Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Бухгалтерский учет и анализ. Методические указания к разработке курсовой работы для бакалавров направления подготовки 080100.62 «Экономика», профиль п
.pdf
Учет расчетов по налогам и сборам, расчету по налогу на
добавленную стоимость (счет 68.2) за 1 квартал 201Х г. руб.
Корр.
счет
по кре-
диту
19.3 9 915,25
19.1 19 48813,56
19 23 18305,08
19.3 29 915,25
19.3 46 915,25
№
хоз.
опер.
Сумма по дебету
счета 68.2
Обороты по дебету: Обороты по кредиту:
Сумма оборотов
по дебету — 69864,39
Сальдо на конец
отчетного пери-
ода (дебиторская
задолженность)
№
хоз.
опер.
Сумма по кредиту
счета 68.2
Сальдо на начало от-
четного периода ____
34 9152,54 90.3
55 91525,42 90.3
Сумма оборо-
тов по кредиту
–100677,96
Сальдо на конец
отчетного периода
— 30813,57
Учет на счете «Продажи» (счет 90) за 1 квартал 201Х г., руб.
Корр.
счет
по де-
биту
Корр.
счет по
кредиту
20 10 26232,90
20 30 6232,90
№
Сумма по дебету
хоз.
опер.
Сальдо на начало
отчетного пери-
счета 90
(расходы)
Обороты
по дебету:
ода —
№
Сумма по креди-
хоз.
опер.
11 26232,90 99
ту счета 90
(доходы)
Сальдо на начало
отчетного пери-
ода —
Обороты
по кредиту:
Корр. счет
по дебиту
71
Корр.
счет по
кредиту
68.2 34 9152,54
68.2 55 91525,42
20 56 404626,12
26 57 13020,00
99 59 81675,92
№
хоз.
опер.
Сумма по дебету
счета 90
(расходы)
Окончание таблицы
№
Сумма по креди-
хоз.
опер.
31 6232,90 99
54 600000,00 62
ту счета 90
(доходы)
Корр. счет
по дебиту
Сумма обо-
ротов по дебету
632465,80
Сальдо на конец
отчетного перида
Сумма оборо-
тов по кредиту
632465,80
Сальдо на конец отчетного
периода
Учет на счете «Прочие доходы и расходы» (счет 91)
за 1 квартал 201Х г., руб.
Корр.
счет по
кредиту
66.2 6 725,00
66.2 26 725,00
01.2 37 45000,00
66 42 1071,67
№
хоз.
опер.
Сумма по дебету
счета 91
(расходы)
Сальдо на начало
отчетного периода
—
Обороты по дебету: Обороты по кредиту:
№
хоз.
опер.
12 725,00 99
32 725,00 99
33 60000,00 62
Сумма по кредиту
Сальдо на начало от-
четного периода
счета 91
(доходы)
Корр.
счет
по де-
биту
—
72
Корр.
счет по
кредиту
68.8 28 1228,00
99 61 13533,66
№
хоз.
опер.
Сумма по дебету
счета 91
(расходы)
Окончание таблицы
№
хоз.
опер.
59 833,33 98.2
Сумма по кредиту
счета 91
(доходы)
Корр.
счет
по де-
биту
Сумма оборотов
по дебету 62283,33
Сальдо на конец
отчетного периода
Учет на счете «Прибыли и убытки» (счет 99)
за 1 квартал 201Х г., руб.
Корр.
счет по
кредиту
90.2 11 26232,90
91 12 725,00
91 31 6232,90
91 32 725,00
№
хоз.
опер.
Сумма по дебету
счета 99
(расходы)
Сальдо на начало
отчетного периода
Обороты по дебету: Обороты по кредиту:
—
Сумма оборотов
по кредиту 62283,33
Сальдо на конец от-
четного периода
№
Сумма по кредиту
хоз.
опер.
59 81675,92 90
61 13533,66 91
счета 99
(доходы)
Сальдо на начало
отчетного периода
—
Корр.
счет по
дебиту
Промеж. расч. 33915,80 95209,58
61293,78
68.4 62 12259,00
73
Корр.
счет по
кредиту
№
хоз.
опер.
Сумма по дебету
счета 99
(расходы)
№
хоз.
