Экономическая оценка производства агрохимикатов как продуктов технологического предпринимательства. Монография

II этап. Планирование текущих затрат технологического цикла

В соответствии с полученной информацией, технология производства гранулированного гидрогеля, представленная на схеме, содержит 4 этапа (рисунок 4)

Условные обозначения:

- - наименование результатов этапа производства (полуфабрикат/готовый продукт);

- наименование этапа производства; - сырье, материалы, необходимые для реализации

процесса производства.

Рисунок 4 – Производственный цикл изготовления гранулированного гидрогеля

Производственный цикл включает четыре этапа производственного процесса:

1 этап: заключается в соединении 25 кг сухого вещества (сырье согласно технологии) и 55 л воды для получения 80 кг дисперсии в емкости реактора лабораторного S-212 (Полуфабрикат 1), с одновременным внесением наполнителя (при необходимости). Поэтому целесообразно затраты на наполнитель считать отдельно.

Итоговые затраты на первый этап составляют 7590,1 руб. в расчете на 1 производственный цикл, расчеты по каждой статье представлены в таблице 2.

Длительность производственного цикла – 8 часов.

31

Реактор промывается водой из шланга 1 раз в неделю - в пятницу, расход воды на мойку реактора составляет 10 л. В случае смены наполнителя обработка емкости реактора будет проводиться после каждого цикла.

Полученную дисперсию выгружают из реактора в емкость, объемом 100 л и отстаивают в течение 1 часа.

2 этап: полученную дисперсию объемом 80 кг помещают в Шкаф сушильный лабораторный ШС-Л150НК/350 для последующей сушки в течение 2-х суток. На выходе получаем следующий полуфабрикат – высушенный гель в пластинах, объемом 25 кг, на стадии сушки потери отсутствуют. Затраты электроэнергии данного этапа составят 1179,4 руб. из расчета потребности на цикл 144 кВт/час.

3 этап: полученные пластины сухого гидрогеля весом 25 кг направляются на гранулирование. В качестве примера взят универсальный гранулятор ZLSP-150 (рисунок 5), производительность которого составляет 152-200 кг/час. Гранулятор ZLSP-150 является недорогим и надежным оборудованием и способен эффективно выполнить поставленные задачи.

Рисунок 5 – Гранулятор ZLSP-150

На выходе условно взяты потери 0,5%, таким образом выход готового продукта составляет 24,9 кг гидрогеля. Время работы гранулятора – 2 часа в неделю (т.е. 1 час на 1 производственный цикл).

Затраты данного этапа состоят преимущественно из расхода электроэнергии – 4кВт/час (что составляет 32,8 руб.).

Для более эффективного использования, предложенного (или иного) гранулятора, более полной загрузки его мощности и увеличения производительности нужна установка второго сушильного шкафа (или же приобретения сушильного шкафа большего рабочего объема) при

32

ежедневном использовании реактора, что позволит загружать для гранулирования уже по 50 кг геля в пластинах. Но такая возможность появится только при увеличении объема заказов на продукцию.

4 этап: упаковка готового продукта – гранулированного геля производится в белые матовые металлизированные дой-пакеты с зипзамком с уже отпечатанным логотипом компании, торговым названием продукта и описанием характеристик. Выбор тары обоснован выше.

Полученный за цикл объем гранулированного геля 24,9 кг фасуется 50% - в тару объемом 200г, 50% - в тару объемом 1 кг. Стоимость 1 готового дой-пакета колеблется от 27,9 руб/шт до 39,9 руб/шт в зависимость от объема и площади типографской печати.

Стоимостная оценка затрат на каждый этап производственного цикла представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Попроцессный план переменных затрат (сырье, материалы, энергоносители) на 1 цикл производства гранулированного гидрогеля

33

Вданном расчете принято соотношение расфасовки в мелкую (200г)

икрупную (1 кг) упаковку 1:1. В таких условиях потребность в количестве упаковок на 1 цикл – 62 шт. объемом 200г и 12 шт. объемом 1 кг. Всего расходы упаковки на 1 цикл составляют 2233,5 руб., в том числе 1736,8 руб. – двухсотграммовая тара и 496,9 руб. – килограммовая тара.

Суммарные затраты на упаковку в месяц составляют 20 101,8 руб. Если продажи будут сосредоточены на клиентах B2B рынка –

сельскохозяйственных организациях и КФХ, то требуется пересмотр объема фасовки готовой продукции и соответственно вариантов тары.

34

III этап. Планирование прямых постоянных затрат производства

1) Оплата труда.

В расчетах учтена потребность в персонале в количестве 3 человек – руководителя лаборатории и двух лаборантов. С учетом особенностей технологического процесса (прежде всего отсутствия необходимости постоянного физического присутствия и контроля за процессом стадии сушки продукта), в данном расчете предусмотрена занятость работников на 0,25 ставки каждого.

Фонд ежемесячной заработной платы с учетом обязательных отчислений во внебюджетные фонды в размере 30,2% составит 39 060 руб. (таблица 3).

Таблица 3 – Затраты на оплату труда в месяц

2) Амортизационные отчисления.

Имеющееся производственное оборудование относится к 5 амортизационной группе согласно классификатора ОКОФ ОК 013-2014 330.28.21.13.110 – Печи и камеры промышленные или лабораторные электрические (330.28.21.13.129 – Оборудование индукционное или диэлектрическое нагревательное прочее, не включенное в другие группировки) и является имуществом со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно.

