Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия примеры и типовые приемы. Практикум
.pdf
б) Отчет о финансовых результатах;
в) Отчет о движении капитала.
9 Увеличение доли собственных средств приводит к:
а) расширению масштабов производства;
б) сокращению хозяйственной деятельности;
в) снижению платежеспособности;
г) повышению финансовой устойчивости;
д) сокращению финансовой устойчивости.
10 Величина собственных оборотных средств органи-
зации представляет собой разницу между:
а) собственным капиталом и оборотными активами;
б) собственным капиталом и внеоборотными активами;
в) собственным капиталом и краткосрочными обяза-
тельствами;
г) собственным капиталом и долгосрочными обяза-
тельствами.
Тема 3.5
Анализ запаса финансовой
прочности и вероятности наступления
банкротства предприятия
Вопросы и задания для подготовки
к практической работе
1 Что называют запасом финансовой прочности?
2 Дайте определение терминов «несостоятельность» и
«банкротство».
3 Назовите основные различия понятий «банкрот-
ство» и «несостоятельность».
4 Каким проблемам экономической несостоятельно-
сти уделяется особое внимание?
5 Какие модели банкротства функционируют в насто-
ящее время?
61
6 Каковы основные причины банкротства предпри-
ятия в современных условиях?
7 С чем связан риск банкротства?
8 В каких целях к должнику применяется процедура
банкротства – финансовое оздоровление?
Практическая работа 11
Цель практической работы: освоить методику анализа
запаса финансовой прочности и оценки несостоятельности
(банкротства) организации.
Задача практической работы: изучить процесс расчета показателей и определить их взаимосвязь, на основе полученных результатов разработать мероприятия по укреплению финансового положения организации.
Методические указания к выполнению практической работы. Для расчета показателей следует воспользо-
ваться формой отчетности (на выбор) из приложения А. Состав форм представлен в приложении Б. Методика анализа
с характеристикой и формулами расчетов представлены
в приложении Е, а также в лекционном и учебно-методическом материале по данной теме в платформе LMS Canvas
(Moodle LMS) курса «Комплексный анализ финансовой дея-
тельности организации».
Практико-ориентированное задание 1.
Организация произвела и реализовала 50 000 единиц
продукции на сумму 15 000 тыс. руб., общие затраты составили
12 580 тыс. руб., из них переменные – 69%. Определите запас
производственной и финансовой прочности организации, силу
воздействия производственного рычага. Сделайте выводы.
Практико-ориентированное задание 2.
Организация произвела и реализовала 50 000 единиц
продукции на сумму 25 000 тыс. руб., общие затраты составили 14 500 тыс. руб., из них переменные – 70%. Определите запас производственной и финансовой прочности ор-
62
ганизации, силу воздействия производственного рычага.
Сделайте выводы.
Поисково-аналитическое задание 1.
На основе исходной информации приложений А, Б, Е
рассчитать показатели, характеризующие банкротство организации по четырехфакторной модели Альтмана. Определить, в процессе расчета показателей данной модели, какие
основные факторы повлияли на появление признаков банкротства. Заполнить таблицу 3.13. Сделать выводы.
Таблица 3.13 – Анализ вероятности банкротства по
четырехфакторной модели Альтмана
Изменение
Показатели 2021 г. 2022 г. 2023 г.
Оборотный капитал / Активы
Чистая прибыль / Активы
Прибыль до налогообложения /
Активы
Собственный капитал / Заемный
капитал
Вероятность банкротства, Z
+/– 2023 г.
по сравнению
с 2021 г.
Вероятность банкротства
Поисково-аналитическое задание 2.
На основе исходной информации приложений А, Б, Е
рассчитать показатели, характеризующие банкротство организации по модели Сайфуллиной–Кадыковой. Заполнить таблицу 3.14. Определить, какие основные факторы повлияли
на ее появление. Сделать выводы.
63
Таблица 3.14 – Анализ вероятности банкротства по модели
Сайфуллина–Кадыкова
Изменение
Показатели 2021 г. 2022 г. 2023 г.
+/– 2023 г.
по сравнению
с 2021 г.
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами, K
1
Коэффициент покрытия
(текущей ликвидности), K
2
Коэффициент оборачиваемости
активов, K
Рентабельность продаж, K
3
4
Рентабельность собственного
капитала, K
5
Вероятность банкротства, R
Вероятность банкротства
Поисково-аналитическое задание 3.
На основе исходной информации приложений А, Б, Е
рассчитать показатели, характеризующие банкротство организации по Иркутской модели. Заполнить таблицу 3.15.
Определить, какие основные факторы повлияли на ее появление. Сделать выводы.
Таблица 3.15 – Прогноз банкротства по Иркутской модели
Изменение
Показатели 2021 г. 2022 г. 2023 г.
Оборотный капитал / Активы, K
Чистая прибыль / Собственный
капитал, K
Выручка / Активы, K
2
3
Чистая прибыль / Себестоимость, K
Вероятность банкротства, R
Вероятность банкротства
1
4
64
+/– 2023 г.
по сравнению
с 2021 г.
Тематика презентаций.
1 Операционный анализ затрат и его использование
в промышленности.
2 Использование операционного рычага для определения финансовой устойчивости и риска.
3 Анализ вероятности банкротства организаций: модели, методики и принципы.
4 Модели анализа риска несостоятельности (банкротства): история и современность.
5 Анализ и прогноз банкротства организации как факторы стабилизации ее финансовой устойчивости.
Тестовые задания.
1 Методика комплексной сравнительной оценки финансового состояния и деловой активности предприятий –
это:
а) таксометрический метод;
б) маркетинговый анализ;
в) рейтинговая оценка;
г) стохастический факторный анализ.
