Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий. Практикум
.pdf
Задача 1.7
В базовом году предприятием было реализовано 1000 ед. продукции по цене 1500 руб/ед., полная себестоимость единицы продукции
составляла 1100 руб/ед. В отчетном году было реализовано 900 ед., по
цене 1700 руб/ед., полная себестоимость единицы продукции составила 1200 руб/ед. Определите влияние факторов на результативный показатель – прибыль от продаж способом цепных подстановок и способом абсолютных разниц.
Решение приведем двумя способами.
1. Способ цепных подстановок.
Показатель
Объем продаж, ед. Q 1000 900
Цена за единицу продукции, руб/ед. Ц 1500 1700
Себестоимость единицы продукции, руб/ед. С 1100 1200
Прибыль от продаж, тыс. руб. П 400 450
Условное
обозначение
Значение
Базовый
год
Отчетный
год
Результативным показателем является прибыль от продаж продукции:
П = Q ·(Ц – С) – смешанная модель.
Прибыль от продаж:
– базовый год
– отчетный год
П 1000 1500 1100 400 тыс.руб.;=⋅ − =
0
П 900 1700 1200 450 тыс.руб.;=⋅ − =
1
()
()
– отклонение ΔП = 450 – 400 = 50 тыс. руб.
Объем продаж количественный фактор и при ранжировании факторов стоит на первом месте. А вот факторы цены и себестоимости –
качественные, соответственно, они должны быть на втором месте.
Влияние изменения объема продаж на прибыль от реализации
продукции:
П 900 1500 1100 360
=⋅ − = тыс. руб.;
Q
()
ΔПQ = 360 – 400 = – 40 тыс. руб.
Влияние изменения себестоимости единицы продукции на прибыль от реализации продукции:
П 900 1500 1200 270 тыс.руб.
=⋅ − = ;
C
Q
()
ΔПQС = 270 – 360 = – 90 тыс. руб.
11
Влияние изменения цены единицы продукции на прибыль от реа-
]
лизации продукции:
П 900 1700 1200 450 тыс. руб.
=⋅ − =
CЦ
Q
ΔП
()
= 450 – 270 = 180 тыс. руб.
QСЦ
;
Общее изменение прибыли от реализации продукции:
(– 40) + (–90) +180 = 50 тыс. руб.
2. Метод абсолютных разниц:
ΔQ = Q
ΔС = С
ΔЦ = Ц
– Q0 = 900 – 1000 = –100 ед.;
1
– С0 = 1200 – 1100 =100 руб/ед.;
1
– Ц0 = 1700 – 1500 = 200 руб/ед.
1
Влияние изменения объема продаж на прибыль от реализации про-
дукции:
П (ЦС) 100 1500 1100 40 тыс. руб.
QΔΔ=⋅ −=− ⋅ − =−
Q
00
()( )
Влияние изменения себестоимости единицы продукции на при-
быль от реализации продукции:
П C C 900 (1200 1100) 90 тыс. руб.QΔ
⎡⎤
=− ⋅ − =− ⋅ − =−
с 11 0
()[
⎣⎦
Влияние изменения цены единицы продукции на прибыль от реа-
лизации продукции:
ПЦ 900 (1700 1500) 180 тыс. руб.ЦQΔ =⋅ − = ⋅ − =
ц 11 0
()
Общее изменение прибыли от реализации продукции
(– 40) + (–90) +180 = 50 тыс. руб.
Задача 1.8
Предприятие выпускает три вида продукции. Определите общий
индекс объема реализованной продукции.
Исходные данные
Вид продукции
Крупносортная сталь 380 390 25 200 25 100
Среднесортная сталь 320 300 24 700 24 800
Мелкосортная сталь 400 420 24 000 24 100
12
Производство Q, тыс. т Цена Ц, руб/т
План Отчет План Отчет
Решение
Производство
Вид продукции
Крупносортная сталь 380 400 25 200 25 430 9576 10080 10 172
Среднесортная сталь 320 290 24 700 24 900 7904 7163 7221
Мелкосортная сталь 400 440 24 000 23 800 9600 10 560 10 472
Итого 1100 1130 27 080 27 803 27 865
Q, тыс. т
План Отчет План Отчет
Цена Ц, руб/т
Реализованная про-
дукция РП, млн руб.
