 140 140 130 130 120 120 110 110

Выпущено про-

дукции, кг 1 месяц 1810 1450 1800 1440 1790 1430 1780 1420 1770 1410 2 месяц 1810 2050 1800 2040 1790 2030 1780 2020 1770 2010 3 месяц 1810 3350 1800 3340 1790 3330 1780 3320 1770 3310

Показатель

1. Остатки готовой продукции на начало года

2. Выпуск (производство) продукции

3.Остатки готовой продукции на конец года

5. Остатки, отгруженные покупателям:

5.1 на начало года

5.2 на конец года

план факт план факт план факт план факт план факт

Анализ ритмичности выпуска (производства) строительной продукции за квартал

план факт план факт план факт план факт план факт

Факторный анализ объема продаж строительной продукции, тыс. руб.

Предыдущий год

план факт план факт план факт план факт план факт

250 465 240 455 230 445 220 435 210 425

22476 36084 22466 36074 22456 36064 22446 36054 22436 36044

465 659 455 649 445 639 435 629 425 619

30 22

Отчет-

ный

год

22 16

Предыдущий год

29 21

Отчет-

ный год

21 15

Предыдущий год

28 20

Отчет-

ный год

20 14

Предыдущий год

27 19

Отчет-

ный год

19 13

Предыдущий год

26 18

ный год

Отчет-

18 12

28

Варианты

11 12 13 14 15

(Таблица 1.1)

(Таблица 1.2

)

(Таблица 1.5

)

Показатели

Анализ выполнения плана по выпуску (производству) строительной продукции предприятия за отчетный год

Объем

выпуска

(производства) продукции, руб. Песок 40400 40820 40400 40390 40810 40390 40380 40800 40380 40370 40790 40370 40360 40780 40360 Бетон 33900 34000 33900 33890 33990 33890 33880 33980 33880 33870 33970 33870 33860 33960 33860 Cтроит. смесь 34900 34990 34900 34890 34980 34890 34880 34970 34880 34870 34960 34870 34860 34950 34860 Карбит 28900 28610 28900 28890 28600 28890 28880 28590 28880 28870 28580 28870 28860 28570 28860 Асбест 39900 37660 39900 39890 37650 39890 39880 37640 39880 39870 37630 39870 39860 37620 39860

Цена за единицу, руб. Песок 33,1 33,0 32,9 32,8 32,7 Бетон 33,1 33,0 32,9 32,8 32,7 Cтроит. смесь 30,9 30,8 30,7 30,6 30,5 Карбит 30,9 30,8 30,7 30,6 30,5 Асбест 46,2 46,1 46,0 45,9 45,8

Выпущено про-

дукции, кг Песок 1100 1100 1090 1090 1080 1080 1070 1070 1060 1060 Бетон 900 880 890 870 880 860 870 850 860 840 Cтроит. смесь 1000 900 990 890 980 880 970 870 960 860 Карбит 800 850 790 840 780 830 770 820 760 810 Асбест 700 750 690 740 680 730 670 720 660 710

Структура

продукции, %

Итого 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

Цена за единицу продукции, руб. Высший сорт 30,9 30,8 30,7 30,6 30,5 I сорт 26,5 26,4 26,3 26,2 26,1 II сорт 24,1 24,0 23,9 23,8 23,7

преды-

дущий

год

отчетный год

план факт план факт план факт план факт план факт

Анализ сортности строительной смеси, выпускаемой строительным предприятием

преды-

дущий

год

Анализ выполнения плана по ассортименту строительной продукции

Анализ структуры производства строительной продукции (Таблица 1.3)

Расчет изменения средней цены за счет структурного фактора (Таблица 1.4)

отчетный год

преды-

дущий

год

отчетный год

преды-

дущий

год

отчетный год

преды-

дущий

год

отчетный год

29

Продолжение таблицы 1.5

Показатели

Варианты

11 12 13 14 15

(Таблица 1.6

)

(Таблица 1.7

)

Выпущено про-

дукции, кг Высший сорт 1000 900 990 890 980 880 970 870 960 860 I сорт 200 270 190 260 180 250 170 240 160 230 II сорт 100 100 90 90 80 80 70 70 60 60

Выпущено про-

дукции, кг 1 месяц 1760 1400 1750 1390 1740 1380 1730 1370 1720 1360 2 месяц 1760 2000 1750 1990 1740 1980 1730 1970 1720 1960 3 месяц 1760 3300 1750 3290 1740 3280 1730 3270 1720 3260

Показатель

1. Остатки готовой продукции на начало года

2. Выпуск (производство) продукции

3. Остатки готовой продукции на конец года

5. Остатки, отгруженные покупателям:

5.1 на начало года

5.2 на конец года

план факт план факт план факт план факт план факт

Анализ ритмичности выпуска (производства) строительной продукции за квартал

план факт план факт план факт план факт план факт

Факторный анализ объема продаж строительной продукции, тыс. руб.

Предыдущий год

план факт план факт план факт план факт план факт

200 415 190 405 180 395 170 385 160 375

22426 36034 22416 36024 22406 36014 22396 36004 22386 35994

415 609 405 599 395 589 385 579 375 569

25 17

Отчет-

ный

год

17 11

Предыдущий год

24 16

Отчет-

ный год

16 10

Предыдущий год

23 15

Отчет-

ный

год

15

9

Предыдущий год

22 14

Отчет-

ный год

14

8

Предыдущий год

21 13

ный год

Отчет-

13

7

30