2 Объем от реализации, при котором затраты на производство продукции равны выручке от реализации, называется:
а) чистой прибылью;
б) безубыточным объемом продаж;
в) зоной безопасности;
г) маржинальным доходом.
3 Превышение выручки с продаж над совокупными
переменными затратами (издержками) (то есть это прибыль
в сумме с постоянными затратами организации) является:
а) маржинальным доходом;
б) объемом продаж;
в) чистой прибылью;
г) валовой прибылью.
65
4 Этот анализ включает в себя оценку показателей годовой бухгалтерской отчетности, факторов, которые могут
воспрепятствовать непрерывной деятельности организации,
событий, произошедших после отчетной даты:
а) анализ финансового состояния;
б) анализ ликвидности;
в) анализ прибыли;
г) анализ факторов непрерывности деятельности организации.
5 Спрогнозировать банкротство на один текущий год
по пятифакторной модели можно с точностью:
а) до 90%;
б) до 70%;
в) до 50%;
г) до 20%.
6 Данный закон устанавливает, что юридическое лицо
считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанности
по уплате обязательных платежей:
а) ФЗ № 307 «Об аудиторской деятельности»;
б) ФЗ № 402 «О бухгалтерском учете»;
в) ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве);
г) ФЗ № 135 «Об оценочной деятельности.
66
Типовые вопросы и задания
для подготовки к экзамену
1 Каковы основные задачи экономического анализа?
2 Что является предметом и объектом экономического анализа?
3 Что понимается под информационным обеспечением анализа?
4 Что такое аналитическая справка и чем она отличается от заключения в процессе подготовки документов?
5 Перечислите принципы экономического анализа,
дайте характеристику.
6 Каковы особенности метода экономического анализа?
7 В чем состоит сущность традиционных приемов анализа?
8 Раскройте взаимосвязь финансового и управленческого анализа.
9 Что такое индексный метод факторного анализа и
каковы особенности его применения?
10 Что такое интегральный метод факторного анализа
и каковы особенности его применения?
11 Что представляет собой метод цепных подстановок
и каковы особенности его применения?
12 Каковы основные аналитические задачи, решаемые при разработке основных разделов бизнес-плана текущей деятельности?
13 Дайте определение основных средств организации.
Какие виды стоимости основных средств знаете?
14 Какие источники информации используются для
проведения анализа основных средств организации?
15 На основе каких показателей производится оценка
состояния и эффективности использования основных средств?
16 Какая существует связь между фондоотдачей и
производственной мощностью организации?
17 Что понимается под интенсивной и экстенсивной
загрузкой оборудования?
67
18 Какие коэффициенты характеризуют степень использования производственных мощностей?
19 В чем отличие промышленно-производственного
персонала от непроизводственного?
20 По каким признакам характеризуются трудовые
ресурсы?
21 Что является источником информации для анализа использования трудовых ресурсов?
22 Какие показатели используются для оценки уровня производительности труда?
23 Какие факторы влияют на переменную часть фонда
заработной платы?
24 Какая основная цель системы стимулирования
труда? Охарактеризуйте основные его методы.
25 Из каких показателей складывается баланс рабочего времени?
26 На основе чего определяется общая потребность
в материальных ресурсах?
27 Какие выделяют источники для обеспечения потребностей в материальных ресурсах?
28 Какие группы показателей применяются для определения эффективности использования материальных ресурсов?
29 Перечислите обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов.
30 Перечислите способы определения потребности
в материальных ресурсах.
31 Как определяется качество плана материально-технического снабжения?
32 Приведите факторную модель общей материалоемкости продукции.
33 Какие факторы влияют на изменение общей материалоемкости и материалоемкости отдельных изделий?
34 Каковы цели анализа финансового состояния организации?
35 В каком порядке осуществляется анализ финансового состояния организации?
68
36 Что служит основным источником информации
для анализа финансового состояния организации?
37 Что такое бухгалтерский баланс?
38 Что такое структурный анализ бухгалтерского баланса? Приведите примеры.
39 Что представляет собой динамический анализ бухгалтерского баланса организации? Приведите примеры.
40 Для чего анализируют показатели бухгалтерского
баланса?
41 Что означает «хороший» баланс?
42 Что характеризуют коэффициенты оборачиваемости активов, вложенных в имущество организации?
43 Что показывает анализ движения денежных
средств?
44 В чем смысл термина «ликвидность» и с помощью
каких показателей измеряется ликвидность?
45 Что отражает ликвидность баланса?
46 Когда баланс считается абсолютно ликвидным?
47 Что характеризует платежеспособность?
48 Какие финансовые коэффициенты оценивают платежеспособность организации?
49 Что включает в себя понятие «финансовая устойчивость организации»?
50 В каком случае финансовую устойчивость можно
считать абсолютной и нормальной?
51 Чем характеризуется кризисное, или критическое,
финансовое состояние организации?
52 Опишите структуру отчета о финансовых результатах.
53 Каким образом проводится анализ рентабельности
организации?
54 Что называют запасом финансовой прочности?
55 Дайте определение терминов «несостоятельность»
и «банкротство».
56 Назовите основные различия понятий «банкротство» и «несостоятельность».
57 Каким проблемам экономической несостоятельности уделяется особое внимание?
69
58 Какие модели банкротства функционируют в настоящее время?
59 Каковы основные причины банкротства предприятия в современных условиях?
60 С чем связан риск банкротства?
61 В каких целях к должнику применяется процедура
банкротства – финансовое оздоровление?
70
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]