Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Учет и анализ на предприятиях малого бизнеса. Практикум для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика» (профиль «Бухгалтерский уче
.pdf
Требуется:
1. Определить сумму единого налога к уплате за I квартал 2018 г.
2. Отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату налога.
Задание 5.4. Индивидуальный предприниматель Коротченко Б. Л.
открыл ветеринарную клинику в Пашковском жилом районе г. Краснодар. С 01.01.2018 г. он работал один. С февраля состав персонала
пополнился еще 2 работниками, а в марте был уволен один сотрудник.
Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное
страхование работников за I квартал 2018 г. составила 1 100 руб.
Требуется:
1. Определить сумму единого налога к уплате за I квартал 2018 г.
2. Отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату налога.
Задание 5.5. ООО «Золотой Каприз» занимается розничной тор-
говлей ювелирными изделиями через торговые залы, расположено
в г. Краснодар, ул. Красная. Площадь торгового зала магазина составляет 60 кв. м. В I квартале 2018 г. сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 960 руб.
Требуется:
1. Определить сумму единого налога к уплате за I квартал 2018 г.
2. Отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату налога.
Задание 5.6. ООО «Дорогая обувь» занимается ремонтом обуви.
С 01.01.2018 г. организация переведена на уплату ЕНВД. Базовая доходность для услуг по ремонту обуви установлена в размере 7 500 руб.
в месяц. В течение I квартала 2017 г. среднесписочное количество
работников в ООО «Дорогая обувь» составило: в январе — 2 чел.;
в феврале — 3 чел.; в марте — 2 чел. В регионе, где зарегистрирована
фирма, коэффициент К2 равен 0,47. В I квартале 2018 г. сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
составила 1 960 руб.
Требуется:
1. Определить сумму единого налога к уплате за I квартал 2018 г.
2. Отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату налога.
Задание 5.7. ИП Попов Михаил Григорьевич (350000, Краснодар,
ул. Фадеева, д. 150, корп. 2) уплачивает ЕНВД. Заполните декларацию
по налогу за III квартал по имеющимся данным:
51
декларация представляется в налоговый орган впервые;
код налогового периода — 33;
ИНН — 231200308705;
КПП — 231801001;
код налогового органа — 2312;
код по месту нахождения — 120;
код вида экономической деятельности по классификатору
ОКВЭД — 52.46.2;
номер телефона — 2758740;
Ф.И.О. представителя налогоплательщика — Попова Елена
Дмитриевна;
наименование документа, подтверждающего полномочия пред-
ставителя, — доверенность № 23АА0048 от 06.07.18 г.;
дата — 11.10.2018 г.;
код ОКТМО — 03701000001;
код бюджетной классификации — 182 1 05 02010 02 1000 110;
базовая доходность на единицу физического показателя — 1 800 руб.;
величина физического показателя за 1,2,3 мес. налогового пе-
риода — 15;
корректирующий коэффициент К2 — 0,26;
сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование и пособий по временной нетрудоспособности — 57 279 руб.
Задание 5.8. ИП Кошкина П. Д. купила онлайн-кассу за 16 000 руб.
ЕНВД за I квартал равен 56 000 руб. Уплаченные страховые взносы
«за себя» равны 5 600 руб. Рассчитанный налог равен 35 400 руб.
Требуется:
1. Определить сумму налога к уплате за I квартал, если ИП рабо-
тал один.
2. Если ИП нанял сотрудников и величина уплаченных страховых
взносов составила 14 500 руб.
3. Отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату налога.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
Задание 5.9. Индивидуальный предприниматель открыл автомой-
ку. С 01.01.2017 г. он работал один. С февраля состав персонала пополнился еще 2 работниками, а в марте был принят на работу еще
один сотрудник. Базовая доходность по данному виду деятельности
52
составляет 12 000 руб. в месяц, в регионе К2 равен 0,90, а сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное страхование
работников за I квартал 2018 г. составила 1 100 руб.
Требуется:
1. Определить сумму единого налога к уплате за I квартал 2018 г.
2. Отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату налога.
Задание 5.10. Индивидуальный предприниматель 01.01.2018 г.
открыл ресторан с площадью зала обслуживания 98 кв. м. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 1 000 руб. в месяц,
К2 равен 0,62, а сумма фактически уплаченных страховых взносов на
обязательное страхование работников бара за I квартал 2017 г. составила 5 600 pуб.
Требуется:
1. Определить сумму единого налога к уплате за I квартал 2018 г.
2. Отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату налога.
Задание 5.11. Вмененный доход организации за I квартал 2018 г.
составил 120 000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых
осуществлением предпринимательской деятельности, переведенной
на уплату ЕНВД (в том числе взносы с выплат управленческому персоналу в части, относящейся к такой деятельности), за I квартал 2018 г.
составила 12 000 руб.
Требуется:
1. Определить сумму единого налога к уплате за I квартал 2018 г.
2. Отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату налога.
