Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Учет и анализ на предприятиях малого бизнеса. Практикум для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика» (профиль «Бухгалтерский уче
.pdf
Задание 6.3. Индивидуальный предприниматель Волошин К. К.
получил патент сроком на год по виду деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом», фактически используется 2 транспортных средства.
Требуется:
1. Произвести расчет суммы налога при ПСН, указать сроки
уплаты налога.
2. Дать рекомендации по организации и ведению бухгалтерского
учета со ссылками на действующее законодательство.
Задание 6.4. Индивидуальный предприниматель Дегтярева Т. Д.
получила патент сроком на 3 мес. по виду деятельности «Оказание
автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом», фактически используется 3 транспортных средства.
Требуется:
1. Произвести расчет суммы налога при ПСН, указать сроки
уплаты налога.
2. Дать рекомендации по организации и ведению бухгалтерского
учета со ссылками на действующее законодательство.
Задание 6.5. Индивидуальный предприниматель Расторгуева О. Л.
получила патент сроком на 3 мес. по виду деятельности «Ремонт мебели», средняя численность работников, включая индивидуального
предпринимателя — 7.
Требуется:
1. Произвести расчет суммы налога при ПСН, указать сроки
уплаты налога.
2. Дать рекомендации по организации и ведению бухгалтерского
учета со ссылками на действующее законодательство.
Задание 6.6. Индивидуальный предприниматель Ласточкин Ю. Р.
получил патент сроком на 6 мес. по виду деятельности «Ветеринарные
услуги», средняя численность работников, включая индивидуального
предпринимателя — 3.
Требуется:
1. Произвести расчет суммы налога при ПСН, указать сроки
уплаты налога.
2. Дать рекомендации по организации и ведению бухгалтерского
учета со ссылками на действующее законодательство.
61
Задание 6.7. Индивидуальный предприниматель Шамров А. Г. полу-
чил патент сроком на год по виду деятельности «Сдача в наем собственного жилого недвижимого имущества», площадь объекта — 17 кв. м.
Требуется:
1. Произвести расчет суммы налога при ПСН, указать сроки
уплаты налога.
2. Дать рекомендации по организации и ведению бухгалтерского
учета со ссылками на действующее законодательство.
Задание 6.8. Индивидуальный предприниматель Глуховцев А. Ю.
получил патент сроком на год по виду деятельности «Ремонт ювелирных изделий, бижутерии», средняя численность работников, включая
индивидуального предпринимателя — 3.
Требуется:
1. Произвести расчет суммы налога при ПСН, указать сроки
уплаты налога.
2. Дать рекомендации по организации и ведению бухгалтерского
учета со ссылками на действующее законодательство.
Задание 6.9. Индивидуальный предприниматель Косыгин И. А.
на свои нужды взял из кассы 5 000 руб. Предприниматель применяет
УСН, с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Требуется: отразить факт хозяйственной жизни в бухгалтерском учете.
Задание 6.10. ИП Маркарян А. А. совмещает УСН 6 % и ПСН.
На УСН — сдача в аренду нежилого помещения (ИП работает единолично), на ПСН (есть работники).
Требуется:
1. Дать рекомендации по организации бухгалтерского учета ИП.
2. Дать рекомендации по организации налогового учета ИП.
ТЕСТОВЫЙ КОНТРОЛЬ
1. Налоговая декларация в связи с применением ПСН:
а) предоставляется в налоговый орган по истечении срока, на который предоставляется патент по месту жительства ИП;
б) предоставляется в налоговый орган по истечении срока, на который предоставляется патент по месту осуществления деятельности ИП;
в) не предоставляется.
62
2. В соответствии с действующим законодательством индиви-
дуальный предприниматель:
а) может не вести бухгалтерский учет;
б) обязан вести бухгалтерский учет без применения двойной
записи;
в) обязан вести бухгалтерский учет с помощью двойной записи;
г) может не вести налоговый учет.
3. В соответствии с действующим законодательством индиви-
дуальный предприниматель:
а) может принимать на работу наемных сотрудников до 15 чел.;
б) может принимать на работу наемных сотрудников до 50 чел.;
в) может принимать на работу наемных сотрудников до 100 чел.;
г) не имеет права принимать наемных сотрудников.
4. Налоговый регистр «Книга учета доходов и расходов» ин-
дивидуальный предприниматель:
а) должен вести;
б) не обязан вести;
в) должен вести, если совокупный годовой доход превышает
60 млн руб.;
г) должен вести, если совокупный годовой доход превышает
80 млн руб.
