Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта. Учебное пособие

2. Методика расчета технико-экономических показателей проекта

2.7.2. Расчет численности руководителей, специалистов и служащих

Численность руководителей, специалистов и служащих опреде- ляетсявсоответствииспроизводственнойструктуройобъекта, штат- ным расписанием или нормами обслуживания.

Условие 9. В состав руководителей и специалистов входят:

—директор;

—заместитель директора по экономике;

—заместитель директора по маркетингу;

—заместитель директора по производству;

—главный бухгалтер;

—бухгалтер;

—инженеры-технологи — 3 чел.;

—социолог.

21

Л. В. Дистергефт, Е. В. Ядренникова. Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта

Данные о должностных окладах руководителей и специалистов приведены в табл. 10, с. 27.

2.8. Расчет средств на оплату труда работающих

Фондоплатытрудаработающихрассчитываетсянаосноветариф- нойсистемыиустанавливаемыхокладов, существующихпремиаль- ных систем и доплат с учетом режима работы предприятия, условий труда, районного регулирования оплаты труда и других факторов.

2.8.1. Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

Годовой фонд оплаты труда рабочих складывается из фондов ос- новной и дополнительной заработной платы.

Вфонд основной заработной платы рабочих включаются:

1)оплата по тарифным ставкам и сдельным расценкам;

2)премии (принимаются ~ 25–40 % тарифного фонда для основ- ных рабочих и 20–30 % — для вспомогательных);

3)доплаты за работу в вечернюю и ночную смены (при непре- рывном режиме работы принимаются равными 20% к тариф- ному фонду);

4)доплаты за работу в праздничные дни в непрерывном произ- водстве (составляют 2,7% к тарифному фонду).

Доплата по районному коэффициенту производится в процентах

косновной заработной плате и принимается на фактически суще- ствующемрегиональномуровне(например, дляусловийУралаидля рассматриваемогопроектарайонныйкоэффициентсоставляет15%).

Вфонд дополнительной заработной платы рабочих включаются:

1)оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков;

2)оплата времени исполнения государственных обязанностей;

3)прочие доплаты (оплаты выслуги лет, выходные пособия, до- плата за сокращенный рабочий день подросткам, оплата пе- рерывов кормящим матерям и др.).

Дополнительная заработная плата принимается при проектиро- вании ~10 % от суммы основной заработной платы с учетом район- ного коэффициента.

Результаты расчетов годового фонда оплаты труда рабочих сво- дятся в табл. 9, в которой указаны две системы оплаты труда: сдель- но-премиальная (СП) и повременно-премиальная (ПП). Районный коэффициент начисляется на все виды выплат, входящих в основ- ную зарплату, т. е. на сумму граф 8–11.

22

Л. В. Дистергефт, Е. В. Ядренникова. Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта

Фондоплатытрудаосновныхпроизводственныхрабочихсотчис- лениями на социальные нужды (взносы на обязательное пенсион- ное, медицинское и социальное страхование) составит:

2150,6 + 2150,6 ∙ 30 % = 2795,8 тыс. ден. ед.

2.8.2. Расчет годового фонда оплаты труда руководителей и специалистов

Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и слу- жащих производится в следующем порядке:

1)определяется годовая сумма основной заработной платы по окладам (для руководителей и специалистов расчет ведет- ся на 11 рабочих месяцев, для служащих — на 11,3 месяца).

2)длясменногоперсонала(мастеров, начальниковучастков) рас- считываются доплаты за работу в вечернюю и ночную смены, а также за работу в праздничные дни (по нормативам, уста- новленным для рабочих);

3)определяется доплата за вредные (10–12% к окладу) и особо вредные (20%) условия труда, если они не учтены в окладах;

4)рассчитываются выплаты по районному коэффициенту;

5)определяетсяфонддополнительнойзаработнойплаты(всред- немсоставляет10% отфондаосновнойзаработнойплатысуче- том районного коэффициента);

6)рассчитываетсясуммапремиизаконечныерезультатыработы (для руководителей и специалистов — 30–40% к сумме долж- ностных окладов, для служащих — 20–30%).

