Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Бухгалтерский учет и анализ. Методические указания к разработке курсовой работы для бакалавров направления подготовки 080100.62 «Экономика», профиль п

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 107 8 9 10 > Следующая >>>

Бухгалтерская справка-расчет №15 от 31.03.201Хг. (Операция №58)

Расчет налога на имущество за 1 квартал

Стоимость, руб.

, руб.

№

стро-

ки

1 1 января 50000,00 10000,00 40000,00

2 1 февраля 50000,00 10231,48 39768,52

3 1 марта 441186,44 10462,96 430723,48

4 1 апреля

5 Итого остаточная стоимость имущества за 1 квартал 892890,78

7 Ставка налога на имущество, % 2,2

8 Налог на имущество за 1 квартал (строка 6 х строка 7)/4 1228,00

Дата расчета остатка

Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал (строка 5: 4 периода)

Первоначальная

стоимость ос-

новных средств

-50000,00 -5000,00

391186,44

(441186,44-50000)

Начисленная

амортизация

по основным

средствам

8787,66

(13787,66-5000,0)

Остаточная

стоимость

основных

средств

382399,78

Расчетные показатели

223222,70

Дебет 91.2 — Кредит 68.8 — 1228,00

Расчет налога на имущества осуществляется на основании действующего законодательства (глава 30 Налогового кодекса РФ). Глава 30 НК РФ введена в действие с 1 января 2004 г.

Ним = СИсрг · Сим/100 %,

где: Ним — налог на имущество за отчетный период;

СИсрг — стоимость имущества среднегодовая; Сим — ставка налога на имущество.

Бухгалтерская справка-расчет № 16 от 31.03.201Хг. (Операция №62)

Расчет налога на прибыль за1 квартал.

Руб.

№

п/п

1 Выручка с ндс 600000,00 2 Себестоимость продаж 437091,92 3 НДС 100677,96 4 Управыленческие расходы 13020,00 5 Прочие доходы 60833,33 6 Прочие расходы 48749,67 7 Промежуточный расчет 660833,33 599539,55 8 Прибыль до налогообложения 61293,78 9 Ставка налога на прибыль 0,20

10 Налог на прибыль 12259,00

наименование показателей доходы расходы

Дебет 99 — Кредит 68.4 –12259

4. Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 201Х г.

Корреспонди-

№

п/п

Дата и №

первичного

документа

ПКО №1 от 03.01.13

Содержание хозяйствен-

ных операций

Оприходованы канцтовары, приобретенные за наличный расчет

Суммы,

руб.

2000,00 10 71

рующие счета

по

дебету

по кредиту

ПП №1

от 03.01.13

Договор №1

от 01.01.13

БСР № 1

от 31.01.13

Оплачено с расчетного счета фирме за рекламу, в т.ч. НДС

Получена лицензия сроком на 2 года

Списана в процентах часть стоимости лицензии за январь

12000,00 60.1 51

22000,00 97 60.1

916,67 20 97

№

п/п

БСР № 2

от 31.01.13

БСР № 3

от 31.01.13 Акт выпол-

ненных работ

№ 1 от 31.01.13

Счет-фактура

№51 от

31.01.13 Запись

в Книге по-

купок за 1 квартал

БСР № 4

от 31.01.13 БС №1

от 31.01.13

Акт приема-

передачи от 01.02.13

Акт ввода в эксплуата-

цию от 01.02.13

Дата и №

первичного

документа

Продолжение таблицы

Корреспонди-

Содержание хозяйствен-

ных операций

Начислена амортизация на основные средства за январь

Начислены проценты по кредиту за январь

Начислена арендная плата за январь

НДС по арендной плате 915,25 19.3 76

НДС к возмещению 915, 25 68.2 19.3

Списано затраты основного производства

Закрытие 90-го счета, как результат в сч.99

Закрытие 91-го счета, как результат в сч.99

Безвозмездно получены основные средства в феврале, срок полезного использования –12 лет.

Ввод в эксплуатацию ОС 120000,00 01 08

Суммы,

руб.

