Криминалистика. Ответы на экзаменационные вопросы
.pdfдокументы (нормативные, учетные, удостоверяющие), содержащие материальный или интеллектуальный подлог.
Изучение признаковсовершенияэкономическихпреступле-
нийцелесообразноосуществлятьприменительнокотдельным подструктурам организации, рассматриваемой в качестве объекта преступления. К ним относятся:
–в организационной подструктуре предприятия – изменения в осуществлении функций должностных лиц с целью обеспеченияусловиясозданияизлишков;упрощенияииные непредусмотренные коррективы в деятельности системы защиты (изменение структуры документооборота, порядка осуществленияконтроля,визированиядокументов,сокращение в штатном расписании лиц, от которых может исходить угроза разоблачения; принятие на материально ответственные должности лиц, привлекавшихся к ответственности за корыстные преступления и т. п.);
–в подструктуре снабжения и сбыта – неожиданные изменениявструктуревнешнихсвязейобъекта,невызываемые экономической целесообразностью; нарушения в порядке осуществления заготовительных операций, наличие жалоб от поставщиков и сдатчиков сырья; искусственное создание наперерабатывающих предприятияхусловийзатоваривания, отсутствия свободных мест и т. п., при которых сдатчики оказываются в положении просителя;
–втехнологическойподструктуре–нарушениетехноло- гии изготовления изделий; снижение качества продукции; недовложение сырья; фальсификация используемых материалов; безосновательные изменения ассортимента выпускаемой продукции или оказываемых услуг (форсированный выпуск того вида продукции, при производстве которого достигаетсяэкономия);внедрениерациональныхтехнологий без соответствующего оформления и пересмотра норм расхода материалов; применение фальсифицированных лекал, матриц, инструментов;
–в подструктуре бухгалтерского учета и контроля – пересортица товарно-материальных ценностей, применение необоснованных норм выработки, норм списания материальных ценностей, непроведение в установленный период инвентаризаций.
Уголовныеделаохищенияхвданнойсферечастовозбуж- даютсяпорезультатамоперативно-розыскнойдеятельности
181
органов дознания, иногда по сообщениям руководителей организаций.Привозбужденииуголовногоделанеобходимо опираться на совокупность признаков хищения. Отдельно взятый признак не всегда свидетельствует о хищении. Например,недостачаиизлишкимогутобразоватьсяврезультате неправильного учета ценностей. Возбуждению уголовного дела предшествует предварительный сбор значительного числа документов, подтверждающих наличие хищения.
Особенностями расследования хищений являются большой объем необходимой для этого процессуальной и опера- тивно-розыскнойработы;сочетаниеусилиймногихорганов и должностных лиц, прямо или косвенно принимающих участие в расследовании; преодоление противодействия расследованию; сжатые сроки расследования.
Если уголовное дело возбуждается по материалам опера- тивно-розыскной деятельности, то первыми производятся следующие следственные и иные действия: 1) задержание с поличным;2)личныйобыскзадержанныхлиц,обыскпоместу их жительства и работы; 3) наложение ареста на имущество; 4)осмотр(выемка)документов;5)выемкаиосмотрпредметов, могущих быть вещественными доказательствами; осмотры складов,производственныхпомещений;6)допросыподозреваемых лиц; 7) организация инвентаризации и ревизии.
Кобщимметодамрасследованияэкономическихпреступле-
ний относится метод криминалистического моделирования. Высшим уровнем моделирования является создание общей криминалистическоймоделирасследования,сущностькоторойзаключаетсявопределениивсейсовокупностидействий следователя и взаимодействующих с ним лиц, этапов и последовательности их совершения для достижения конечной цели. Для построения такой модели необходимо создание частных моделей, характеризующих отдельные элементы структурыпреступления.Особоезначениеимееттакназываемоенормативноемоделирование,прикоторомсоздаваемые моделиотражаютэталонноесостояниеифункционирование отдельныхэлементовструктурыпреступления.Такиемодели строятся на основе нормативных требований, предъявляемых к деятельности предприятий и организаций, к системе учета, документооборота и т. п. Целесообразно построение следующих видов нормативных моделей: действия системы
182
защиты объекта, функционирования должностных лиц, внутреннихсвязейобъектаиотдельныхегоподструктур,технологическогопроцесса,отраженияхозяйственныхопераций впервичныхдокументах,документооборота,осуществления контрольных функций.
