Экономическая теория. Учебное пособие-1

ном тарифе, который содержит списки товаров, облагаемых таможенной пошлиной.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – взимается с части стоимости, которая добавляется на каждой стадии производства и реализации продукции товара (работ, услуг). Количественно добавленная стоимость – это разница между стоимостью продукта, произведенного товаропроизводителем, и расходами на приобретение промежуточных товаров у других товаропроизводителей. Добавленная стоимость включает заработную плату с начислениями на социальное страхование, амортизацию основного капитала, расходы на электроэнергию, транспорт, рекламу, проценты за кредит.

НДС – это косвенный многоступенчатый налог, удерживаемый с каждого акта продажи, начиная с производственного цикла и кончая продажей товара потребителю. Сборщиком НДС является каждый продавец товара на протяжении всей цепи движения товара. НДС добавляется к продажной цене и указывается отдельной строкой.

В Российской Федерации действует следующая система основных прямых налогов:

1)Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, – налог на прибыль предприятия (корпорационный налог); налог на имущество предприятия; земельный налог с предприятия.

2)Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (населе-

ния),– подоходный налог с населения; поимущественный налог с населения; налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; налог на владельцев транспортных средств.

Важнейшим прямым налогом, взимаемым с юридических лиц, является налог на прибыль предприятий. Его плательщики – это предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ, а также иностранные компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью в России.

Объектом обложения является валовая прибыль предприятия, представляющая собой сумму прибыли:

–от реализации продукции (работ, услуг);

–от реализации основных фондов и иного имущества;

–доходов от внереализационных операций за вычетом суммы расходов по этим операциям.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) – это раз-

ница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство и реализацию, которые включаются в себестоимость продукции.

91

Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества – это разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов (имущества) с учетом переоценок, инфляции.

Доходы от внереализационных операций – это доходы, получаемые от долевого участия в совместных предприятиях, от сдачи имущества в аренду, дивиденды по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, являющимся собственностью предприятия.

2. Государство и рыночный механизм

Государство реализует свою экономическую роль посредством следующих функций:

1)Создание и регулирование правовой основы функционирования экономики.

2)Антимонопольное регулирование.

3)Макроэкономическая стабилизация.

4)Размещение ресурсов.

5)Регулирование распределительных процессов.

6)Антиинфляционная политика.

7)Регулирование внешнеэкономических отношений.

Методы государственного регулирования экономики:

1)косвенные (экономические) – цена, налоги, бюджетная и денежно-кредитная политика, основные инструменты которой – изменение налоговых систем, налоговых ставок, нормы обязательных резервов, ставки межбанковского кредита, операции Центрального банка на рынке ценных бумаг, ускорение амортизации списания основного капитала и т.д.;

2)прямые (административные) – прямой государственный

контроль над монопольными, рынками, госзаказ, выдача лицензий и др. Административные средства базируются на силе государственной власти и включают в себя меры запрета, разрешения и принуждения.

Государственная экономическая политика включает следующие важнейшие направления: бюджетное, кредитное, налоговое и финансовое регулирование.

Государственный бюджет – сводный план сбора доходов государства и использования полученных средств на покрытие всех видов государственных расходов.

92

Дефицит государственного бюджета – финансовая ситуация, возникающая в случае, когда государству необходимо осуществить расходы на сумму большую, чем возможная величина всех его доходов.

Мировая практика знает четыре основных способа сокращения бюджетного дефицита:

–сокращение бюджетных расходов;

–изыскание источников дополнительных доходов;

–выпуск (эмиссия) необеспеченных денег, используемых для финансирования государственных расходов;

–одалживание денег у граждан, банков, хозяйственных организаций, других государств и иностранных финансовых организаций.

Макроэкономическая стабилизация – самая важная функция

государства, помогающая частной экономике в достижении должного уровня стабилизации экономики, в обеспечении полной занятости. Это обеспечивается разнообразными средствами кредитноденежной и фискальной политики.

Важнейшими аспектами социальной функции государства являются перераспределение и индексация доходов. Перераспределение осуществляется с целью ослабления степени социальноэкономического неравенства в обществе. Индексация доходов населения – это установленный государством механизм увеличения денежных доходов и сбережений граждан в связи с ростом цен и с целью покупательной способности населения.

К социальной функции государства относится и деятельность в области образования, медицины, культуры и т.д. Важнейшим инструментом обеспечения социальных гарантий (кроме госналогов) являются различные социальные программы.

Декларация о доходах. При взимании налога «по декларации» налогоплательщик предъявляет в налоговые органы официальное заявление (декларацию) о полученных им за определенный период доходах. Взимание декларативного налога используется для обложения нефиксированных доходов или при множестве их источников (например, при работе налогоплательщика в нескольких учреждениях).

93

Тесты:

1.Дефицит государственного бюджета существует, если...

а) государственные расходы превышают доходы; б) увеличиваются государственные расходы; в) сокращается государственный долг; г) уменьшаются налоги.