231,48 20 02.1

725,00 91.2 66.2

5084,75 20 76

26232,90 90.2 20

26232,90 99 90

725,00 99 91

120000,00 08 98.2

рующие счета

по

дебету

по кредиту

Кредитный

Договор №12

от 01.02.13

Получен краткосрочный кредит под 13 % годовых

32000,00 51 66

№

п/п

Акт приемки-

передачи от

13.02.13 Акт ввода

в эксплуата-

цию от 13.02.13

Счет-фактура

№23 от 13.02.13

Запись в Книге по-

купок за 1 квартал

ПП №2 от

14.02.13

Товарная накладная № 51 от 16.02.13,

Приходный ордер №1 от 17.02.13

Счет-фактура

№ 62 от

16.02.13 Запись

в Книге по-

купок за 1 квартал

БСР № 5

от 28.02.13

БСР № 6

от 28.02.13

Дата и №

первичного

документа

Продолжение таблицы

Корреспонди-

Содержание хозяйствен-

ных операций

Поступление ОС 271186,44 08 60

Ввод в эксплуатацию ОС 271186,44 01 08

Учтен НДС, за поставленное оборудование ((320000*18):118)

НДС к возмещению 48813,56 68.2 19.1

Оплачено поставщику с расчетного счета за строительные материалы, в т.ч. НДС

Получены материалы 101694,92 10 60

Учтен НДС, оплаченный поставщику за материалы ((120000*18):118)

НДС к возмещению 18305,08 68.2 19

Начислена амортизация на основные средства за февраль

Списана в процентах часть стоимости лицензии за февраль

Суммы,

руб.

48813,56 19.1 60.1

120000 60.1 51

18305,08 19 60.1

231,48 20 02.1

916,67 20 97

рующие счета

по

дебету

по кредиту

№

п/п

Дата и №

первичного

документа

Содержание хозяйствен-

ных операций

Продолжение таблицы

Корреспонди-

Суммы,

руб.

рующие счета

по

дебету

по кредиту

БСР № 7

от 28.02.13

Акт № 2

от 28.02.13 вып-х работ

Счет-фактура

№110 от 28.02.13

Запись в Книге по-

купок за 1 квартал

БСР № 8

от 28.02.13

БС № 2

от 28.02.13

БС №2

от 28.02.13

Акт приема-

передачи № 1 от 01.03.13

Счет-фактура

№1 от

01.03.13

Начислены проценты по кредиту за февраль

Начислена арендная плата за февраль

НДС по арендной плате 915,25 19.3 76

НДС к возмещению 915, 25 68.2 19.3

Списано затраты основного производства

Закрытие 90-го счета, как результат в сч.99

Закрытие 91-го счета, как результат в сч.99

Начислена выручка от реализации ОС

НДС от продажи ОС 9152,54 90.3 68.2

725 91.2 66.2

5084,75 20 76

6232,90 90.2 20

6232,90 99 90

725,00 99 91

60000,00 62 91

Акт приема-

передачи № 1 от 01.03.13

Акт приема-

передачи № 1 от 01.03.13

Списана первоначальная стоимость ОС

Списана амортизация 5000,00 02 01.2

50000,00 01.2 01.1

№

п/п

Акт приема-

передачи № 1 от 01.03.13

ПП № 41

от 03.03.13 ПП № 39

от 03.03.13

ПП №3

от 10.03.13

БСР № 9

от 31.03.13 БСР № 10

от 31.03.13

БСР № 11

от 31.03.13

Акт вып-х

работ №3 Счет-фактура

№ 165 от

31.03.13 Запись

в Книге по-

купок за 1 квартал

Дата и №

первичного

документа

Продолжение таблицы

Корреспонди-

Содержание хозяйствен-

ных операций

Списана остаточная стоимость

Получены деньги за проданные ОС

Получены деньги за выполненные работы

Оплачено с расчетного счета за основные средства, в т.ч. НДС. Основные средства приняты на баланс в феврале, срок полезного использования — 10 лет

Начислена амортизация на основные средства за март

Начислены проценты по кредиту за март

Списана в процентах часть стоимости лицензии за март

Начислена арендная плата за март

НДС по арендной плате 915,25 19.3 76

НДС к возмещению 915, 25 68.2 19.3

Суммы,

руб.

45000,00 91.2 01.2

60000,00 51 62

600000,00 51 62

320000,00 60.1 51

3324,70 20 02.1

1071,67 91 66

916,67 20 97

5084,75 20 76

рующие счета

по

дебету

по кредиту

Требованиенакладная №1 31.03.13

Списаны материалы в строительное производство

200000,00 20 10

№

п/п

Расч. плат.

вед. №1 от 31.03.13

Расч. плат.

вед. №1 от 31.03.13

Расч. плат.

вед. №1 от 31.03.13

ПП №4

от 31.03.13 выписка

БСР №12

от 31.03.13 БСР №13

от 31.03.13 Акт выпол-

ненных работ

№1 от 31.03.13

Счет-фактура

№2 от 31.03.13

БСР №14

от 31.03.13 БС №3

от 31.03 БСР №15

от 31.03

БС №3

от 31.03.13

Дата и №

первичного

документа

Продолжение таблицы

Корреспонди-

Содержание хозяйствен-

ных операций

Начислена зар. плата АУП, март

Начислена зар. плата рабочим, март

Удержан НДФЛ 8000,00 70 68.1

Оплачены коммунальные услуги за 1 квартал, в т.ч. НДС

Начислены страховые взносы, АУП

Начислены страховые взносы, рабочие

Проведено выполнение работ

Учтен НДС с выполнения 91525,42 90.3 68.2

Списано затраты основного производства

Списаны расходы по управлению

Начислен налог на имущество

Доля дохода по безвозм. полученным ОС списана в прочие доходы

Суммы,

руб.