опер.
Окончание таблицы
Сумма по кредиту
счета 99
(доходы)
Корр.
счет по
дебиту
Сумма оборотов
по дебету 46174,80
Сальдо на конец
отчетного периода
_______
Сумма оборотов
по кредиту 95209,58
Сальдо на конец
отчетного периода
49034,78
Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году
используется счет 99 «Прибыли и убытки». По кредиту этого счета
отражают доходы и прибыли, а по дебету — расходы и убытки.
Хозяйственные операции отражают на счете 99 по так называемому кумулятивному принципу, т.е. нарастающим итогом с начала года.
Финансовый результат организации от продажи продукции (работ, услуг) первоначально определяют по счету 90 «Продажи». Со
счета 90 прибыль и убыток от обычной деятельности списывается
на счет 99 «Прибыль и убыток».
Финансовый результат от продажи имущества, операционные и
внереализационные доходы и расходы вначале отражают на счете 91 «Прочие доходы и расходы», с которого затем ежемесячно
списывают на счет 99.
Кроме того, по дебету счета 99 отражают суммы начисленного
расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и суммы
причитающихся налоговых санкций в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».
По окончании отчетного года счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. Заключительной записью декабря сумма чистой прибыли списывают с дебета счета 99 в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
6. Заполнение оборотной ведомости
за 1 квартал отчетного года
Оборотная ведомость составляется на основании данных разноски хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета.
74
№
статьи
0,00 10000,00 5000,00 3787,66 0,00 8787,66 1150
0,00 0,00 391186,44 391186,44 0,00 0,00
0,00 0,00 48813,56 48813,56 0,00 0,00 1220
0,00 0,00 21050,83 21050,83 0,00 0,00 1220
20000,00 0,00 417091,92 437091,92 0,00 0,00 12106
0,00 0,00 13020,00 13020,00 0,00 0,00 2220
1000,00 0,00 0,00 0,00 1000,00 0,00 12501
0,00 58000,00 0,00 32000,00 0,00 90000,00 15101
0,00 0,00 0,00 2521,67 2521,67 15102
Оборотная ведомость (оборотный баланс) 1 квартал 201Х г., руб.
Название счета Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
№
счета
№
п/п
1 01.1 ОС в организации 50000,00 0,00 391186,44 50000,00 391186,44 0,00 1150
2 01.2 Выбытие ОС 0,00 0,00 50000,00 50000,00 1150
Аморт. ОС, уч. на
сч.01.1
Вложения во внеоб.
активы
3 02.1
4 08
5 10 Материалы 230000,00 0,00 103694,92 200000,00 133694,92 0,00 1210
НДС по приобретен-
ным ОС
6 19.1
НДС по приобр.
ценностям
Основное
7 19.3
8 20
производство
Общехозяйственные
расходы
Касса организации
в руб.
9 26
10 50.1
11 51 Расчетные счета 100000,00 0,00 692000,00 468000,00 324000,00 0,00 12503
Краткоср. займы
в руб.
12 60.1 Расч. с пост. в руб. 0,00 310000,00 468000,00 462000,00 0,00 304000,00 12301
13 62.1 Расч. с покуп. в руб. 0,00 0,00 660000,00 660000,00 0,00 0,00 12302
14 66.1
% по краткоср. кре-
дитам (руб)
15 66.2
№
статьи
Продолжение таблицы
0,00 18000,00 18000,00 15208
0,00 0,00 0,00 8000 0,00 8000 15203
Название счета Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
Налог на доходы физ.