Методтехнологическогоанализапредполагаетпоследовательноеизучениетехнологическихпроцессовхозяйственной деятельности,скоторымисвязановозникновениеиразвитие преступления.Конечнаяцель–выявлениеотклоненийотус- ловийнормальногофункционированияобъекта,прикотором становится возможным совершение преступления.
В основе метода экономического анализа лежат закономерности отражения преступной деятельности в экономических, финансовых, трудовых и иных показателях работы предприятий.Вкачествепризнакавозможныхпреступлений рассматриваютсяразличныепротиворечия,возникающиево взаимосвязанныхэкономическихпоказателях.Кчислутаких признаков относят нарушения сложившихся пропорций междуколичествомиспользуемыхматериаловиначисленной зарплатойрабочим,объемомвыпускапродукцииивременем работыоборудования,отпускомсырьянапроизводственные нужды и расходом электроэнергии и т. п.
Методбухгалтерскогоанализаестьоснованныйнавсестороннем использовании контрольных функций учета способ осуществления практической деятельности по выявлению, расследованию и предупреждению преступлений. Содержание контрольных функций учета определяется его способностьюотражатьификсироватьизменения,происходящиев различныхпоказателяхпредприятияврезультатесовершения преступления.
Конкретнаяреализацияметодоврасследованияэкономических преступлений обеспечивается системой тактических средств–следственных,оперативно-розыскных,экспертных, ревизионных и иных действий и тактических операций.
Если уголовное дело возбуждается по материалам ревизии, то порядок первоначальных следственных действий, как правило, следующий: 1) осмотр (выемка) документов; 2) допросы ответственных лиц; 3) производство у них обысков;4)допросысвидетелей,указанныхвматериалахревизии
[75, 114, 128].
183
10. Работа следователя с документами при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности
На начальном этапе расследования выявляются все подлежащиеанализуучетныедокументы,отражающиетоварноденежные операции (в необходимых случаях приглашается специалист-бухгалтер, экономист и др.) за период работы подозреваемых с момента предыдущей ревизии (инвен-
таризации). Осуществляя раздельный анализ документов,
обращают внимание на: 1) соответствие документа установленной форме (наличие реквизитов и др.); 2) соответствие содержаниядокументанормативнымактам,установленным правилам;3)наличиепризнаковматериальногоподлога(подчистки, травления и т. д.); 4) существенные различия в подписях от имени одного и того же лица в разных документах; 5) правильностьарифметическогоподсчетаприопределении итоговой суммы и т. д.
Осуществляя сравнительный анализ, необходимо: а)сравнитьчастиодногоитогожедокумента(например,квитанцию и корешок к ней и т. д.); б) сопоставить документы, которымиоформленаоднаитажехозяйственно-финансовая операция (например, несколько экземпляров одного и того же документа, взаимосвязанные документы, фиксирующие различные операции с материальными и денежными ценностями, отражающие производственный процесс, расход сырья, материалов и т. д.); в) сравнить документы, отражающие различные, но одноименные операции; г) сопоставить документы различных организаций, отражающие операции с одними и теми же ценностями; д) сравнить данные, отраженные в документах, с фактическими данными с целью установления соответствия, например, количества ценностей, объема работ, обозначенного в документах, фактическому количеству ценностей, объему работ и т. д.
