Управление банковскими и кредитными рисками. Учебное пособие

УДК 336.76(075.8)

ББК 65.291.9я73

Р 58

Рощина, Ю. В. Управление банковскими и кредитными рисками : учебное пособие / Ю. В. Рощина. – Симферополь: АНО «ООВО» «УЭУ», 2022. – 65 с. – Текст : непосредственный.

Автор: Рощина Юлия Викторовна, канд. экон. наук, доцент, доцент кафедры «Финансы, учёт и аудит» АНО «ООВО» «УЭУ»

Рецензент: Егорченко Татьяна Ивановна, канд. экон. наук, доцент, доцент кафедры «Финансы, учёт и аудит» АНО «ООВО» «УЭУ»

Учебное пособие по самостоятельному изучению теоретического материала по дисциплине «Управление банковскими и кредитными рисками» предназначено для обучающихся направления подготовки 38.04.08 «Финансы и кредит» (уровень образования – магистр) всех форм обучения и содержит материалы по тематике лекционных занятий, презентации материалов лекций и опорный конспект лекций по дисциплине.

Одобрено и рекомендовано к изданию кафедрой «Финансы, учет и аудит», протокол от 20.06. 2022 г. № 11.

Утверждено на заседании ученого совета АНО «ООВО» «УЭУ», протокол от

22.06.2022 г. № 11.

© Рощина Ю.В. © АНО «ООВО» «УЭУ», 2022

СОДЕРЖАНИЕ

3

АННОТАЦИЯ

На сегодняшний день кредитование в банках занимает верхнюю ступень по доходности статьи активов кредитных организаций, но при этом они сильно рискуют. Главное, на что нужно сделать акцент – это потребительское кредитование. На него приходится большая часть объемов кредитных операций банка. Благодаря этому актуальны вопросы по развитию и совершенствованию управления кредитными рисками, а также минимизация их.

Потребительский кредит получил широкое распространение в развитых странах, благодаря использованию технологии финансирования покупок расширяется емкость рынка по ряду потребительских товаров.

В Российской Федерации заметен резкий рост потребительского кредитования. Это можно объяснить несколькими причинами: стабильная политическая жизнь, рост благосостояния населения, неэффективность простого накопления.

Рынок кредитования развивается ускоренными темпами. То есть потребительское кредитование является одним из выгодных направлений развития банка, это связано с потребностью в новых прибыльных кредитных продуктах. Уже сейчас рынок кредитования населения развивается ускоренными темпами. И, как следствие, уже сейчас существует необходимость в эффективных методах оценки частных заемщиков, т. е. скоринге. Эффективно используются скоринговые системы на западе. Западные системы эффективны, но на российском рынке в большинстве случаях является невозможным, так как каждый рынок имеет индивидуальный подход.

Обучение студентов в вузах предполагает формирование научно-исследо- вательских возможностей, креативного мышления. Употребление новых информационных технологий в образовании дает возможность усилить становление и развитие познавательной самостоятельной деятельности студентов. Развитие навыков самостоятельной работы бакалавров с литературой является неотъемлемой задачей учебных заведений. Для изучения растущего объема учебного материала за небольшое время нужна интенсификация образовательного процесса за счет систематизации, структурирования информации.

Одной из настоящих методик структурирования информации является применение ментальных карт. Ментальные карты воспринимаются лучше, чем списки, графики, таблицы и тексты, поскольку отвечают логике человеческого мышления. Ментальные карты позволяют развиваться многомерному мышлению. При этом использование цвета при составлении ментальных карт – отличный инструмент для структуризации информации, чтобы придать больший акцент, или, напротив, сделать второстепенной.

Области применения ментальных карт различны: обучение; запоминание; презентации; планирование (управление временем, разработка новых проектов по школьным предметам); мозговой штурм (созревание новых идей, научное творчество, групповое решение сложных задач); принятие решений в сложных ситуациях.

В образовательном процессе использование ментальных карт нужно для создания ясных и понятных конспектов, рефератов, проектов и научно-исследовательских работ. Совершается максимальная отдача от прочтения книг/учебников. Структурирование и визуализация материала помогает при подготовке к зачѐтам, экзаменам и при воспроизведении изученной информации, что в большей степени усиливает эффективность запоминания.

4

Применение карт в образовательном процессе при истолковании новой темы дает ряд преимуществ:

1.Сложные понятия могут быть разъяснены и представлены как часть системы. Четче определяются ключевые понятия и связи между ними. При этом уменьшается вероятность неправильной интерпретации понятий.

2.При закреплении изученного материала облегчается понимание учебного материала через визуализацию ключевых понятий и обобщение их отношений.