Q1⋅Ц0 Q1⋅Ц1
Q
0⋅Ц0
Определим аналитические индексы. В качестве индексируемого
признака берется реализованная продукция, а в качестве весового
признака – цена за единицу продукции. Рассчитаем общий индекс
объема продукции:
Ц
Q
⋅
I
РП
11
==⋅=
Q
⋅
00
27 865
Ц 27 080
100 102,9 %.
На полученный индекс влияют два фактора: изменение объема
производства продукции и изменение цен на продукцию. Определяем индекс изменения объема производства продукции при условии
его оценки в одинаковых ценах:
Ц
Q
⋅
I
РП
10
==⋅=
Q
⋅
00
27 803
Ц 27 080
100 102,7
%.
Определяем индекс изменения цен на продукцию при условии
одинакового объема РП:
Ц
Q
⋅
I
РП
11
==⋅=
Q
⋅
10
27 865
Ц 27 803
100 100,2 %.
Индекс изменения производства продукции показывает увеличение объема продукции на 2,7 %: (27803 – 27080 = 723 млн руб.). Индекс
изменения цен показывает повышение цен на продукцию на 0,2 %:
(27865 – 27803 = 62 млн руб.).
Проверка: 2,7 + 0,2 = 2,9 % или 723 + 62 = 785 млн руб.
13
2. АНАЛИЗ МАРКЕТИНГОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Задача 2.1
Оценить в динамике положение на рынках каждого вида продук-
ции и определить структуру рынков сбыта и уровень их доходности.
Исходные данные
Внутренний рынок Внешний рынок
Показатель
2011 2012 2013 2011 2012 2013
Балки и швеллеры
Объем реализации, тыс. т 150 170 178 80 87 90
Себестоимость 1 т, тыс. руб. 20,5 18,5 16,1 22,9 19,2 18,9
Цена 1 т, тыс. руб. 22,3 22 20,3 25,4 22,8 24,2
Катанка
Объем реализации, тыс. т 130 132 148 110 100 95
Себестоимость 1 т, тыс. руб. 18,5 16,4 16,7 19,6 17,6 18,43
Цена 1 т, тыс. руб. 20,4 18,1 17,7 22,1 19,6 19,9
Решение
Внутренний рынок Внешний рынок
Показатель
2011 2012 2013 2011 2012 2013
Балки и швеллеры
Объем реализации, тыс. т 150 170 178 80 87 90
Себестоимость 1 т, тыс. руб. 20,5 18,5 16,1 22,9 19,2 18,9
Цена 1 т, тыс. руб. 22,3 22 20,3 25,4 22,8 24,2
Объем реализации, млн руб. 3345,0 3740,0 3613,4 2032,0 1983,6 2178,0
Себестоимость, млн руб. 3075,0 3145,0 2865,8 1832,0 1670,4 1701,0
Прибыль от реализации, млн руб. 270,0 595,0 747,6 200,0 313,2 477,0
Рентабельность продукции, % 8,8 18,9 26,1 10,9 18,8 28,0
Катанка
Объем реализации, тыс. т 130 132 148 110 100 95
Себестоимость 1 т, тыс. руб. 18,5 16,4 16,7 19,6 17,6 18,43
Цена 1 т, тыс. руб. 20,4 18,1 17,7 22,1 19,6 19,9
Объем реализации, млн руб. 2652,0 2389,2 2619,6 2431,0 1960,0 1890,5
Себестоимость, млн руб. 2405,0 2164,8 2471,6 2156,0 1760,0 1750,9
Прибыль от реализации, млн руб. 247,0 224,4 148,0 275,0 200,0 139,7
Рентабельность продукции, % 10,3 10,4 6,0 12,8 11,4 8,0
Год
Год
Произошедшие изменения в объеме и структуре реализуемой продукции, а также уровне ее рентабельности повлекли за собой изменение
структуры и доходности рынков сбыта. Общая тенденция заключалась в
увеличении отгрузки продукции на внутренний рынок (c 59,5 до 63,8 %)
и снижении отгрузки на внешний рынок (с 40,4 до 36,2 %).
14
Проанализируем структуры рынков сбыта и их доходности по годам:
Показатель Внутренний рынок Внешний рынок Всего поставок
Объем реализации продукции, тыс. т
2011 280,0 190,0 470,0
2012 302,0 187,0 489,0
2013 326,0 185,0 511,0
Объем реализации продукции, %
2011 59,6 40,4 100,0
2012 61,8 38,2 100,0
2013 63,8 36,2 100,0
Объем реализации продукции, млн руб.