Внеобходимыхслучаях(приотсутствииучета)можетбыть примененметодвосстановленияучетныхзаписей(наоснове первичныхучетныхдокументов,заверяемыхподписямипроверяющегоисоответствующегоматериальноответственного лица). Может быть осуществлено сплошное восстановление записей или выборочное. При восстановлении учетных
184
записей заново заполняются бланки учетных документов с использованиеминвентаризационныхописейипервичных документов,составленныхмеждупоследнейипредпоследней инвентаризациями.
Применяя метод контрольного сличения остатков, необходимо: 1) установить остаток ценностей по описи предыдущей инвентаризации; 2) прибавить к нему ценности, значащиеся в приходных документах за период после предыдущейинвентаризации;3)вычестьценности,значащиеся в расходных в документах за этот же период; 4) разность сопоставить с фактическим остатком на момент исследования
[75, 114, 128].
11. Следственные версии о причинах недостач и излишков материальных ценностей, их проверка
Недостача ценностей, а также их излишки являются типичными признаками хищений. Принимая решение о возбужденииуголовногодела,следовательдолженопиратьсяне на отдельно взятый признак хищения, а на их совокупность, так как каждый из них может оказаться следствием иной причины. Возможными иными причинами образования недо-
стачи материальных ценностей, за исключением хищения, являются: а) невнимательность при приемке товаров, позволившая поставщику обмануть получателя или, наоборот, выразившаяся, например, в недовесе, получении подписи в накладнойнафактическинепереданныеценности;б)ошибка бухгалтерии в отношении материально ответственного лица (начислениетовара,фактическиполученногодругимлицом идр.);в)ошибкиревизоров(неполнотаинвентаризационной описи, неточности в подсчетах и т. д.).
Резерв материальных ценностей для хищения может создаваться на любых этапах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждого из них присущи свои специфические способы создания излишков товарно-материальных ценностей.Впериодприемкисырьяиматериаловрезервдля хищениясоздаетсяпутемзанижениявприходныхдокументах их качественных и количественных показателей. Причинами
185
излишков, т. е. превышения нормативов материальных ценностей, хранящихся на складах, накопления резервных ценностей,могутбытьпричины,несвязанныесхищением.Ими являются:а)халатностьработника,выразившаяся,например, в недодаче по ошибке товара получателю, в оприходовании по невнимательности большего количества товара, чем фактически принято; б) ошибки ревизоров, выразившиеся, например, в неточностях в подсчетах и др.; в) самостраховка от возможных потерь и т. д.
Следственныеверсииопричинахнедостачиизлишковматериальных ценностей следующие: 1) имеет место хищение; 2)хищениянет,анедостачаилиизлишекматериальныхценностей образовался по другим причинам. В целях проверки данных версий в период до возбуждения уголовного дела необходимоосуществитьтщательныйанализучетных(иных) документов,отражающихтоварно-денежныеоперации,актов ревизий и инвентаризаций, ведется оперативно-розыскная работа. В результате проведения оперативно-розыскных мероприятий нередко до возбуждения уголовного дела устанавливается способ совершения хищения, а также лица, причастные к его совершению.
Недостатком оперативно-розыскного метода является ограниченная возможность анализа учетной документации. В этой связи после принятия решения о возбуждении уголовного дела по оперативным материалам следователь обеспечивает немедленную выемку документов, а также решает вопрос о проведении инвентаризации и документальной ревизии [75, 114, 128].
12. Криминалистическая структура и расследование взяточничества
В криминалистической структуре взяточничества, как правило, присутствуют два элемента: субъект преступного посягательства и предмет преступления. При этом субъект преступногопосягательствахарактеризуетсямножественностью: взяткополучатель и взяткодатель, а также может быть и посредник (или несколько) во взяточничестве. В случае вымогательства взяточничества криминалистическая структура включает дополнительный элемент: объект преступного по-
186
сягательства (лицо, в интересах которого вымогатель взятки должен выполнить или не выполнить какое-либо действие).
