Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Учет и анализ на предприятиях малого бизнеса. Практикум для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика» (профиль «Бухгалтерский уче
.pdf
в) нормы расходов, связанные со служебными командировками;
г) право применения специального режима налогообложения.
14. Совмещение специальных режимов налогообложения под-
разумевает:
а) ведение раздельных регистров учета;
б) разграничение синтетических счетов по разным спецрежимам
налогообложения;
в) разработку разных учетных политик для применяемых спецре-
жимов;
г) совмещение разных спецрежимов в рамках деятельности одной
организации невозможно.
15. Изменение учетной политики в течение года возможно
в следующих случаях:
а) смене главного бухгалтера;
б) смене руководителя;
в) изменения законодательства.
16. Может ли руководитель субъекта малого предпринима-
тельства лично вести бухгалтерский учет:
а) нет;
б) да, только если есть базовое экономическое образование;
в) да, независимо от полученного образования.
17. Совокупность приемов и способов ведения бухгалтерского
и налогового учета малого предприятия утверждается:
а) до начала года, в котором она будет применяться;
б) в году, в котором она будет применяться;
в) можно утвердить 1 раз в момент создания организации.
18. При журнально-ордерной форме учета баланс составляет-
ся по данным остатков:
а) журналов-ордеров;
б) главной книги;
в) оборотной ведомости по синтетическим счетам.
21
19. В приложениях к учетной политике субъекта малого
предпринимательства в целях бухгалтерского учета следует закрепить:
а) формы бухгалтерской отчетности;
б) перечень первичных документов;
в) правила документооборота;
г) рабочий план счетов.
20. Ведомость по форме № В-2 предназначена для аналитиче-
ского и синтетического учета по счетам:
а) 01, 02;
б) 10, 19, 41;
в) 50, 51.
21. Ведомость по форме № В-8 предназначена для учета по
счетам:
а) 70;
б) 60, 62;
в) 08, 20.
22. Ведомость по форме № В-9 является регистром:
а) синтетического учета;
б) аналитического учета;
в) комбинированным.
23. В ведомости по форме № В-5 не отражаются счета бухгал-
терского учета:
а) 55, 58;
б) 70, 71;
в) 60, 62.
24. Ведомость по форме № В-9 открывается:
а) на год;
б) на квартал;
в) на месяц.
22
25. Учет наличия и движения основных средств ведется в ве-
1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
домости:
а) В-3;
б) В-2;
в) В-1.
Сетка для ответов на тестовый контроль
23
ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОТДЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ
УЧЕТА МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
ВОПРОСЫ ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ НА ПРАКТИЧЕСКОМ ЗАНЯТИИ
1. Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете.
2. Учет расчетов с контрагентами: поставщики и подрядчики, по-
купатели и заказчики.
3. Учет расчетов с персоналом: расчеты по оплате труда, расчеты
с подотчетными лицами.
4. Учет поступления и выбытия активов: основные средства, ма-
териально-производственные запасы.
5. Учет финансовых результатов.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ
Задание 3.1. Остаток денег в кассе по данным кассовой книги
малого предприятия ООО «Мальта» на начало дня составил
50 000 руб. Объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
Лимит остатка кассы ООО «Мальта» не устанавливает.
В кассу организации поступили денежные средства 15.03.2018 г.:
1. ПКО № 1 на сумму 23 500 руб. — от покупателя ООО «Три-
умф» за отгруженную продукцию.
2. ПКО № 2 на сумму 5 000 руб. — от подотчетного лица Зайцева К. Д.
3. ПКО № 3 на сумму 6 000 руб. — от сотрудника Красновой Е. Б.,
в качестве возмещения материального ущерба.
Из кассы ООО «Велена» выданы денежные средства 15.03.2018 г.:
1. РКО № 1 на сумму 32 000 руб. — поставщику ООО «Логос»
за приобретенные материалы.
2. РКО № 2 на сумму 1 800 руб. — подотчетному лицу Воло-
шину С. Б.;
3. РКО № 3 на сумму 20 000 руб. — сотруднику Игнатову М. К.,
депонированная ранее заработная плата.
Требуется:
1. Подсчитать остаток кассы на конец дня.
2. Отразить факты хозяйственной жизни в учете ООО «Мальта»,
указать первичный документ — основание.
3. Внести записи в КУДиР ООО «Мальта».