Норма амортизации определена по линейному методу и суммарные амортизационные отчисления составляют 14 408,3 руб. в месяц. (таблица

4).

35

Таблица 4 – Амортизационные отчисления в год

3) Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

Врасчет потребности в малоценных быстро изнашиваемых предметах для обеспечения производственного процесса включены следующие наименования:

- комплект спецодежды из расчета потребности в 1 комплекте на 1 человека в год;

- перчатки лабораторные из расчета 1 упаковка (50 шт.) в месяц; - емкость для отстаивания дисперсии объемом 100л; - цилиндр мерный объемом 500мл стеклянный – 4 единицы; - стакан мерный объемом 250 мл – 3 единицы;

- лабораторный pH/ОВП метр с датчиком температуры электронный модель PH-98 – 1 единица;

- бюретка для титрования объемом 100 мл – 2 единицы; - бюретка для титрования объемом 50 мл – 2 единицы.

Втаблице 5 приведены параметры стоимости каждой единицы МБП

ипредставлены результаты расчета стоимости использования МБП в месяц с учетом срока полезного использования.

4) расчет прямых суммарных затрат на производство (таблица 6).

Произведенный расчет включает только прямые производственные затраты, без учета организационно-управленческих и коммерческих расходов, величина которых приведет к удорожанию продукции. Однако эти расходы необходимы для того, чтобы не только производить, но и

36

продавать продукцию. В частности, необходим специалист, который будет занят непосредственно сбытом продукции.

Таблица 5 – Последовательное списание МБП в месяц, руб

37

Наибольший удельный вес в структуре производственной себестоимости имеют: тара и упаковочные материалы, сырье и энергоносители, оплата труда (рисунок 6).

Рисунок 6 – Структура прямых производственных затрат, %

5) специалист по сбыту

Для упаковки и контроля отгрузок готовой продукции, сбора статистки продаж и оценки эффективности рекламных каналов, работы с сайтом требуется привлечь специалиста по сбыту, на первых порах возможно организовать его занятость на половину ставки, из расчета: 1 ставка - 30 000 руб/месяц, 0,5 ставки – 15 000 руб/мес.

6) услуги сторонних организаций

Действующее предприятие МИП не использует услуги сторонних организаций в части бухгалтерского сопровождения. Хранение и упаковка готовой продукции будет производиться на месте, в том же помещении, где расположено производство. Стоимость услуг транспортных компаний возможно определить только после понимания круга клиентов и их расположения.

Доставка может осуществляться однократно ежемесячно фасованными партиями весом 224 кг, размещенными в 5 гофрокоробах размером 400*300*400 мм (емкостью 47м3) стоимостью 74 руб/шт. Стоимость упаковки в гофротару при текущем объеме производства включена в состав прочих расходов.

38

Услуги по продвижению продукции. Маркетинговый бюджет, включающий оплату различных видов рекламы (контекстной рекламы, таргетированной рекламы в социальных сетях (Телеграм, ВКонтакте), рассылок, буклетов и пр.), составляет по рекомендациям маркетологов 3% от объема выручки или 10 080 руб. в месяц.

Услуги по разработке лэндинга - «посадочной страницы» в Интернете с организацией фотосессии готового продукта и наполнения страницы информационным материалом составят 100 000 руб. Последующее ежемесячное обслуживание сайта не потребуется, возникающие расходы будут связаны только с рекламой и продвижением (см. предыдущий пункт). Затраты на хостинг и обслуживание домена

составят 1050 руб. в месяц или 12 600 руб в год. Данные затраты относятся к инвестиционным (таблица 6).

Услуги связи. Планируется приобретение мобильного устройства (Смартфон ZTE Blade V8 32GB стоимостью 4 795 руб.) для коммуникаций

склиентами и контроля маркетинговых мероприятий в социальных сетях

с«безлимитным» тарифом сотового оператора на Интернет.

Данные затраты включены в инвестиции (таблица 7).

Таблица 7 – Затраты на услуги сторонних организаций в месяц, руб.

Абонентская плата за использование мобильной связи и интернета составит примерно 1200 руб. в месяц.

Услуги по ремонту техники и оборудования. Норматив затрат на ремонт лабораторных установок определен на уровне 2% от его балансовой стоимости в год.

Прочие услуги. Сумма прочих услуг составляет 5% от суммы ранее посчитанных затрат и расходы на приобретение гофротары для упаковки готовой продукции.

Общая сумма затрат на услуги сторонних организаций представлена

втаблице 8).

Таким образом, себестоимость 1 кг гидрогеля при вышеперечисленных условиях производства составляет 812 руб., при этом наибольший удельный вес в структуре себестоимости имеют: тара и

39

упаковочные материалы, сырье и энергоносители, оплата труда (рисунок

7).

Таблица 8 – Полные затраты на производство в месяц (с учетом услуг сторонних организаций)

Рисунок 7 – Полная структура затрат, %

6)Оборотные средства. Для обеспечения работы действующего предприятия до момента реализации первой партии готовой продукции потребуются оборотные средства, необходимые для оплаты труда работников, закупки сырья и обеспечения операционной деятельности в течение 1-ого месяца.

7)Непредвиденные расходы. В данном проекте непредвиденные расходы составляют 5% от суммы остальных инвестиционных затрат.

Таким образом, для организации деятельности потребуются инвестиционные затраты в размере 578 тыс. руб. Наибольший удельный

40