Результаты расчетов сводятся в табл. 10.

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих сотчисленияминасоциальныенужды(взносынаобязательноепен- сионное, медицинское и социальное страхование) составит:

358,4 + 358,4 ∙ 30% = 465,9 тыс. ден. ед.

24

2. Методика расчета технико-экономических показателей проекта

25

Л. В. Дистергефт, Е. В. Ядренникова. Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта

2.9. Расчет накладных расходов

Накладныминазываютсярасходы, связанныесуправлением, ор- ганизацией и обслуживанием производства в масштабе цеха (цехо- вые расходы) и в масштабе предприятия (общезаводские и прочие производственные расходы).

2.9.1. Расчет расходов по обслуживанию производства

К расходам на обслуживание производства относятся расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт оборудования (РСЭО) (без амортизации, которая учитывается отдельно), стоимость услуг вспо- могательных цехов (затраты на внутризаводскую перекачку или пневматическое транспортирование сырья, полуфабрикатов, гото- вых продуктов), а также износ приспособлений специального на- значения и прочие целевые расходы (износ пресс-форм, штампов, полировочных пластин, стоимость катализаторов, сорбентов и т.п.). Поскольку прямой расчет этих затрат при проектировании значи- тельно затруднен, их величину можно рассчитывать по укрупнен- ным нормативам, приведенным в табл. 11.

Припроизводственесколькихвидовпродуктоврасходынасодер- жаниеиэксплуатациюоборудованиямогутбытьраспределенымеж- ду ними. Как правило, такое распределение осуществляется либо пропорционально времени работы ведущего оборудования, затра- ченного на выпуск конкретного вида продукции, либо пропорцио-

26

2. Методика расчета технико-экономических показателей проекта

нально заработной плате основных производственных рабочих, за- нятыхпроизводствомконкретнойпродукции, либопропорционально сумме стоимости топлива и энергии на технологические цели и за- работной платы рабочих.

2.9.2. Расчет расходов по управлению

Расходы на управление и организацию производства в целом по предприятию включают в себя заработную плату с отчислени- ями на социальные нужды руководителей, специалистов и служа- щих, затратынасодержаниеиремонтзданийисооружений, расходы наслужебныекомандировкииперемещения, подготовкуиперепод- готовку кадров, содержание военизированной и пожарной охраны, затратынаохранутруда, настандартизацию, информационноеобе- спечение, охрану окружающей среды и т.п.

Еслипроизводственнаяструктурапредприятияпредполагаетде- лениеегонацехи, производящиеразныевидыпродукцииилиполу- фабрикатов, тоцелесообразноподразделитьрасходыпоуправлению иорганизациипроизводстванадвечасти: расходынауровнеотдель- ных цехов (производств) и на уровне предприятия в целом. Укруп- ненный перечень статей цеховых расходов и нормативы для расче- та их величины приведены в табл. 12.

27

Л. В. Дистергефт, Е. В. Ядренникова. Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта

Цеховые расходы могут распределяться между отдельными ви- дами продуктов пропорционально стоимости их переработки (сумме стоимости топлива и энергии на технологические цели, заработной платы основных производственных рабочих с отчислениями на со- циальные нужды и затрат на содержание и эксплуатацию оборудо- вания).

Расходы по управлению и организации производства в целом по предприятию (так называемые общезаводские расходы) рассчи- тываются либо прямым счетом в виде соответствующей сметы, либо укрупненно в размере 15–25% от стоимости передела (цеховой се- бестоимости за вычетом материальных затрат). По данным табл. 3, 9, 11 и 12 и принимая норму общезаводских расходов (ОЗР) к себе- стоимости передела равной 15,3%, получим следующий результат:

ΣОЗР = (75,0 + 180,0 + 3000,0 + 2050,0 + 1300,0) ∙ 0,153 = = 1010,6 тыс. ден. ед.