24
Фрагмент КУДиР ООО «Мальта»
Регистрация
Сумма
№
п/п
Дата и номер
первичного
документа
Содержание
операции
Доходы,
учитываемые
при исчислении
налоговой базы
Расходы,
учитываемые
при исчислении
налоговой базы
Итого за I квартал
Итого за полугодие
Таблица 4
Задание 3.2. В учете ООО «Колос» произошли факты хозяй-
ственной жизни:
1) 12 апреля — 50 000 руб., получен взнос в уставный капитал от
учредителя Кравцова Р. И.;
2) 15 апреля — 200 000 руб., получен заем от ООО «Север»;
3) 20 апреля — 130 000 руб., получена плата от розничных поку-
пателей, в том числе 80 000 руб. поступило наличными, 50 000 руб. —
выручка по платежным картам;
4) 21 апреля — 118 000 руб., получена плата от оптового покупа-
теля ООО «Кристалл»;
5) 22 апреля — 20 000 руб., возвращена покупателю ООО «Луна»
предоплата.
25
Фрагмент КУДиР ООО «Колос»
Регистрация
Сумма
№
п/п
Дата и номер
документа
Содержание
операции
Доходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы
Расходы, учи-
тываемые при
исчислении
налоговой базы
Итого за II квартал
Итого за полугодие
Требуется:
1. Отразить факты хозяйственной жизни в учете ООО «Колос»,
указать первичный документ — основание.
2. Внести записи в КУДиР ООО «Колос».
Таблица 5
Задание 3.3. ООО «Баутехник-Р» приобрело товары для перепро-
дажи у поставщика ООО «Мирта» 12.01.2018 г. на основании договора № 12, товарной накладной № 15, счета-фактуры № 14 (таблица).
Товары оплачены поставщику с расчетного счета 12.01.2018 г.
Между ООО «Баутехник-Р» и ООО «Валенсия» 13.01.2018 г. заключен договор поставки № 1, часть купленных товаров отгружена
покупателю (счет-фактура не выдавалась):
стулья офисные АРТ 124;
кресла офисные АРТ 123;
столы офисные АРТ 455.
ООО «Баутехник-Р» установило продажную цену товара с торговой наценкой 50 %. 13.01.2018 г. поступила плата от покупателя
ООО «Валенсия», в том числе в кассу 10 000 руб., оставшиеся денежные средства были перечислены на расчетный счет ООО «Баутехник-Р».
26
Требуется:
Краткое наименование
ООО «Баутехник-Р»
Полное наименование
Общество с ограниченной ответственностью
«Баутехник-Р»
Директор
Семенов Владимир Петрович
Главный бухгалтер
Никитин Максим Викторович
Кассир
Павленко Галина Александровна
ОГРН
1172375001292 от 13.01.2017 г.
ИНН/КПП
2312256435 / 231201001
Уставный капитал
10 000 руб.
Юридический адрес
350001, Краснодарский край, город Краснодар, улица им Шевченко, дом 148/1
Дата постановки на учёт
13.01.2017 г.
Налоговый орган
Инспекция Федеральной налоговой службы
№ 5 по г. Краснодару
ОКПО
06282100
ОКАТО
03401372000
ОКОГУ
4210014
ОКТМО
03701000001
ОКФС
Частная собственность
Регистрационный номер ПФР
033017092722
Регистрационный номер ФСС
230102883223011
Краткое
наименование
ООО «Валенсия»
ООО «Астория»
Полное
наименование
Общество с ограниченной
ответственностью «Валенсия»
Общество с ограниченной
ответственностью
«Астория»
Юридический
и фактический
адрес
353021, Краснодарский край,
Красноармейский р-н,
ст. Полтавская,
ул. Заводская, д. 21
350051, Краснодарский
край, г. Краснодар,
ул. Лузана, д. 6
ИНН / КПП
2344001775 / 234401001
230807522 / 230801001
Расчетный счет
40702810730120102064
40702810400000001622
1. Отразить в хронологической последовательности факты хозяй-
ственной жизни в учете ООО «Баутехник-Р», указать первичный документ — основание.
2. Выписать счет на оплату товаров № 1 ООО «Валенсия».
Таблица 6
Основные сведения об ООО «Баутехник-Р»
Информация о покупателях ООО «Баутехник-Р»
Таблица 7
27
Окончание табл. 7
Банк, в котором
открыт р. сч.
ЮГО-ЗАПАДНЫЙ БАНК
ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
АКБ «ИНВЕСТРБАНК»
Адрес банка
г. Ростов-на-Дону
г. Москва
Корр. счет
30101810600000000602
30101810400000000267
БИК
046015602
044583267
Директор
Кротов Антон Михайлович
Власенко Олег Витальевич
№
п/п
Наименование
товара
Коли-
чество
Цена за
едини-
цу, руб.
Сумма
(без
налога),
руб.
НДС,
руб.
Сумма
с НДС,
руб.
