Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Рабочая тетрадь для подготовки и проведения практических занятий. Практическое пособие по дисциплине «Аудит предпринимательской деятельности»

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

12.08.2026

Размер:

715 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 94 5 6 7 8 9 > Следующая >>>

Руководитель __________________

Аудитор _______________________

Задание 3.Составить анкету тестов проверки состояния внутреннего контроля и системы учета запасов (таблица 2).

Таблица 2 Анкета тестов проверки состояния внутреннего контроля и системы учета запасов

за май 2013г.

№	Содержание вопроса		Содержание ответа
п/п	или объекта исследования		или результат проверки

1	А. Внутренний контроль		Есть, но разделы программы не
	Есть ли программа		детализированы по группам и
	внутрихозяйственного контроля?		подгруппам ценностей.

2	Есть ли служба внутреннего аудита,		Службы внутреннего аудита и
	ревизионная комиссия, постоянно		постоянно действующей
	действующая инвентаризационная		инвентаризационной комиссии нет,
	комиссия?		создана лишь ревизионная комиссия.

3

4

		31

№	Содержание вопроса	Содержание ответа
п/п	или объекта исследования	или результат проверки


5

8

12	Б. Система учета	Не практикуется.
	Проведена ли классификация ТМЦ
	для их учета?

13

16

17

Тесты 1. Тесты системы контроля – это:

а) процедуры проверки на существование аудиторских доказательств; б) тесты, которые выполняются для получения аудиторских доказательств; в) а, б; г) свой вариант.

2.Рабочая программа включает:

а) виды аудиторских процедур; б) перечень вопросов по отдельным темам; в) время проведения аудита; г) а, б, в.

3.Рабочая программа включает следующие этапы:

а) экспертиза; б) проверка финансово-хозяйственной деятельности консультации и рекомендации

по ликвидации выявленных недостатков; в) а, б; г) свой вариант.

4.Субъектами внутреннего контроля являются:

а) управленческий персонал; б) ревизионная комиссия; в) налоговая служба; г) а, б, в; д) а, б.

5. Документальное оформление аудиторской проверки включает:

а) объяснения, пояснения и заявления экономического субъекта; б) копии документов экономического субъекта; в) планы и программы проведения аудита; г) а,б,в.

6. Программа аудита – это:

б) деятельный перечень содержания аудиторских процедур; в) детальная инструкция для рядовых участников проверки; г) а, б; д) свой вариант.

Ответы на контрольные вопросы (самостоятельно)

1. Из каких стадий формирования состоит рабочая программа аудита?

__________________________________________________________________________

2.Что понимается под аудиторскими процедурами?

__________________________________________________________________________

3.Задачи внутреннего аудита?

__________________________________________________________________________

4.Что подразумевается под системой внутреннего контроля?

__________________________________________________________________________

5.Перечислите процедуры внутрихозяйственного контроля.

__________________________________________________________________________

6.Дайте характеристику подходам оценки внутреннего контроля (традиционный и вероятностный)

__________________________________________________________________________

7.Дайте характеристику трем этапам, которые должен выполнить аудитор для оценки системы внутреннего контроля ( исследование, описание ,оценка).

__________________________________________________________________________

8.Тесты системы контроля, понятие, назначение, применение.

__________________________________________________________________________

9.Дать характеристику анкете тестов проверки.

__________________________________________________________________________

Лекция 8. Тема 6. Аудиторские доказательства

1.Понятие и суть аудиторских доказательств, их классификация.

2.Источники, достаточность и целесообразность аудиторских доказательств, требования, которые предъявляются кним.

3.Методика получения доказательств. Тесты системы контроля.

Задание для самостоятельной работы

1.Первичный документ как источник доказательств.

2.Процедуры проверки по сути.

Лекция 9. Тема 7. Аудиторские отчеты

1.Аудиторские рабочие документы, их содержание и форма.

2.Понятие, структура и виды аудиторских заключений.

3.Аудиторские отчеты, назначенные заказчику.

Задание для самостоятельной работы.

1.Перечень рабочей документации аудиторов.