2.Какие из налогов, скорее всего, изменят структуру потребительского выбора различных продуктов:

а) налог с оборота; б) акциз;

в) подоходный налог с граждан; г) налог на прибыль предпринимателей.

3. Можно ли считать, что увеличение налогов, базой которых служит оборот предприятий, приведет к росту доходов государственного бюджета?

а) можно, поскольку поступления от налогов будут расти вместе с ростом объема производства;

б) нельзя, поскольку рост такого вида налогов приведет, скорее всего, к сокращению производства и сокращению доходов;

в) можно, хотя время, за которое вырастут доходы бюджета, может оказаться ограниченным;

г) нельзя, поскольку предприятия постараются скрыть реальный рост своего оборота.

4. В результате повышения таможенных пошлин на ввоз ликероводочных изделий благосостояние граждан страны...

а) не изменится; б) вырастет; в) упадет;

г) может измениться неопределенно.

Задача 1

Фирма представила в налоговую инспекцию декларацию для расчета поимущественного налога. Рассчитайте величину поимущественного налога, выплачиваемого фирмой, если известно:

Стоимость производственных зданий – 2 млн. руб.; Земля, принадлежащая фирме – 0,2 млн. руб.; Ценные бумаги, принадлежащие фирме – 0,3 млн. руб.; Кредит, взятый фирмой в банке – 1 млн. руб.; Задолженности перед поставщиками – 0,5 млн. руб.;

Задолженность покупателей перед фирмой – 1,5 млн. руб.; Налоговая ставка – 0,5%. Фирма налоговых льгот не имеет.

94

Задача 2

Предположим, что шкала подоходного налога построена следующим образом:

–необлагаемый налогом минимум – 1 тыс. руб.

–с доходов от 1 тыс. руб. до 12 тыс. руб. включительно налог взимается по ставке 12%

–с доходов от 12 тыс. руб. до 24 тыс. руб. включительно налог взимается по ставке 20%

–с доходов от 24 тыс. руб. до 36 тыс. руб. включительно налог взимается по ставке 25%

–с доходов от 36 тыс. руб. до 48 тыс. руб. включительно налог взимается по ставке 30%

–с доходов свыше 48 тыс.руб. налог взимается по ставке 35%. Для плательщика, чей совокупный годовой доход составил

38 тыс. рублей, определите:

–сумму выплат по подоходному налогу;

–среднюю ставку подоходного налога;

–маржинальную предельную ставку подоходного налога для данного уровня доходов.

95

ТЕМА 10. РЫНОК ЗЕМЛИ

ИПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ

1.Понятие о ренте.

2.Рынок земли. Цена земли.

3.Причины особенностей сельскохозяйственного производства.

4.Основные методы государственного регулирования производства в сельском хозяйстве.

5.Основные направления аграрных преобразований в России.

1. Понятие о ренте

Рента – это доход, получаемый от использования земли. Современная экономическая наука определяет ренту как цену, уплачивае-

мую за использование земли и других природных ресурсов, количе-

ство которых строго ограничено.

Рентные отношения – отношения, складывающиеся по поводу ценообразования и распределения доходов от использования земли, ее ископаемых ресурсов и недвижимости.

Ренту следует отличать от арендной платы. Если земельный участок арендуется для хозяйственного использования с построенными на нем сооружениями, то рента может включать в себя и арендную плату за эти сооружения. Если же арендатором используется лишь недвижимость, то арендная плата может выступать в самостоятельной форме.

Чистая экономическая рента – доход, приносимый ресурсом, предложение которого совершенно неэластично по цене.

Характер распределения дохода от использования земли определяется характером собственности на землю.

Различают два вида монополии на землю:

а) монопольное право собственности на землю; б) монополию на землю как на объект хозяйствования

96

Монопольное право собственности на землю означает, что только ее владелец, и никто другой имеет право распоряжаться юридически закрепленным за ним данным участком земли. Он может предоставлять землю в пользование другим субъектам за определенную плату, причем не только для сельскохозяйственного производства, но и для строительства жилья, производственных объектов.

Такую ренту собственнику земли приносят все земли независимо от их качества. Она называется абсолютной рентой.

Рента является одним из факторов ценообразования, включается в общие издержки и в итоге оплачивается потребителем при покупке товаров и услуг.

Монопольное право владения землей порождает еще один вид ренты – монопольную ренту. Те владельцы, которые располагают исключительными участками земли, на которых выращивается исключительная продукция, имеют возможность продавать ее по ценам, значительно превышающим стоимость, и получать дополнительный доход в виде монопольной ренты.

Монополия на землю как на объект хозяйствования означает, что только за данным субъектом закрепляется юридическое право ведения хозяйства на данном участке земли. Свободный переход при хозяйствовании с одного участка на другой здесь исключен.

Субъекты, хозяйствующие на земле в более лучших условиях (на более плодородных почвах), будут получать дополнительный доход, называемый дифференциальной рентой.

Дифференциальная рента I – рента, обусловленная естественным плодородием почвы и местонахождением земельных участков от рынков сбыта.