Задание 5.12. Индивидуальный предприниматель Краснова Е. Е.
занимается торговлей товарами по образцам, начиная с 15.04.2018 г.
Площадь торгового зала — 64 кв. м. В июне площадь торгового зала
увеличили на 15 кв. м за счет подсобных помещений. Начислено взносов на ОПС во II квартале 28 600 руб., уплачено 18 600 руб. Выплачено пособий по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС
200 руб., за счет средств работодателя — 600 руб. К2 = 1.
Требуется:
1. Определить сумму единого налога к уплате за II квартал 2018 г.
2. Отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату налога.
53
Задание 5.13. Организация предоставляет услуги по хранению ав-
томобилей на стоянках. Площадь стоянки — 2000 кв. м. Сумма начисленных взносов на ОПС в III квартале — 12 800 руб. (уплачено
10 000 руб.) К2 = 0,26. Выплачено пособий по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС 400 руб., за счет средств работодателя — 1000 руб. 15 сентября организация была снята с учета как плательщик ЕНВД.
Требуется:
1. Определить сумму единого налога к уплате за III квартал 2018 г.
2. Отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату налога.
ТЕСТОВЫЙ КОНТРОЛЬ
1. Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в от-
ношении следующих видов деятельности:
а) оказание ветеринарных услуг;
б) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на
платных стоянках;
в) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м. по каждому объекту
организации торговли;
г) торговля алкоголем.
2. Уплата индивидуальными предпринимателями единого
налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от
обязанности по уплате налогов в отношении доходов, полученных
от предпринимательской деятельности, подпадающей под ЕНВД:
а) налог на доходы физических лиц;
б) транспортный налог;
в) налог на имущество физических лиц;
г) страховые взносы.
3. Порядок ведения расчетных и кассовых операций при
применении ЕНВД:
а) не обязаны соблюдать;
б) обязаны соблюдать;
в) не обязаны соблюдать, если согласовано с банком;
г) не обязаны соблюдать, если согласовано с налоговым органом.
54
4. Химическая чистка, предоставляемая юридическим лицам:
а) подлежит обложению ЕНВД;
б) не подлежит обложению ЕНВД;
в) подлежит обложению ЕНВД, если услуги оплачивается
за наличный расчет;
г) подлежит обложению ЕНВД, если услуги оплачиваются безна-
лично.
5. Уплата единого налога производится налогоплательщиком
по итогам налогового периода:
а) не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода;
б) не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода;
в) не позднее 15 числа первого месяца следующего налогового периода;
г) не позднее 10 числа первого месяца следующего налогового периода.
6. Налоговым периодом по единому налогу признается:
а) год;
б) месяц;
в) квартал.
7. Отчетным периодом по единому налогу признается:
а) квартал;
б) месяц;
в) год.
8. Налоговые декларации представляются налогоплательщи-
ками в налоговые органы:
а) не позднее 15 числа первого месяца следующего налогового периода;
б) не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода;
в) не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода;
г) не позднее 30 числа первого месяца следующего налогового периода.
9. Сумма единого налога уменьшается налогоплатель-
щиками:
а) на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное стра-
хование;
б) на сумму недостачи в пределах норм естественной убыли
в торговых организациях;
55
в) на сумму выплаченных работникам пособий по временной не-
трудоспособности;
г) премий сотрудникам.
10. Сумма единого налога не может быть уменьшена более чем:
а) на 50 %;
б) на 25 %;
в) на 15 %;
г) на 10 %.
11. Система налогообложения в виде ЕНВД выбирается нало-
гоплательщиком:
а) по усмотрению налоговых органов;
б) в обязательном порядке при осуществлении определенных
НК РФ видов деятельности;
в) по усмотрению администрации района или города;
г) по своему усмотрению.
12. Значения К2 определяются правовыми актами муници-
пальных районов, городских округов, городов для всех категорий
налогоплательщиков в пределах:
а) от 0,001 до 1 включительно;
б) от 0,005 до 1 включительно;
в) от 0,001 до 1,5 включительно;
г) от 0,005 до 2 включительно.
13. Величина единого налога зависит от следующих факторов:
а) вида деятельности;
б) территории, на которой осуществляется деятельность;
в) физических показателей;
г) фактически полученного дохода.
14. Начисление единого налога осуществляется бухгалтерской
записью:
а) дебет счета 68 кредит счета 99;
б) дебет счета 91 кредит счета 68;
в) дебет счета 90 кредит счета 68;
г) дебет счета 99 кредит счета 68.
56
15. Уплата единого налога осуществляется бухгалтерской
записью:
а) дебет счета 68 кредит счета 50;
б) дебет счета 68 кредит счета 51;
в) дебет счета 99 кредит счета 50;
г) дебет счета 99 кредит счета 51.