2.Основные элементы аудиторского заключения.

Дата_________________

Практическое занятие №5 Тема. Аудиторские доказательства и отчеты

Цель занятия: Закрепить теоретический материал по теме, приобрести практический опыт получения аудиторских доказательств, составления аудиторских заключений.

Задание

1.Проверка теоретических знаний с помощью контрольных вопросов.

2.Решение задач. Рассмотрение ситуаций. Сбор аудиторских доказательств, составление отчетов.

3.Контроль знаний по тестам.

Контрольные вопросы

1. Перечислить виды аудиторских доказательств.

2 .Каким образом получает аудиторские доказательства аудитор?

3.Для чего применяются тесты системы контроля?

4.Дать определение понятию « аудиторские доказательства».

5.Классификация аудиторских доказательств.

6.Перечислите источники аудиторских доказательств.

7.Достаточность и уместность аудиторских доказательств.

8.Методика получения аудиторских доказательств.

9.Аналитические процедуры.

10.Для чего применяются тесты системы контроля?

11.Классификация тестов контроля.

12.Рабочие документы аудитора.

13.Понятие рабочих документов аудитора.

14.Для чего составляются рабочие документы.

15.Аудиторское заключение и его содержание. 16.Виды аудиторских заключний. 17.Аудиторские очеты, их назначение.

Решение задач Задание 1. Рассмотрите приведенные ситуации и определите:

1.Источники информации.

2.Доказательства того или иного действия или события.

3.Охарактеризуйте эти доказательства относительно их достоверности, убедительности .

4.Охарактеризуйте методы, с помощью которых были получены доказательства.

5.Определите, подтверждают полученные доказательства нарушения или опровергают их?

6.Объясните, как полученные доказательства повлияли на мнение аудитора относительно аудиторского заключения.

Ситуация 1. При аудите строительно-монтажного комбината (СМ К) аудитором была установлена некорректная бухгалтерская проводка по Главной книге: Д 949 К

311на сумму 5000 грн. В соответствии с платежным поручением № 51 от 13.03.2013 г. СМК перечислил магазину № 15 деньги в сумме 5000 грн,, в т.ч. НДС за охотничьи принадлежности.

В Книге регистрации доверенностей аудитор нашел запись, свидетельствующую о выдаче главному инженеру Иванову Л. В. доверенности на получение от магазина № 15 охотничьих принадлежностей на сумму 5000 грн.

Проверкой счетов по учету материальных ценностей, включая МБП и основные средства, оприходование охотничьих принадлежностей не установлено. На эту сумму увеличены затраты предприятия.

__________________________________________________________________________

Ситуация2. В ЗАО "Строитель", которое занимается строительством жилых домов, расчеты с заказчиком осуществляются по комплексным расценкам, которые применялись проектной организацией при составлении проектно-сметной документации. Так, за настил 1 м2пола из линолеума применена расценка 210 гривен. В эту расценку включены: стоимость цементной стяжки, укладки утеплителя и настила линолеума.

При проверке списания материалов на ЗАО "Строитель-2" установлено, что цемент и утеплитель для настила пола не списывались,линолеум положен на железобетонные плиты. Линолеум списан по цене 78 грн. Всего за год ЗАО "Строитель" постелило 7000 м2полов.

__________________________________________________________________________

Ситуация 3. Аудитором при проверке установлено, что ООО "Крымстрой", которое занимается устройством фундаментов, по согласованию с проектной организацией, разработавшей проектно-сметную документацию, и с согласия заказчика провело дополнительное исследование свайного поля. И с помощью дополнительных исследований установило, что во многих местах, где в соответствии с проектом были предусмотрены сваи длиной 24 м, фактически можно забить сваи лишь длиной 14 м, так как дальше идет твердая порода.

По документам строительной организации списаны сваи длиной 14 м, а договорная цена осталась за сваи длиной 24 м, которые кроме того, что являются дорогими, требуют выполнения трудоемкой работы по свариванию стыков двух свай. Экономия от замены свай составляет за год 250305 грн.