Дифференциальная рента II – рента, обусловленная экономическим плодородием, т.е. за счет совершенствования технологии обработки земли, внесения удобрений и т.п.

2. Рынок земли. Цена земли

Цена земли – является такой суммой, за которую земледелец готов лишиться не только права пользования своей землей на определенное время (земельная рента), но и уступить право собственности на неопределенный срок, т.е. продать землю:

P= R /r х 100%,

97

где:

P – цена, по которой может быть продан данный участок; R – годовая рента c участка;

r – ставка банковского процента.

Норма ссудного процента определяется как отношение годового дохода, полученного на ссудный капитал, ко всему ссудному капиталу.

Например, если на 100 тыс. руб., отданных в виде ссудного процента, – 3 тыс. руб., то норма ссудного процента будет равна 3%

Норма ссудного процента = 3 тыс.руб. / 100 тыс.руб. х 100% Квазирента – экономическая рента, на величину которой не

влияет стоимость факторов производства.

Рыночная цена на землю как на фактор производства определяется взаимодействием совокупного спроса всех заинтересованных в сельскохозяйственном производстве предпринимателей с одной стороны, и общим предложением всех собственников земли с другой.

Земля обладает природной ограниченностью в пространстве, это значит, что общее количество земли не может увеличиваться под воздействием роста цен на нее и уменьшаться при снижении цен, т.е. предложение земли абсолютно неэластично.

Графическое изображение рынка земли

На сельскохозяйственное производство непосредственно воздействуют процессы, происходящие в живой природе и находящие свое отражение в уровне плодородия данного земельного участка, климате и погодных явлениях, влияющих на производственный процесс.

98

3. Причины особенностей сельскохозяйственного производства

Эта отрасль полностью зависит от природно-климатических условий, которые могут сильно различаться год от года, что лишает сельское хозяйство устойчивости и делает его рискованным занятием.

Для сельского хозяйства характерен выраженный сезонный характер производства, что предопределяет неравномерность производства и потребления продукции в различные времена года.

Сельское хозяйство накладывает отпечаток на образ жизни своих работников, что побуждает многих из них к переезду в город и поиску более легкой и нормированной работы.

Спрос на сельскохозяйственную продукцию малоэластичен, в результате рост цен на эту продукцию вызывает не сокращение ее потребления, а усиление инфляции издержек, которая приводит к резкому удорожанию промышленной продукции, покупаемой самим сельским хозяйством. Снижение цен для увеличения объемов сбыта

идоходов фермеров часто не дает результата, поскольку население предпочитает тратить высвободившиеся деньги на промышленные товары потребления.

Сельское хозяйство как отрасль экономики постоянно служит источником проблем и социальной напряженности. Так, развивающиеся страны испытывают нехватку продовольствия, и у них главная проблема – увеличение продуктивности растениеводства и животноводства. Для США и стран Западной Европы проблема – чрезмерная продуктивность сельского хозяйства. Избыток продукции – страшный бич для фермеров этих стран, поскольку он ведет к падению цен

ине покрывает затраты на производство сельскохозяйственной продукции.

Поэтому государственное вмешательство в отрасли сельского хозяйства жизненно необходимо.

4.Основные методы государственного регулирования производства в сельском хозяйстве

1.Закупка весной урожая по фиксированным ценам.

2.Государственные инвестиции.

3.Закупка импортного продовольствия в случае неурожая в своей стране.

99

4.Разработка правовой базы регулирования агропромышленного предпринимательства, адекватной современным тенденциям сельскохозяйственного развития.

5.Создание благоприятного фискального режима для реализации собственниками и арендаторами земли своего права осуществлять сельскохозяйственное производство, улучшать качество своих земель с целью получения стабильного дохода в будущих периодах.

6.Содействие формированию и развитию организованного рынка земли в России.

7.Разработка федеральных и региональных механизмов упрощения процедурных вопросов, связанных с арендой земли, как для собственников земли, так и для арендующих предпринимателей.

8.Создание благоприятных условий кредитования агропромышленных программ и проектов, в том числе через иностранные и международные кредитные институты.

9.Способствование экспорту отечественной аграрной продукции крупных и средних агропромышленных компаний, а так же продукции сельскохозяйственных предпринимателей.

Субсидия – безвозвратная государственная денежная помощь производителям товаров, призванная либо стабилизировать цены на их товары, либо помочь избежать разорения и продолжать деятельность.

Паритет цен – соотношение между стоимостью сельскохозяйственной и промышленной продукции, при котором обмен между городом и деревней взаимовыгоден.

цены на сельхозпродукцию

Индекс паритета =

цены на промышленную продукцию, приобретаемую фермерами

Индекс паритета должен оставаться постоянным, т.е. каждый год данный объем производства сельхозпродуктов должен позволить их производителю получать данное общее количество товаров и услуг.

«Ножницы цен» – степень нарушения паритета цен, т.е. разница в темпах роста цен на продукцию в сельском хозяйстве и промышленную продукцию для села (чем больше эта разница, тем шире расходятся «лезвия ножниц цен»).

100