Все больше исследований, проводимых различными университетами, подтверждают, что ментальные карты повышают уровень креативности и продуктивности человека минимум на 300%! Использование «карт ума» обеспечивает повышение эффективности обучения и развития потребностей обучающихся в процессе обучения.

Пособие, предназначенное для магистров, обучающихся по направлению подготовки 38.04.08 «Финансы и кредит», может представлять интерес для аспирантов, преподавателей экономических вузов, а также для работников финансовых служб коммерческих организаций.

5

ТЕМА 1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

Взависимости от сферы влияния или возникновения риска выделяют: внешние

ивнутренние риски. К внешним относятся риски, не связанные с деятельностью банка или его конкретного клиента, политические, экономические и др. Внутренние риски в свою очередь делятся на потери по основной и по вспомогательной деятельности банка. Первые представляют самую распространённую группу рисков: кредитный, процентный, валютный и рыночный риски. Вторые включают потери по формированию депозитов, риски по новым видам деятельности, риски банковских злоупотреблений.

По характеру учёта банковские риски делятся на риски по балансовым и по забалансовым операциям.

По возможностям и методам регулирования риски бывают открытые и закрытые.

Открытые риски не подлежат регулированию. Закрытые риски регулируются путём проведения политики диверсификации, введения депозитных сертификатов; страхования кредитов и депозитов и др.

По методам расчёта риски могут носить комплексный (общий) и частный характер. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка от его дохода. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска по отдельной банковской операции или их группам.

Внешние риски, оказывающие наибольшее влияние на банковскую деятельность:

1. Страновой риск связан с интернационализацией деятельности банков, которые зависят от политико-экономической ситуации в стране контрагента, клиента. Этот риск находит свое проявление в основном в ошибочной оценке финансовой устойчивости иностранного контрагента. Существует несколько устоявшихся методик анализа данного риска:

− анализ динамики индекса БЕРИ (по названию немецкой фирмы, его публикующей). Индекс БЕРИ выводится на основе результатов деятельности группы экспертов, которая четыре раза в год анализирует экономическую и политическую ситуацию в различных странах путем опроса респондентов по 15 оценочным критериям. Затем набранные по каждому критерию баллы суммируются для каждой страны. Чем больше баллов, тем ниже страновой риск.

− иные методики бальной оценки риска на базе оценки частных показателей; − Схема факторов риска Швейцарской банковской корпорации; 2. Валютный риск, тесно связанный с инфляционным.

Внутренние риски могут быть связаны с видом банка, со спецификой банковских клиентов, с характером банковских операций.

Банки могут универсальными, отраслевыми и специализирующимися на определенном виде деятельности. У каждого вида банков свой набор рисков.

Риски, связанные со спецификой клиентов, зависят от отраслевой принадлежности клиента, от его размера, от вида собственности.

Виды рисков, возникающих при активных и пассивных банковских операциях:

1. Процентный риск возникает в случаях, когда не совпадают сроки возврата предоставленных привлеченных средств или когда ставки по активным и пассивным операциям устанавливаются различными способами (фиксированные ставки против перемен-

6

ных и наоборот). В последнем случае примером может служить ситуация, когда средства заимствуются на короткий срок по переменным ставкам, а кредиты выдаются на длительный срок по фиксированным ставкам в расчете на то, что переменные ставки не превысят ожидаемый уровень. Процентному риску наиболее подвержены те банки, которые регулярно практикуют игру на процентных ставках с целью извлечения спекулятивной прибыли, а также те, которые не уделяют достаточного внимания прогнозированию изменений ставок процента.

2.Валютный риск.

3.Рыночный риск тесно связан с процентным, валютным рисками. Рыночный риск означает возможные потери, непредвиденные расходы от изменения рыночной стоимости активов или пассивов, изменения степени их ликвидности. Особо подвержены такого рода риску вложения в ценные бумаги.

Принципы международного бухгалтерского учета учитывают фактор изменения рыночной стоимости путем соблюдения принципа осторожности. Практически это выражается в ежедневной переоценке вложений в ценные бумаги в зависимости от их котировок на бирже. Особенно важно учитывать рыночный риск при принятии обеспечения по кредитным операциям, так как изменения котировок ценных бумаг или ухудшение положения на рынке недвижимости может привести к потерям при взыскании.