5. За регистрацию физического лица в качестве индивиду-
ального предпринимателя в 2018 г. установлен размер государственной пошлины:
а) 400 руб.;
б) 600 руб.;
в) 800 руб.;
г) 1 000 руб.
6. Фиксированный платёж на медицинское страхование,
независимо от дохода ИП, в 2018 г. составляет:
а) 5 840 руб.;
б) 6 910 руб.;
в) 7 850 руб.;
г) 8 140 руб.
63
7. Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если
доходы ИП за год не превысили 300 000 руб., в 2018 г. составляет:
а) 24 545 руб.;
б) 26 545 руб.;
в) 27 840 руб.;
г) 28 140 руб.
8. Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если
доходы ИП за год превысили 300 000 руб., в 2018 г. составляет:
а) 0,5 % с доходов ИП свыше 300 000 руб.;
б) 1 % с доходов ИП свыше 300 000 руб.;
в) 1,5 % с доходов ИП свыше 300 000 руб.;
г) 2 % с доходов ИП свыше 300 000 руб.
9. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН:
а) полностью освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет;
б) обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме;
в) освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет (за ис-
ключением учета ОС и НМА, банка и кассы, заработной платы).
10. Индивидуальные предприниматели вправе перейти на
УСН на основе патента, если среднесписочная численность работников, привлеченных к трудовой деятельности, не превысила
за налоговый период:
а) 25 чел.;
б) 15 чел.;
в) 10 чел.;
г) 5 чел.
11. Годовая стоимость патента определяется как процентная
доля установленного по каждому виду деятельности, потенциально возможного к получению годового дохода, размер которого устанавливается законами субъектов РФ, соответствующая
ставке:
а) 15 %;
б) 10 %;
в) 6 %;
г) 5 %.
64
12. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН:
а) исполняют обязанности налоговых агентов;
б) не исполняют обязанности налоговых агентов.
13. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН:
а) освобождены от обязанности вести налоговый учет;
б) организации обязаны вести налоговый учет, а индивидуальные
предприниматели — нет;
в) обязаны вести налоговый учет доходов и расходов.
14. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН:
а) обязаны соблюдать действующий порядок ведения кассовых
операций;
б) не обязаны соблюдать действующий порядок ведения кассовых
операций;
в) организации обязаны соблюдать порядок ведения кассовых
операций, а индивидуальные предприниматели — нет;
г) обязаны соблюдать действующий порядок ведения кассовых
операций, если это закреплено в учетной политике.
15. Срок уплаты фиксированных взносов ИП в 2018 г.:
а) не позднее 20.12.2018 г.;
б) не позднее 31.12.2018 г.;
в) не позднее 15.01.2019 г.;
г) не позднее 31.01.2019 г.
16. Если предприниматель зарегистрировался не с начала
2018 г. или закончил деятельность в 2018 г.:
а) он платит не полную сумму взносов на ОПС, а определяет ее
пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован, а за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней;
б) он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорци-
онально количеству полных месяцев, в течение которых он был зарегистрирован;
в) он платит полную сумму взносов;
г) он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорци-
онально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован, а за первый и последний месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.
65
17. В заявлении о регистрации физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя не указываются сведения:
а) ИНН;
б) место жительства;
в) место осуществления предпринимательской деятельности;
г) ОКВЭД.
18. Подать заявление на регистрацию ИП можно:
а) напрямую в налоговую инспекцию (лично, через представителя
или почтой);
б) онлайн через портал госуслуг;
в) через многофункциональные центры документов (МФЦ);
г) все ответы верны.
19. Для самостоятельной регистрации ИП в пенсионном и ме-
дицинском фондах необходим комплект документов:
а) лист о внесении записи в ЕГРИП, паспорт, ИНН, СНИЛС;
б) лист о внесении записи в ЕГРИП, паспорт, ИНН;
в) лист о внесении записи в ЕГРИП, паспорт, ИНН, коды ОКВЭД;
г) паспорт, ИНН, СНИЛС.
20. Регистрация ИП в ФСС в качестве работодателя проис-
ходит:
а) в момент регистрации ИП;
б) в течение 5 дней после принятия сотрудника на работу;
в) в течение 10 дней после принятия сотрудника на работу;
г) в течение 30 дней после принятия сотрудника на работу.
21. Срок оплаты патента, если он приобретен на срок меньше
полугода:
а) за 10 дней до срока действия патента;
б) за 15 дней до срока действия патента;
в) в любое время до срока действия патента;
г) не позднее 10 дней после окончания срока действия патента.