10000,00 26 70

150000,00 20 70

16000,00 60.1 51

3020,00 26 69.1

45300,00 20 69.1

600000,00 62 90.1

404626,12 90.2 20

13020,00 90.8 26

1228,00

(1227,72)

833,33 98.2 91.1

рующие счета

по

дебету

91.2 68.8

по кредиту

БС №3 от 31.03.13

Закрытие 90-го счета, как результат в сч. 99

81675,92 90 99

№

п/п

Дата и №

первичного

документа

Содержание хозяйствен-

ных операций

Окончание таблицы

Корреспонди-

Суммы,

руб.

рующие счета

по

дебету

по кредиту

БС №3 от 31.03.13

БСР №16 от 31.03.13

Закрытие 91-го счета, как результат в сч.99

Начислен налог на прибыль

13533,66 91 99

12259,00 99 68.4

5. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета

Разноска хозяйственных операций по счетам может осущест-

вляться разными способами, предусмотренных в учетной политике организации.

Приводятся два способа разноски хозяйственных операций

по счетам, в основе которых лежит основной принцип бухгалтерского учета двойной записи:

● использование ведомости учета счета за отчетный период. Учет может вестись сальдовым методом, то есть после свершения хозяйственной операции рассчитывается остаток на счете. Та ким способом рекомендуется учитывать денежные счета;

● использование таблиц для учета на счетах бухгалтерского учета.

Ведомости учета кассы и расчетного счета:

Ведомость учета кассы (50)

за отчетный период — 1 квартал 201Х г., руб.

Дата и №

№

первичного

пп

документа

Остаток на начало отчетного периода 1000 1000

Обороты за отчетный период 0 0

Остаток на конец отчетного периода 1000 1000

Содержа-

ние хозяй-

ственных операций

Корресп.

счет

Суммы, руб.

по дебету

счета

по кредиту

счета

Остаток

после свер-

шения хоз.

операции

Ведомость учета расчетного счета (51)

за отчетный период — 1 квартал 201Х г., руб.

Дата и

№

№ пер-

пп

вичного

документа

Остаток на начало отчетного периода 100000 100000

ПП №1 от

03.01.13

Кредитный дого-

вор, №12 от 01.02.13

ПП № 2

от 14.02.13

4 ПП №41

от 03.03.13

ПП №39

от 03.03.13

Содержание хозяй-

ственных операций

Оплачено с расчетного счета фирме за рекламу, в т.ч. НДС

Получен краткосрочный кредит под 13 % годовых

Оплачено поставщику с расчетного счета за строительные материалы, в т.ч. НДС

Получены деньги за проданные ОС

Получены деньги за выполненные работы

Корресп.

счет

60/р 12000 88000

60/м 120000 0

Суммы, руб.

по

дебету

счета

66 32000 120000

62 60000 60000

62 600000 660000

по кре-

диту

счета

Остаток после сверше-

ния хоз.

операции

ПП № 3

от 10.03.13

ПП №4 от

31.03.13 выписка

Обороты за отчетный период 692000 468000

Остаток на конец отчетного периода 324000 324000

Оплачено с расчетного счета за основные средства, в т.ч. НДС.

Оплачены коммунальные услуги за 1 квартал, в т.ч. НДС

60/ос 320000 340000

60/ку 16000 324000

Таблицы для учета операций на счетах бухгалтерского учета

Учет затрат основного производства (счет 20)

за 1 квартал 201Хг., руб.

Корр.

счет

по кре-

диту

97 4 916,67

02.1 5 231,48

76 7 5084,75

02.1 22 231,48

97 23 916,67

76 25 5084,75

02.1 39 3324,70

97 41 916,67

76 42 5048,75

№

хоз.

опер.

Сумма по дебету

счета 20

Сальдо на начало

отчетного периода

20000=

Обороты по дебету:

№

хоз.

опер.

Сумма по кредиту

счета 20

Обороты

по кредиту:

10 26232,90 90.2

28 6232,90 90.2

по дебету

Корр.

счет

10 45 200000,00

70 47 150000,00

69.1 51 45300,00

Сумма оборотов

по дебету

437091,92 =

Сальдо на конец от-

четного периода —

55 404626,12 90.2

Сумма оборотов

по кредиту –

437091,92 =

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 107 8 9 10 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]