лиц
№
счета
16 68.1
№
п/п
17 68.2 НДС 0,00 0,00 69864,39 100677,96 30813,57 15203
18 68.4.1 Расчеты с бюджетом 0,00 3000,00 0,00 12259,00 0,00 15259,00 15203
0,00 0,00 0,00 4640,00 0,00 4640,00 15204
Социальное
страхование
19 68.8 Налог на имущество 0,00 0,00 0,00 1228,00 0,00 1228,00 15203
20 69.1
21 69.2.2 Страховой ПФ 0,00 0,00 0,00 25600,00 0,00 25600,00 15204
22 69.2.3 Накопительный ПФ 0,00 0,00 0,00 9600,00 0,00 9600,00 15204
0,00 0,00 0,00 320,00 0,00 320,00 15204
Страхование от НС
и ПЗ
23 69.3.1 ФФОМС 0,00 0,00 0,00 8160,00 0,00 8160,00 15204
24 69.11
25 70 Расч. по оплате труда 0,00 0,00 8000,00 160000,0 0,00 152000,00 15205
26 71.1 Расчеты в рублях 0,00 0,00 0,00 2000,00 0,00 2000,00 15207
5000,00 0,00 0,00 0,00 5000,00 0,00 15207
Вклады в уставный
капитал
Расчеты с разными
27 75.1
деб. и кред.
28 76
29 80 Уставный капитал 0,00 10000,00 0,00 0,00 0,00 10000,00 1310
30 84.1 Прибыль, чистая 0,00 15000,00 0,00 0,00 0,00 15000,00 2100
№
статьи
Окончание таблицы
437091,92 0,00 2120
0,00 0,00 22000,00 2750,01 19249,99 0,00 12602
0,00 0,00 833,33 120000,00 0,00 119166,67 15303
406000,00 406000,00 3435294,61 3435294,61 886390,35 886390,35
Название счета Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
№
счета
31 90 сальдо 90-го 49210,12 49210,12
№
п/п
32 90.1 Выручка 0,00 0,00 0,00 600000,0 2110
Себестоимость
продаж
33 90.2
34 90.3 НДС 100677,96 0,00
35 90.8 Управленческие рахо 13020,00 0,00 2220
36 91 Прочие доходы и рахы 0,00 0,00 12083,66 12083,66 0,00 0,00
37 91.1 Прочие доходы 0,00 0,00 0,00 60833,33 23415
Расходы будущих
периодов
Безвозм. поступления
38 91.2 Прочие расходы 0,00 0,00 48749,67 0,00 0,00 2350
39 97
40 98.2
(ОС)
41 99 Прибыли и убытки 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
42 99.1 Прибыли и убытки 0,00 0,00 61293,78 0,00 61293,78 2300
43 99.2 Налог на прибыль 12259,00 0,00 12259,00 0,00 2410
Итого
44 001 Арендованные ОС 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Заполнение формы «Бухгалтерский баланс»
Организация
Идентификационный
Организационно
Единица
Местонахождение
-
127474,
с
Общество
от 2 июля 2010 № 66н
Бухгалтерский балан
ООО "ТЕХНОЛОГИЯ"
Вид экономической
деятельности
номер налогоплательщика ИНН
выполнение работ
-правовая форма форма собственности
с ограниченной ответственностью Частная
измерения:
Москва г, Дмитровское ш, д. 64, кор. 4, кв. 126
тыс руб 384
(адрес)
на 31 Марта 201Хг.
Форма по ОКУД
Дата ( число, месяц, год)
по ОКОПФ / ОКФС
Приложение № 1
к Приказу МФ
Коды
0710001
31 03 201Х
по ОКПО
ОКВЭД
по ОКЕИ
88901573
7713754846\771301001
по
65 16
45
Пояснения Наименование показателя Код
Нематериальные активы 1110
Результаты исследований и разработок 1120
Материальные поисковые активы 1140
Основные средства 1150
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
в том числе:
Нематериальные активы в организации
Приобретение нематериальных активов
в том числе:
Расходы на научно-исследовательские, опытно
конструкторские и технологические работы
Выполнение научно-исследовательских,
опытно-конструкторских и технологических
работ
Нематериальные поисковые активы
в том числе:
Основные средства в организации
Оборудование к установке
Строительство объектов основных средств
Приобретение объектов основных средств
АКТИВ
11101 - - -
11102 - - -
11201 - - -
11202 - - -
1130
11501 382 40 -
11502 - - -
11503 - - -
11504 - - -
Доходные вложения в материальные ценности 1160
Финансовые вложения 1170
Отложенные налоговые активы 1180
Прочие внеоборотные активы 1190
Итого по разделу I 1100
Запасы 1210
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
в том числе:
Материалы
Товары отгруженные
Товары
Готовая продукция
Расходы на продажу
Основное производство
12101 134 230 -
12102 - - -
12103 - - -
12104 - - -
12105 - - -
12106 - 20 -
На 31 марта
201Х г
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
На31
На 31 декабря
декабря
201Х-1 г.