16. Базовая доходность — это:
а) реальная месячная доходность в стоимостном выражении
на единицу физического показателя, характеризующего определенный
вид предпринимательской деятельности;
б) реальная месячная доходность в стоимостном выражении
на единицу физического показателя, не зависящая от вида предпринимательской деятельности;
в) условная месячная доходность в стоимостном выражении
на единицу физического показателя, не зависящая от вида предпринимательской деятельности;
г) условная месячная доходность в стоимостном выражении
на единицу физического показателя, характеризующего определенный
вид предпринимательской деятельности.
17. Вмененный доход — это:
а) реально полученный доход, рассчитываемый с учетом совокуп-
ности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке 10 %;
б) потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом со-
вокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, и используемый для расчета величины единого налога по
установленной ставке 15 %;
в) реально полученный доход, рассчитываемый с учетом совокуп-
ности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке 15 %;
г) потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом со-
вокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, и используемый для расчета величины единого налога по
установленной ставке 10 %.
57
18. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД:
а) обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет;
б) не обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет;
в) обязаны вести бухгалтерский учет, не обязаны вести налого-
вый учет;
г) обязаны вести налоговый учет, не обязаны вести бухгалтерский учет.
19. Если организация не получала доходов, тогда:
а) налогоплательщик подает «нулевую» декларацию;
б) сумма налога не зависит от фактически полученных доходов,
сдается обычная декларация;
в) налогоплательщик пишет письмо в налоговый орган, что дохо-
ды получены не были;
г) налогоплательщик не подает никаких документов.
20. Уточненная декларация по ЕНВД:
а) оформляется на бланке той же формы, по которой сдавали пер-
вичную отчетность;
б) оформляется на специальном бланке;
в) содержит все показатели в правильных суммах, а не только те,
в которые внесены изменения;
г) содержит только показатели по строкам, в которые внесены из-
менения.
21. ЕНВД по закрытому объекту торговли необходимо рассчи-
тывать:
а) исходя из полных месяцев работы;
б) исходя из фактического количества дней работы;
в) исходя из фактического количества дней работы, приносящих доход;
г) исходя из полных месяцев работы, приносящих доход.
22. Сколько корректирующих коэффициентов участвует
в расчете единого налога:
а) 1;
б) 2;
в) 3;
г) 4.
58
23. В случае изменения значения физического показателя
1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
в середине квартала налогоплательщик должен при исчислении
суммы единого налога:
а) учитывать указанное изменение с того дня, когда произошло
изменение величины физического показателя;
б) учитывать указанное изменение с начала следующего месяца;
в) учитывать указанное изменение с начала того месяца, в кото-
ром произошло изменение величины физического показателя;
г) учитывать указанное изменение с начала следующего квартала.
24. Какой коэффициент К1 применять при расчете ЕНВД
за I квартал 2018 г.:
а) 1,798;
б) 1,868;
в) 1,968;
г) тот, который установили местные власти.
25. Каким организациям не надо подтверждать основной вид
деятельности в ФСС в 2018 г.:
а) организациям, у которых нет доходов в 2018 г.;
б) организациям, у которых несколько видов деятельности;
в) вновь созданным организациям в 2018 г.;
г) организациям с наемным персоналом до 100 чел.
Сетка для ответов на тестовый контроль
Подготовка презентаций к докладам
1. Особенности совмещения упрощенной системы налогообложе-
ния с системой налогообложения в виде ЕНВД.
2. Структура и общие требования к порядку заполнения налого-
вой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с уплатой
единого налога на вмененный доход.
59
ТЕМА 6. УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
ВОПРОСЫ ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ НА ПРАКТИЧЕСКОМ ЗАНЯТИИ
1. Регистрация физического лица в качестве индивидуального
предпринимателя.
2. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя.
3. Организация учета индивидуального предпринимателя.
4. Организация налогообложения индивидуального предпринимателя.
5. Особенности применения индивидуальными предпринимате-
лями патентной системы налогообложения.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ
Задание 6.1. Попов Роман Игоревич планирует подать документы
на регистрацию ИП. Попов Р. И. планирует заниматься услугами по
обучению населения на курсах и по репетиторству (в том числе детей).
По месту жительства Попов Р.И. в ИФНС представил следующий
комплект документов:
заявление о государственной регистрации (форма утверждена);
копию основного документа физического лица, желающего за-
регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
документ об уплате государственной пошлины.
Требуется:
1. Оценить полноту представленных Поповым Р. И. документов
для регистрации ИП.
2. Дать рекомендации Попову Р. И. по выбору оптимального ре-
жима налогообложения.
Задание 6.2. Попов Роман Игоревич планирует прекратить дея-
тельность ИП. По месту жительства Попов Р. И. в ИФНС представил
следующий комплект документов:
заявление о прекращении деятельности;
лист записи «Единого государственного реестра индивидуаль-
ных предпринимателей»;
копию основного документа физического лица, желающего за-
регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Требуется: оценить полноту представленных Поповым Р. И. документов для закрытия ИП.
60
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]