4.Риск по формированию депозитов (ресурсной базы) тесно связан с рыночным, процентным и валютным рисками. При формировании ресурсной базы банк должен учитывать вероятность увеличения расходов по привлечению ресурсов в случае изменения ситуации на финансовом рынке. Депозитная политика банка имеет цель обеспечить банк ресурсами на определенное время по определенной цене для осуществления определенных активных операций. Ее осуществление означает решение двух противоположных задач: стабильность ресурсной базы и минимизация расходов по ее формированию. Идеальный вариант − долгосрочные вложения должны быть сбалансированы долгосрочными депозитами. В противном случае по завершении срока депозита банк может оказаться перед проблемой удорожания ресурсов и понести потери от долгосрочного вложения средств. Особое внимание на это должны обращать небольшие банки, которые обслуживают небольшое количество клиентов, где платежи десятка клиентов определяют состояние корсчета. Более крупные банки могут позволить себе меньший процент соответствия по срокам активных и пассивных операций из-за большей стабильности средних остатков по счетам и возможности быстрого выхода на внешний рынок заимствования ресурсов.

Другая форма проявления риска формирования депозитной базы − это убытки

ввиде недополученных доходов из-за необходимости держать определенный процент от объема ресурсной базы в виде наличных для осуществления расчетно-кассового обслуживания. Для банка это активы, не приносящие доход. Их размер зависит от внешних обстоятельств (степень доверия к банку, государству) и от структуры клиентуры банка (например: высокий процент торговых организаций означает большой объем инкассации наличности, следовательно, необходимость в специальном резервировании наличности для обеспечения обязательств по возврату наличными депозитов населения отпадает). Немаловажен и учет сезонных, месячных колебаний потоков наличности. Следует обратить внимание и на фактор размещения ресурсной базы. Считается, что при вложении

7

вкредитные операции 85% и более суммы депозитов банк проводит рисковую депозитную политику. Это объясняется тем, что кредитные операции обладают гораздо меньшей эластичностью на предмет своевременного и, тем более, досрочного изъятия, чем ресурсная база. Частично это компенсируется более высокой процентной ставкой, часть которой − риск на потери, частично − размещением в более ликвидные, хотя и менее доходные активы.

5.Риск структуры капитала. Собственный капитал банка рассчитывается следующим образом: суммируются фонды; прибыль; фонд переоценки основных средств; нереализованные курсовые разницы, за исключением валюты, внесенной в уставный фонд. Полученная величина уменьшается на сумму иммобилизации, износа основных средств, долгосрочных вложений капитала, сумму недоначисленного резерва на возможные потери по сомнительным долгам и акций, выкупленных у своих акционеров. Риск структуры капитала состоит в том, что при структуре капитала с большим удельным весом статей переоценки основных средств банк, вложивший значительные средства клиентов в кредитные операции со сроком погашения, превышающим сроки привлечения ресурсов, при изменении ситуации на рынке может понести как дополнительные расходы (в случае удорожания ресурсов), так и оказаться банкротом из-за признания неплатежеспособным (критическое состояние на рынке ресурсов – массовое изъятие). Это конкретный пример риска структуры капитала. Количество вариантов ограничивается лишь числом комбинаций, составляющих структуры собственного капитала банка.

6.Риск несбалансированной ликвидности − опасность потерь в случае неспо-

собности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса требованиями по активам. Минимизация этого риска достигается путем умения прогнозировать возможность отлива вкладов «до востребования», а также «ненадежных» срочных вкладов; увеличение спроса на кредит со стороны клиентуры; изменение экономической конъюнктуры и так далее.

При этом следует различать внутреннюю и внешнюю ликвидность. Внутренняя ликвидность воплощена в определенных видах быстрореализуемых активов, для которых имеется устойчивый рынок и которые являются надежным объектом помещения денег

вглазах инвестора. Примером могут служить краткосрочные государственные ценные бумаги, которые легко реализуются на денежном рынке. Управление данным риском осуществляется путем соблюдения установленных Национальным Банком обязательных норм ликвидности, представляющих соотношение различных статей актива и пассива

баланса банка, а также путем согласования сроков возврата размещенных активов и привлеченных банком пассивов. В качестве способов обеспечения необходимого уровня ликвидности можно привести следующие:

•отзыв или конверсия кредитов;

•распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассивов следует разместить

вликвидные статьи активов для поддержания определенных коэффициентов ликвидности;

•расширение масштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов. Внешняя ликвидность может быть обеспечена путем приобретения банком на

рынке таких обязательств, которые увеличат его запас ликвидных средств. При этом банк, проводя политику «управления обязательствами», не только повышает свою ликвидность,

8

но и может обеспечить себе дополнительный доход, с выгодой используя полученные средства. Крупные учреждения в финансовых центрах проводят агрессивную политику управления пассивами и не стремятся «складировать» ликвидность в активе баланса. В силу своей высокой репутации и солидного положения последние используют механизм финансовых рынков для покупки ликвидности в нужный момент с помощью разного рода соглашений и операций. Пример:

•продажа ценных бумаг с обратным выкупом;

•выпуск на рынки коммерческих бумаг;

•получение займов и др.