2011 5997,0 4463,0 10 460,0
2012 6129,2 3943,6 10 072,8
2013 5997,0 4068,5 10 065,5
Себестоимость продукции, млн руб.
2011 5480,0 3988,0 9468,0
2012 5309,8 3430,4 8740,2
2013 5480,0 3451,9 8931,9
Прибыль от реализации, млн руб.
2011 517,0 475,0 992,0
2012 819,4 513,2 1332,6
2013 895,6 616,7 1512,3
Рентабельность продукции, %
2011 9,4 11,9 10,5
2012 15,4 15,0 15,2
2013 16,3 17,9 16,9
Средняя рентабельность продукции увеличилась на внутреннем и
внешнем рынках за счет увеличения доли балок и швеллеров в общем объеме реализации и повышения уровня их рентабельности.
Задача 2.2
Оценить в динамике положение на рынках каждого вида продукции и определить структуру рынков сбыта и уровень их доходности.
Исходные данные
Внутренний рынок Внешний рынок
Показатель
2011 2012 2013 2011 2012 2013
Чугун передельный нелегированный
Объем реализации, млн руб. 2036,9 1881,1 2245,5 500,0 489,6 495,0
Объем реализации, тыс. т 157,9 175,8 190,3 50,0 48,0 45,0
Себестоимость, тыс. руб/т 11,0 9,4 10,6 8,0 8,4 9,4
Полуфабрикаты из стали
Объем реализации, млн руб. 6270,0 6560,0 6597,5 1680,0 1711,2 1836,0
Объем реализации, тыс. т 300,0 320,0 325,0 140,0 138,0 135,0
Год
15
Окончание таблицы
Внутренний рынок Внешний рынок
Показатель
2011 2012 2013 2011 2012 2013
Себестоимость, тыс. руб/т 17,1 17,0 17,5 10,1 10,5 11,8
Катанка
Объем реализации, млн руб. 3690,0 4200,0 4774,0 4180,0 3797,5 3663,6
Объем реализации, тыс. т 180,0 200,0 220,0 190,0 175,0 172,0
Себестоимость, тыс. руб/т 18,3 18,5 19,1 19,6 20,0 20,2
Год
Решение
Проанализируем рынки сбыта продукции:
Внутренний рынок Внешний рынок
Показатель
2011 2012 2013 2011 2012 2013
Чугун передельный нелегированный
Объем реализации, млн руб. 2036,9 1881,1 2245,5 500,0 489,6 495,0
Объем реализации, тыс. т 157,9 175,8 190,3 50,0 48,0 45,0
Себестоимость, тыс. руб/т 11,0 9,4 10,6 8,0 8,4 9,4
Цена 1 т, тыс. руб. 12,9 10,7 11,8 10,0 10,2 11,0
Себестоимость, млн руб. 1731,4 1655,3 2021,0 400,0 401,5 420,8
Прибыль от реализации, млн руб. 305,5 225,7 224,6 100,0 88,1 74,3
Рентабельность продукции, % 17,6 13,6 11,1 25,0 22,0 17,6
Полуфабрикаты из стали
Объем реализации, млн руб. 3690,0 4200,0 4774,0 4180,0 3797,5 3663,6
Объем реализации, тыс. т 180,0 200,0 220,0 190,0 175,0 172,0
Себестоимость, тыс. руб/т 18,3 18,5 19,1 19,6 20,0 20,2
Цена 1 т, тыс. руб. 20,5 21,0 21,7 22,0 21,7 21,3
Себестоимость, млн руб. 3294,0 3700,0 4202,0 3724,0 3500,0 3474,4
Прибыль от реализации, млн руб. 396,0 500,0 572,0 456,0 297,5 189,2
Рентабельность продукции, % 12,0 13,5 13,6 12,2 8,5 5,4
Катанка
Объем реализации, млн руб. 2767,5 3780,0 6944,0 10563,8 8506,4 6730,8
Объем реализации, тыс. т 135,0 180,0 320,0 478,0 392,0 316,0
Себестоимость, тыс. руб/т 18,3 18,5 19,1 19,6 20,0 20,2
Цена 1 т, тыс. руб. 20,5 21,0 21,7 22,1 21,7 21,3
Себестоимость, млн руб. 2470,5 3330,0 6112,0 9368,8 7840,0 6383,2
Прибыль от реализации, млн руб. 297,0 450,0 832,0 1195,0 666,4 347,6
Рентабельность продукции, % 12,0 13,5 13,6 12,8 8,5 5,4
Год
Проанализируем структуру рынков сбыта и их доходности по годам:
Показатель Внутренний рынок Внешний рынок Итого поставок
Объем реализации продукции, тыс. т
2011 637,9 380,0 1017,9
2012 695,8 361,0 1056,8
2013 735,3 352,0 1087,3
16
Окончание таблицы
Показатель Внутренний рынок Внешний рынок Итого поставок
Объем реализации продукции, %
2011 62,7 37,3 100,0
2012 65,8 34,2 100,0
2013 67,6 32,4 100,0
Объем реализации продукции, млн руб.