382 40 -
382 40 -
134 250 -
201Х-2 г.
78
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
11 -
---
---
---
---
---
---
---
---
---
55 -
---
---
---
---
---
---
---
---
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
в том числе:
Дебиторская задолженность 1230
НДС по приобретенным ценностям
НДС по приобретенным ценностям, не
принимаемый к НУ
НДС по приобретенным ценностям,
принимаемый к НУ
в том числе:
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по прочим
операциям
Расчеты по вкладам в уставный
(складочный) капитал
Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами
Резервы предстоящих расходов
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
в том числе:
Акции
Долговые ценные бумаги
Предоставленные займы
Вклады по договору простого
Приобретенные права в рамках
оказания финансовых услуг
Депозитные счета
Депозитные счета (в валюте)
Денежные средства и денежные
в том числе:
Касса организации
Касса организации (в валюте)
Расчетные счета
Валютные счета
Аккредитивы
Чековые книжки
Прочие специальные счета
Аккредитивы (в валюте)
Прочие специальные счета (в валюте)
Переводы в пути
Прочие оборотные активы 1260
в том числе:
НДС по авансам и переплатам
Расходы будущих периодов
Недостачи и потери от порчи ценностей
Итого по разделу II 1200
БАЛАНС
12201
12202
12203
12301
12303
12304
12305
12306
12307
12308
12309
1240
12401
12402
12403
12404
12405
12406
12407
1250
12501
12502
12503 324 100 -
12504
12505
12506
12507
12508
12509
12510
12601
12602 19 - -
12603
1600
5 5
325 101
19
483 356
865 396
79
Форма 0710001 с.2
БАЛАНС
1700
865 396
Итого по разделу V 1500
791 371
Прочие обязательства 1550
Оценочные обязательства 1540
Предстоящие поступления по
15304 - - -
Безвозмездные поступления
15303 119 - -
Доходы, полученные в счет будущих
15302 - - -
Целевое финансирование
15301 - - -
в том числе:
Доходы будущих периодов 1530
119
Расчеты с разными дебиторами и
15208 18 - -
Задолженность участникам
15207 - - -
Расчеты с подотчетными лицами
15206 2 - -
Расчеты с персоналом по оплате труда
15205 152 - -
Расчеты по социальному страхованию и
15204 48 - -
Расчеты по налогам и сборам
15203 55 3 -
Расчеты с покупателями и заказчиками
15202 - - -
Расчеты с поставщиками и
15201 304 310 -
в том числе:
Кредиторская задолженность 1520
579 313
Проценты по долгосрочным кредитам и
15110 - - -
Проценты по краткосрочным кредитам и
15109 - - -
Проценты по долгосрочным кредитам и
15108 - - -
Проценты по краткосрочным кредитам и
15107 - - -
Краткосрочные кредиты и займы (в
15106 - - -
Проценты по долгосрочным кредитам и
15105 - - -
Проценты по краткосрочным кредитам и
15104 3 - -
Проценты по долгосрочным кредитам и
15103 - - -
Проценты по краткосрочным кредитам и
15102 - - -
Краткосрочные кредиты и займы
15101 90 58 -
в том числе:
Заемные средства 1510
93 58
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV 1400
Прочие обязательства 1450
Оценочные обязательства 1430
Отложенные налоговые обязательства 1420
Долгосрочные кредиты и займы (в
14102 - - -
Долгосрочные кредиты и займы
14101 - - -
в том числе:
Заемные средства 1410
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу III 1300
74 25
Нераспределенная прибыль (непокрытый
1370
64 15
Резервы, образованные в соответствии
13602 - - -
Резервы, образованные в
соответствии
13601 - - -
в том числе:
Резервный капитал 1360
Добавочный капитал (без переоценки) 1350
Переоценка внеоборотных активов 1340
Собственные акции, выкупленные у
1320
Уставный капитал (складочный капитал,
1310
10 10
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
ПАССИВ
Пояснения
Наименование показателя Код
На На На
Руководитель _______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
80
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]