22. Срок оплаты патента, если он приобретен на срок более
полугода:
а) в течение 30 дней после получения патента — одну треть от его
стоимости, а оставшуюся часть — в любое время до окончания срока
действия патента;
66
б) в течение 90 дней после получения патента — одну треть от его
стоимости, а оставшуюся часть — в любое время до окончания срока
действия патента;
в) в любое время до окончания патента;
г) не позднее 10 дней после окончания срока патента.
23. В книге учета ИП на ПСН отражаются:
а) все хозяйственные операции, связанные с получением доходов
от реализации, в налоговом периоде;
б) все хозяйственные операции, связанные с получением доходов
от реализации и расходов, в налоговом периоде;
в) все хозяйственные операции, связанные с получением доходов
от реализации и расходов, за весь период применения ПСН поквартально;
г) все хозяйственные операции, связанные с получением доходов
от реализации, за весь период применения ПСН поквартально.
24. Налог на ПСН зависит от следующих факторов:
а) территория, на которой будет осуществляться деятельность;
б) вид деятельности;
в) количество работников;
г) стоимость основных средств.
25. Выбор налоговой системы индивидуальным предприни-
мателем зависит от следующих факторов:
а) по определенным видам деятельности коммерсант обязан при-
менять ЕНВД или патент;
б) общий налоговый режим бизнесмен выбрать не вправе, он
только для организаций;
в) какую именно систему налогообложения применять, предпри-
ниматель решает самостоятельно;
г) на УСН коммерсант может перейти только при совмещении
этого спецрежима с ЕНВД или патентом.
26. Лимит остатка кассы для ИП:
а) не обязателен;
б) обязателен, если выручка превышает 100 000 руб.;
в) обязателен;
г) обязателен, если выручка превышает 300 000 руб.
67
Сетка для ответов на тестовый контроль
1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
11
12
13 14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Подготовка презентаций к докладам
1. Регистрация ИП в ПФР, ФСС, ФОМС, Росстате и Роспотреб-
надзоре.
2. Открытие ИП в 2018 г.
3. Закрытие ИП в 2018 г.
4. Страховые взносы ИП в 2018 г.
68
ТЕМА 7. ОТЧЕТНОСТЬ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА
Сальдо по счету
Сумма, руб.
Сальдо по счету
Сумма, руб.
Дебет счета 01
1 300 000
Кредит счета 84
584 125
Кредит счета 02
258 000
Кредит счета 80
10 000
Дебет счета 41
452 145
Кредит счета 71
65 478
Дебет счета 50
38 541
Кредит счета 70
6 054 745
ВОПРОСЫ ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ НА ПРАКТИЧЕСКОМ ЗАНЯТИИ
1. Состав, сроки предоставления бухгалтерской отчетности.
2. Порядок составления бухгалтерского баланса.
3. Порядок составления отчета о финансовых результатах.
4. Статистическая отчетность.
5. Федеральные статистические наблюдения за деятельностью
субъектов малого и среднего предпринимательства.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ
Задание 7.1. ООО «Флора» зарегистрировано в 10.04.2017 г. Ор-
ганизация применяет упрощенную систему налогообложения, составляет бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам. По итогам
финансового года получены остатки, отраженные в табл. 12, 13.
Требуется:
1. Составить бухгалтерский баланс ООО «Флора» по упрощен-
ной форме.
2. Составить отчет о финансовых результатах ООО «Флора»
по упрощенной форме.
3. Определить сроки предоставления бухгалтерской отчетности.
Таблица 12
Остатки по счетам ООО «Флора» для заполнения баланса
69
Окончание табл. 12
Сальдо по счету
Сумма, руб.
Сальдо по счету
Сумма, руб.
Дебет счета 51
6 587 412
Кредит счета 69
12 547
Дебет счета 71
6 247
Кредит счета 68
587 941
Дебет счета 60
69 874
Кредит счета 62
62 454
Дебет счета 62
135 241
Кредит счета 60
954 170
Баланс
8 331 460
Баланс
8 331 460
Обороты по счетам
Сумма, руб.
Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Кредит счета 90, субсчет «Выручка»
427 410
Дебет счета 90, субсчет «Себестоимость продаж»
Кредит счета 43 «Готовая продукция»
186 000
Дебет счета 90, субсчет «Себестоимость продаж»
Кредит счета 44 «Расходы на продажу»
43 000
Дебет счета 90, субсчет «Себестоимость продаж»
Кредит счета 26 «Общехозяйственные расходы»
22 000
Начислен единый налог по УСН
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки»
Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
25 800
Таблица 13
Остатки по счетам для заполнения отчета о финансовых результатах
70
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]