2011 11996,9 6360,0 18356,9
2012 12641,1 5998,3 18639,4
2013 13617,0 5994,6 19611,6
Себестоимость продукции, млн руб.
2011 10166,8 5535,2 15702,0
2012 10800,1 5356,0 16156,1
2013 11896,8 5492,5 17389,3
Прибыль от реализации, млн руб.
2011 1830,1 824,8 2654,9
2012 1840,9 642,3 2483,2
2013 1720,2 502,1 2222,3
Рентабельность продукции, %
2011 18,0 14,9 16,9
2012 17,0 12,0 15,4
2013 14,5 9,1 12,8
Увеличилась доля продукции, реализуемой на внутреннем рынке.
Рентабельность продукции снилась на внутреннем и особенно на
внешнем рынках.
Задача 2.3
Оценить в динамике положение на рынках каждого вида продукции и определить структуру рынков сбыта и уровень их доходности.
Исходные данные
Внутренний рынок Внешний рынок
Показатель
2011 2012 2013 2011 2012 2013
Прокат тонколистовой горячекатаный
Объем реализации, млн руб. 3060,0 3077,0 3629,0 1184,0 1029,0 900,0
Объем реализации, тыс. т 150,0 170,0 190,0 80,0 70,0 60,0
Рентабельность продаж, % 15,0 12,0 9,0 19,0 15,0 12,0
Прокат толстолистовой горячекатаный
Объем реализации, млн руб. 3038,0 2812,0 3049,2 1920,0 1710,0 1887,0
Объем реализации, тыс. т 140,0 148,0 154,0 100,0 90,0 85,0
Рентабельность продаж, % 17,0 16,0 13,0 21,0 18,0 13,0
Год
17
Решение
Проанализируем рынки сбыта продукции:
Внутренний рынок Внешний рынок
Показатель
2011 2012 2013 2011 2012 2013
Прокат тонколистовой горячекатаный
Объем реализации, млн. руб. 3060,0 3077,0 3629,0 1184,0 1029,0 900,0
Объем реализации, тыс. т 150,0 170,0 190,0 80,0 70,0 60,0
Цена 1 т, руб. 20 400 18 100 19 100 14 800 14 700 15 000
Рентабельность продаж, % 15,0 12,0 9,0 19,0 15,0 12,0
Прибыль от реализации, млн руб. 459,0 369,2 326,6 225,0 154,4 108,0
Себестоимость, млн руб. 2601,0 2707,8 3302,4 959,0 874,7 792,0
Себестоимость, тыс. руб/т 17 340 15 928 17 381 11 988 12 495 13 200
Прокат толстолистовой горячекатаный
Объем реализации, млн руб. 3038,0 2812,0 3049,2 1920,0 17 10,0 1887,0
Объем реализации, тыс. т 140 148 154 100 90 85
Цена 1 т, тыс. руб. 21700 19000 19800 19200 19000 22200
Рентабельность продаж, % 17,0 16,0 13,0 21,0 18,0 13,0
Прибыль от реализации, млн руб. 516,5 449,9 396,4 403,2 307,8 245,3
Себестоимость, млн руб. 2521,5 2362,1 2652,8 1516,8 1402,2 1641,7
Себестоимость, тыс. руб/т 18 011 15 960 17 226 15 168 15 580 19 314
Год
Проанализируем структуру рынков сбыта и их доходности по годам:
Показатель Внутренний рынок Внешний рынок Итого поставок
Объем реализации продукции, тыс. т
2011 290,0 180,0 470,0
2012 318,0 160,0 478,0
2013 344,0 145,0 489,0
Объем реализации продукции, %
2011 61,7 38,3 100,0
2012 66,5 33,5 100,0
2013 70,3 29,7 100,0
Объем реализации продукции, млн руб.
