- •31. Налоговый период, ставки ндс
- •0% При реализации
- •10 % Расчётные ставки 18 %
- •110% 118%
- •32. Операции, освобожденные от обложения ндс
- •33. Освобождение от обязанностей налогоплательщика ндс
- •34. Налоговые вычеты по ндс
- •36. Плательщики государственной пошлины
- •35. Счета-фактуры при расчетах ндс
- •38. Акцизы. Основные виды подакцизных товаров
- •37. Виды госпошлины, принципы взимания
- •39. Экономическое содержание и назначение налога на имущество организаций
- •40. Экономическое содержание и назначение налога на добычу полезных ископаемых
- •41. Виды объектов налогообложения водным налогом по направлениям пользования водными ресурсами
- •42. Экономическое содержание и назначение земельного налога
- •43. Налог на имущество физических лиц
- •44. Экономическое содержание и назначение налога на игорный бизнес. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности
- •45. Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов.
- •46. Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
- •47. Экономическое содержание и назначение платежей по страховым взносам.
- •49. Специальные налоговые режимы для малого предпринимательства
- •50 Основные понятия енвд. Налоги, не уплачиваемые плательщиками енвд.
- •57. Понятие и назначение есхн. Плательщики единого сельскохозяйственного налога.
- •52. Упрощённая система налогооб. Налоги, заменяемые уплатой единого налога по усн.
- •53. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и возврата к общей системе.
- •54 Объекты и ставки налогообложения при усн. Минимальный налог
- •55 Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения
- •56. Порядок переноса убытка или части убытка на следующие налоговые периоды при усн
- •58 Условия перехода на есхн и возникновение обязанности возврата на общий режим налогообложения.
- •59. Общие черты и отличия специальных налоговых режимов усн ,есхн и енвд.
- •60 Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
55 Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения
единый порядок учета доходов при упрощенной системе налогообложения.в состав доходов включаются:
- выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав;
- внереализационные доходы.
Доходы признаются кассовым методом- в день поступления ден. средств на счет в банке или в кассу организации, в момент получения имущества или имущественных прав бухгалтеру необходимо отразить соотв. сумму дохода в Книге учета доходов и расходов.Кроме того, не учитываются в составе доходов доходы в виде полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом.
датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Т.е. деньги, которые поступили в кассу или на расчетный счет, признаются доходами на дату получения. Расход же возникает только после фактической оплаты затрат.
К дох. относят Доходы от реализации, Доходы, полученные по договору мены или безвозмездно, суммы штрафов, уплаченные контрагентами за нарушение условий договоров.
все расходы распределены следующим образом:
1) Материальные расходы, включая расходы на оплату труда
2) Проценты за пользование заемными средствами, включая банковские кредиты
3) Услуги третьих лиц Признаются в момент их фактической оплаты или в момент иного способа погашения задолженности.
4) Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
5) Расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров
6) Расходы на уплату налогов и сборов
7) Расходы на приобретение основных средств.
56. Порядок переноса убытка или части убытка на следующие налоговые периоды при усн
Налогоплательщики, понесшие убытки в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы.
Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен убыток.
Убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков производится в той очередности, в которой они понесены, такие налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее понесенных убытков.
при переходе налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.