7.Риск банковских злоупотреблений вызван недостаточной квалификацией банковского персонала, корыстными целями, преследуемыми сотрудниками банка.

8.Кредитный риск.

Способы управления процентным риском:

1.Выдача кредитов с плавающей процентной ставкой. Такие меры позволяют банку вносить соответствующие изменения в размер процентной ставки по выданному кредиту в соответствии с колебаниями рыночных процентных ставок. В результате банк получает возможность избежать вероятных потерь в случае повышения рыночной нормы ссудного процента.

2.Согласование активов и пассивов по срокам их возврата.

3.Процентные деривативы в целях хеджирования.

4.Страхование процентного риска. Оно предполагает полную передачу соответствующего риска страховой организации.

5.Иммунизация.

6.Диверсификация.

Способы управления валютным риском:

1. Выдача ссуд в одной валюте с условием ее погашения в другой с учетом форвардного курса, зафиксированного в кредитном договоре. Такие меры позволяют банку застраховаться от возможного падения курса валюты кредита.

Предположим, что банк выдает ссуду в размере 100 000 франков. При этом, рассчитывая на ослабление франка по отношению к фунту стерлингов, банк по согласованию с клиентом может зафиксировать в кредитном договоре в качестве условия погашения кредита в фунтах по форвардному курсу 10 франков за 1 фунт (то есть для погашения кредита заемщику потребуется 10 000 фунтов). В данном случае возможны три варианта развития событий:

а) если на момент погашения задолженности по ссуде обменный курс составит 10 франков за 1 фунт, то банк получит свои 10 000 фунтов, и ни одна из сторон не понесет убытков;

б) если на момент погашения кредита обменный курс будет равен 12 франков за 1 фунт, то банк получит опять же 10 000 фунтов, в то время как в случае возврата кредита во франках он бы имел 100 000, что составило бы только 8333,33 фунта (100 000/12);

в) если к моменту погашения ссуды обменный курс составит 9 франков за 1 фунт, банк окажется в убытке, поскольку получит назад опять-таки 10 000 фунтов, в то время как при погашении кредита во франках он имел бы 100.000 франков или 11111,11 фунта.

9

2.Использование производных финансовых инструментов на валюту в целях хеджирования. Это основной метод снижения валютного риска.

3.Ускорение или задержка платежей. При этом банк в соответствии со своими ожиданиями будущих изменений валютных курсов может потребовать от своих дебиторов ускорения или задержки расчетов. Этим приемом пользуются для защиты от валютного риска или получения выигрыша от колебаний валютных курсов. Однако риск потерь по-прежнему присутствует, поскольку вполне вероятно неправильное предсказание направления изменения валютного курса.

4.Диверсификация валютных средств банка в иностранной валюте. Этот метод снижения валютного риска предполагает постоянное наблюдение за колебанием курсов иностранных валют. А поскольку предугадать вероятные направления таких колебаний чрезвычайно сложно, то банки с целью уменьшения риска проиграть в результате невыгодного изменения курсов валют прибегают к диверсификации активов, номинированных

виностранной валюте.

5.Страхование валютного риска в страховых компаниях.

Методы снижения рыночного риска:

1.Фьючерсные контракты на куплю-продажу ценных бумаг.

2.Фондовые (биржевые) опционы. Фондовый опцион – это право купить или продать акции (или другие ценные бумаги, обращающиеся на фондовой бирже) в течение оговоренного срока.

3.Диверсификация инвестиционного портфеля.

Методы снижения кредитного риска:

1.Оценка кредитоспособности.

2.Диверсификация кредитного риска предполагает рассредоточение имеющихся

убанка возможностей по кредитованию и инвестированию.

3.Уменьшение размера выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет сократить величину потерь в случае его невозврата.

4.Страхование кредитов. Страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. Существует много различных вариантов страхования кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением, как правило, относятся на ссудополучателей.

5.Привлечение достаточного и ликвидного обеспечения.

6.Выдача дисконтных ссуд. Дисконтные ссуды лишь в небольшой степени позволяют снизить кредитный риск. Такой способ предоставления кредитов гарантирует, как минимум, получение платы за кредит, а вопрос о ее возврате остается открытым, если не используются другие методы защиты от кредитного риска.

7.Оценка стоимости выдаваемых кредитов и последующее их сопровождение выражается в классификации кредитов по группам риска и созданием резерва по сомнительным долгам в зависимости от группы риска. А так как резерв создается за счет отчислений, относимых на расходы банка, то это и составляет часть понятия стоимости кредита для банка.

10