Строительная организация предоставила аудитору нормативный документ, который свидетельствует о том, что такая операция является законной, а экономия от действий строителей, направленных на усовершенствование проекта сметной документации, пополняет прибыль их организации и используется по их усмотрению. Задание Используя приведенную ситуацию, установите, имело ли место нарушение. Опишите

дальнейшие действия аудитора с целью установления доказательств нарушения или их опровержения. Какие контрольные процедуры следует выполнить для

установления истины? Какой характер будет иметь заключение аудитора по этому вопросу?

__________________________________________________________________________

Ситуация 4.

В ООО "Свитязь" аудитором Гордеевым П. Н. была осуществлена проверка деятельности предприятия за январь 20__года. В Главной книге аудитором установлена проводка Д-т 949 К-т 311 на сумму 3000 грн. Запись сделана на основании платежного поручения №23(приведено ниже). Никаких других документов по этой хозяйственной операции аудитору не предъявлено. Аудитор изучил записи в журнале регистрации доверенностей, выписка из него приведена ниже.

ООО "Мастер" (предприятие, организация)

Идентификационный код за ЕДРПОУ Типовая форма № М-з Код за УКУД

Журнал регистрации доверенностей за январь 20.. г. (таблица1)

								Таблица1.

					Должность,		Номер и дата		Отметка об
					Должность,		Номер и дата		использова-
					фамилия		контракта,	Расписка	использова-
					фамилия		контракта,	Расписка	нии
1				Срок	лица,		наряда, счета,	лица,	нии
1		Дата		Срок	лица,	Наименование	наряда, счета,	лица,	доверен-
Доверен-		выдачи		ваыдачи	которому	поставщика	спецификации,	которое	ности
ность		выдачи	довернности		вьдана	поставщика	другого	получило	ности
					дове-		документа или	доверенность	(номер
					дове-		документа или	доверенность	и дата
					ренность		сообщения		и дата
					ренность		сообщения		документа)
									документа)
1		2		3	4	5	6	7	8

					Горбач	ООО			Накладная
211		02		10 дней	Горбач	ООО	счет №56	Горбач Г.Ч.	№12 от 3
211		02		10 дней	Г.Ч.	"Лорд"	счет №56	Горбач Г.Ч.	№12 от 3
					Г.Ч.	"Лорд"			января
									января
				10		ЧП			Накладная
212		03		10	Бобир Б.Р.	ЧП	счет №40	Бобир Б.Р.	№17 от 6
212		03		дней	Бобир Б.Р.	"Зорепад"	счет №40	Бобир Б.Р.	№17 от 6
				дней		"Зорепад"			января
									января
				10		ООО			Накладная
213		08		10	Корж К.Ж.	ООО	счет №12	Корж К.Ж.	№28 от 14
213		08		дней	Корж К.Ж.	"Лио"	счет №12	Корж К.Ж.	№28 от 14
				дней		"Лио"			января
									января
				10	Прима	ООО			Накладная
214		10		10	Прима	ООО	счет №81	Прима П.А.	№11 от 15
214		10		дней	П.А.	"Д1Я"	счет №81	Прима П.А.	№11 от 15
				дней	П.А.	"Д1Я"			января
									января
Платежное поручение №23							Получено банком
		03 января 20..г.				«____» ______________20..
Плательщик ООО "Свитязь"
КОД	206738
Банк плательщика
ДЕБЕТ				СУММА
код банка
311056		счет№ 265308240000314				3000,00
РУ Проминвест в г. Житомир
Получатель ЧП "Зорепад"
КОД {20050168
за ЕДРПОУ
код банка КРЕДИТ
Банк получателя
ОПЕРУ "Укрсимбанка" в г. Киев\| 322313\ счет № 265308240000314
Сумма (словами)				Три тысячи грн. 00 коп.

Оплата за спортивные принадлежности в соответствии со счетом № 40 от 25.12.20.г. в т.ч. НДС — 500.00 грн.

Назначение платежа Проведено банком 20.. г. М.П.Подпись плательщика Подпись банка

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 94 5 6 7 8 9 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]