1
Стулья офисные
АРТ 124
25
2 000
50 000
9 000
59 000
2
Кресла офисные
АРТ 123
20
2 500
50 000
9 000
59 000
3
Столы офисные
АРТ 455
10
7 000
70 000
12 600
82 600
4
Шкаф навесной
АРТ 112
6
7 000
42 000
7 560
49 560
5
Зеркало АРТ 007
6
1 200
7 200
1 296
8 496
6
Стенд АРТ 452
2
14 000
28 000
5 040
33 040
Итого
Фрагмент счета-фактуры от ООО «Мирта» № 14
Таблица 8
Задача 3.4. Из кассы 17.01.2018 г. ООО «Ель» работнику Шиш-
кину Т. Б. на командировочные расходы в г. Москва для проведения
переговоров с потенциальным покупателем выдано 44 000 руб. Согласно представленному работником Шишкиным Т. Б. по возвращении из служебной командировки 18.01.18 г. и утвержденному руководителем ООО «Ель» авансовому отчету командировочные расходы
Шишкина Т. Б. составили 43 700 руб. Остаток неизрасходованной суммы внесен работником в кассу ООО «Ель». Известно, что ООО «Ель»
занимается торговой деятельностью. Находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы».
Требуется:
Отразить в хронологической последовательности факты хозяйственной жизни в учете ООО «Ель», указать первичный документ —
основание.
28
Задание 3.5. ООО «Викинг» на УСН с объектом налогообложения
Регистрация
Сумма
№
п/п
Дата и
номер
документа
Содержание операции
Доходы,
учитываемые
при исчислении
налоговой базы
Расходы,
учитываемые
при исчислении
налоговой базы
Итого за II квартал
Итого за полугодие
«Доходы, уменьшенные на величину расходов», вид деятельности —
строительство. Для выполнения работ по договору строительного
подряда приобретены материалы, 15.08.2018 г. в счет их поставки была направлена предоплата в сумме 531 000 руб., в том числе НДС
81 000 руб., материалы были получены и оприходованы 20.08.2018 г.
Требуется:
1. Отразить в бухгалтерском учете факты хозяйственной жизни.
2. Внести записи в КУДиР ООО «Викинг».
Задание 3.6. В ООО «Синергия» работает 4 сотрудника: директор
(оклад 45 000 руб.) — имеет право на стандартный вычет на 2 детей;
бухгалтер (оклад 19 000 руб.) — имеет право на стандартный вычет на
1 ребенка; менеджер (оклад 25 000 руб.) — имеет право на стандартный вычет на 2 детей; кладовщик (оклад 20 000 руб.) — нет права на
стандартные вычеты.
Требуется:
1. Отразить в КУДиР выплату заработной платы сотрудникам,
перечисление НДФЛ за I квартал 2018 г.
2. Внести записи в КУДиР ООО «Синергия».
Таблица 9
Фрагмент КУДиР ООО «Синергия»
29
Задание 3.7. ООО «Виктория» применяет УСН с объектом
«Доходы минус расходы», занимается торговлей детскими игрушками. 19.08.2018 г. поставщику был перечислен аванс 30 000 руб.
20.08.2018 г. организация приобрела и оприходовала партию товаров
по цене 300 000 руб. (включая НДС). И уплатила транспортной компании за доставку 15 000 руб. (в том числе НДС). Остаток за товары
и доставка оплачены с расчетного счета ООО «Виктория» в день
покупки.
Требуется:
1. Отразить в бухгалтерском учете факты хозяйственной жизни.
2. Внести записи в КУДиР ООО «Виктория».
Задача 3.8. ООО «Ракета» приобрело автомобиль стоимостью
167 000 руб., в том числе НДС, 17.04.2018 г. Для доставки автомобиля
организация воспользовалась услугами транспортной организации.
Стоимость доставки — 5 990 руб., в том числе НДС. Автомобиль введен в эксплуатацию 18.04.2018 г. Счета поставщика за автомобиль
и транспортной организации оплачены с расчетного счета 20.04.2018 г.
ООО «Ракета» начисляет амортизацию по объектам ОС 1 раз в квартал, что закреплено в учетной политике организации.
Требуется:
1. Отразить в бухгалтерском учете факты хозяйственной жизни.
2. Внести записи в КУДиР ООО «Ракета».
Задача 3.9. В ООО «Чайка» на УСН с объектом налогообложения
«Доходы» произошли операции:
16.04.2018 г. — 153 000 руб., перечисление пенсионных взносов
с выплат работникам, в том числе 97 000 руб. — за 2017 г.,
56 000 руб. — за январь — март 2018 г.;
25.04.2018 г. — 167 000 руб., выплата сотруднице декретного
пособия, в том числе 34 000 руб. зачет в счет взносов на социальное
страхование за январь — апрель.
Требуется: Внести записи в КУДиР ООО «Чайка».
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
Задание 3.10. На расчетный счет ООО «Велена» поступили де-
нежные средства:
235 000 руб. — от покупателя ООО «Агат» за оказанные услуги
по ремонту кондиционеров;
30
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]