2011 6098,0 3104,0 9202,0
2012 5889,0 2739,0 8628,0
2013 6678,2 2787,0 9465,2
Себестоимость продукции, млн руб.
2011 5122,5 2475,8 7598,4
2012 5069,8 2276,9 7346,7
2013 5955,2 2433,7 8388,9
Прибыль от реализации, млн руб.
2011 975,5 628,2 1603,6
2012 819,2 462,2 1281,3
2013 723,0 353,3 1076,3
18
Окончание таблицы
Б
А
Б
Показатель Внутренний рынок Внешний рынок Итого поставок
Рентабельность продукции, %
2011 19,0 25,4 21,1
2012 16,2 20,3 17,4
2013 12,1 14,5 12,8
Задача 2.4
Рассчитать единичные, групповые и интегральный показатели конкурентоспособности бандажей из углеродистой стали для железнодорожных вагонов.
Исходные данные
Показатель
1. Технические параметры
А. Механические свойства
Временное сопротивление, кН/мм2 814,23 833,85 0,20
Относительное удлинение, % 14 13 0,18
Относительное сужение, % 16 17 0,17
Твердость, НВ 245 240 0,19
. Химический состав стали
Содержание примесей, %
Хром 0,3 0,27 0,06
Фосфор 0,049 0,048 0,11
Сера 0,044 0,047 0,09
2. Экономические параметры
Цена, руб/т 12 947 13 000 1,0
Анализируемое
предприятие
Конкурирующее
предприятие
Весовые ко-
эффициенты,
долл. ед.
Рост содержания примесей в стали сопровождается снижением
качества металла и конкурентоспособности бандажей. Повышение
уровня механических свойств приводит к росту конкурентоспособности бандажей.
Решение
,
Анализи-
Показатель
1. Технические параметры
. Механические свойства
Временное сопротивление, Н/мм2814,23 833,85 0,2 0,976 0,195
Относительное удлинение, % 14 13 0,18 1,077 0,194
Относительное сужение, % 16 17 0,17 0,941 0,160
Твердость, НВ 245 240 0,19 1,021 0,194
. Химический состав стали
руемое
предприятие
Конкури-
рующее
предприятие
Весовые
коэффициен-
ты, доли ед.
q
i
доли
ед.
Gi,
доли
ед.
19
Окончание таблицы
И
Анализи-
Показатель
Содержание примесей, %
Хром 0,3 0,27 0,06 0,900 0,054
Фосфор 0,049 0,048 0,11 0,980 0,108
Сера 0,044 0,047 0,09 1,068 0,096
того по техническим параметрам 1,00 1,001
2. Экономические параметры
Цена, руб/т 12947 13000 1,00 0,996 0,996
руемое
предприятие
Конкури-
рующее
предпри-
ятие
Весовые
коэффициен-
ты, доли ед.
,
q
i
доли
ед.
,
G
i
доли
ед.
Интегральный показатель конкурентоспособности бандажей ана-
лизируемого предприятия, %: I = 1,005 (1,001 : 0,996). Это свидетельствует о более высокой конкурентоспособности бандажей анализируемого предприятия.
Задача 2.5
Рассчитать единичные, групповые и интегральный показатели
конкурентоспособности заготовок осевых для подвижного состава
железных дорог.
Исходные данные
Показатель
1. Технические параметры
А. Химический состав стали, %
Фосфор 0,039 0,040 0,08
Сера 0,045 0,042 0,08
Хром 0,29 0,28 0,08
Никель 0,030 0,029 0,08
Медь 0,24 0,25 0,08
Б. Механические свойства
Временное сопротивление
при растяжении, Н/мм2
Относительное удлинение, % 21,0 21,8 0,2
Ударная вязкость, Н/см2 6,0 6,1 0,2
2. Экономические параметры
Пробег осей, млн км 0,80 0,77 0,35
Цена, руб/т 10500 10150 0,65
Анализируемое
предприятие
583,7 569,0
Конкурирующее
предприятие
Весовые ко-
эффициенты,
доли ед.
0,2
Рост содержания примесей в стали сопровождается снижением
качества металла и конкурентоспособности осевых заготовок. Повышение уровня механических свойств приводит к росту конкурентоспособности осевых заготовок.
20
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]