Внепроизводственные расходы, связанные с реализацией про- дукции, могут приниматься укрупненно в размере 1–3 % от про- изводственнойсебестоимости. Длявышеприведенныхусловийипри норме внепроизводственныхрасходов (ВнР) ксумме производствен- ных затрат, принятой в размере 1,236 %, получим:

ΣВнР = (12000,0 + 3000,0 + 2050,0 + 1300,0 + 1010,6) ∙ 0,01236 = = 239,4 тыс. ден. ед.

Данные расчетов общей величины накладных расходов сводят- ся в табл. 13.

Таблица 13

Общая смета накладных расходов, тыс. ден. ед.

28

2. Методика расчета технико-экономических показателей проекта

2.10. Сроки осуществления проекта

Срок осуществления проекта определяется исходя из предпроиз- водственного периода и периода производства продукции. В сумме это время составляет экономический срок жизни инвестиций. Пред- производственныйпериодопределяетсяпродолжительностьюпроек- тно-изыскательскихработисрокастроительстваилиреконструкции предприятия. Периодпроизводствапродукцииохватываетвремяос- воения производственной мощности и работы предприятия на пол- ную мощность.

Конкретнаявеличинаэтихсроковможетбытьопределенапонор- мативам продолжительности строительства и освоения соответству- ющих производственных мощностей или принята ориентировочно по следующим данным:

—проектно-изыскательские работы — 1–2 года;

—строительство — 2–3 года;

—освоение — 1–2 года;

—работа на полную мощность — 7–8 лет.

Условие 10. Строительство предприятия предполагается осуще- ствить за два года. При этом в течение первого года планируется:

—приобрести землю — 0,6 млн ден. ед.

—подготовить площадку для строительства — 1,2 млн ден. ед.

—освоить60% вложенийвстроительствозданий— 2,7 млнден. ед.

—приобрести, доставитьиустановить25% оборудования— 3,3 млн ден. ед.

Втечение второго года планируется осуществить остальные затра- ты, предусмотренные проектом, в том числе:

затраты на подготовку производства — 1,2 млн ден. ед.

Период освоения производства (в% мощности) составит:

—первый год производства (3-й год реализации проекта) — 50%;

—второй год производства (4–й год реализации проекта) — 75%.

Общий период производства исходя из срока службы ведущего обо- рудования — 10 лет.

Общий срок жизни инвестиций — 12 лет

Потребность в оборотных средствах составит в первом году произ- водства — 70%, во втором — 85%, в третьем — 100% от общей по- требности.

29

Л. В. Дистергефт, Е. В. Ядренникова. Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта

3. Финансово-экономическая оценка проекта

Данный раздел является одним из важнейших при техни- ко-экономическомобосновании. Финансово-экономическая оценка проекта включает в себя: сведения об общих инве-

стициях; данные об условиях и источниках финансирования проек- та; информацию о размере производственных издержек; сведения оденежныхпотоках; финансово-экономическиепоказателипроекта.

Расчетденежныхпотоков(затратирезультатов) погодамреализа- циипроектаосуществляетсявбазисныхценах, сложившихсянаопре- деленный момент времени и остающихся неизменными в течение всего расчетного периода [5], то есть без учета уровня инфляции.

3.1. Общие инвестиции

Распределение инвестиций по годам реализации проекта осу- ществляется на основе данных табл. 5 и условия 10 и отражается в табл. 14.

3.2. Источники и условия финансирования проекта

Финансирование проекта может осуществляться за счет акцио- нерного капитала, вносимого учредителями и пайщиками; средств финансовых институтов и правительства; кредитов коммерческих банков и кредитов поставщиков; текущих пассивов и др.

В данном разделе приводятся также данные о предполагаемых размерах дивидендов на акционерный капитал, указывается став- ка налога на прибыль, процентные ставки платы за кредит и усло- вия возврата кредита.

30