Входе расследования взяточничества наиболее часто складываются следующие типичные следственные ситуации:
1)информация о имевшем место факте передачи взятки должностному лицу и совершении им определенных действий в интересах взяткодателя; 2) имеется информация о предполагаемой взятке или заявление о вымогательстве взятки и возможности ее предстоящей передачи; 3) имеется оперативная информация о многочисленных фактах дачи и получения взяток в определенной организации.
Первая следственная ситуация является менее благоприятнойдляпроцессарасследования.Попрошествииопределенноговременисмоментадачивзяткипроизводятсяследующие следственныедействияиоперативно-розыскныемероприя- тия: 1) допрос свидетелей (заявителей и др.); 2) назначение ревизии;3)осмотриизъятиедокументов;4)наложениеареста накорреспонденциюзаподозренныхлиц;5)оперативно-ро- зыскные мероприятия в целях установления всех эпизодов совершения преступлений; 6) назначение экспертизы.
Вторая следственная ситуация более благоприятна для изобличениявзяткополучателя.Онаможетиметьпроявление в двух вариантах: а) информация о предстоящей передаче предмета взятки получена от третьих лиц (свидетелей-оче- видцев, оперативных работников и т. д.); б) имеет место информация о вымогательстве взятки.
Вслучаевнезапногодлявзяткополучателяивзяткодателя производства следствия рекомендуются следующие следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия:
1)допрос заявителей о преступлении; 2) задержание взяточниковсполичнымиличныйобыскуних;3)обыскнарабочем месте и на квартире участников преступления; 4) осмотр и изъятие документов, относящихся к служебной деятельности взяткополучателя, осуществленной за взятку; 5) допрос свидетелей; 6) назначение экспертиз.
При реализации второго варианта этой следственной ситуациицелесообразноосуществлятьпроведениетактической операции по задержанию взяткополучателя с поличным.
Система тактической операции по задержанию взяткополучателя с поличным включает в себя следующие следс-
187
твенные действия и оперативно-розыскные мероприятия: допросзаявителяобобстоятельствах,прикоторыхпроизошло вымогательствовзятки;производствокомплексаоперативнорозыскных мероприятий, направленных на изучение лиц, вымогающихвзятку;рекогносцировкаобстановкиместапредстоящей передачи предмета взятки; осмотр предмета взятки, нанесение на него невидимых контрольных меток; осмотр и вручениезаявителюмалогабаритногомагнитофона(диктофона)идругойтехники,необходимойдляфиксациипреступной деятельности;производствомероприятийпофиксациидействий взяткополучателя (прослушивание телефонных и иных переговоров, видеозапись факта передачи предмета взятки и др.); задержание взяткополучателя с поличным после передачи предмета взятки; личный обыск задержанного; допрос подозреваемого;освидетельствованиеподозреваемого,осмотр его одежды с целью выявления следов химических веществ, которыми обрабатывался предмет взятки.
В разрешении третьей следственной ситуации имеются трудности,обусловленныеналичиемвраспоряженииследователя на начальном этапе только материалов оперативнорозыскной деятельности [4, 75, 123].
13. Криминалистическая структура и расследование вымогательства
Вкриминалистическойструктуревымогательстватриэлемента:субъект(человек)иобъект(человек)преступногопосягательства, предмет преступного посягательства (имущество, право на имущество либо действия имущественного характера). В квалифицированных видах вымогательства выделяется дополнительныйэлемент:средствасовершенияпреступления, которыеразнообразны–отматериалов(документы),исполь- зуемых в качестве шантажной угрозы, до оружия.
Для начального этапа расследования вымогательства наиболее характерны следующие следственные ситуации:
1)поступилозаявленияосовершенномвымогательствепосле предъявления потерпевшему имущественных требований;
2)поступление заявления о совершенном вымогательстве после передачи имущества вымогателям; 3) данные о факте вымогательства стали известны из оперативных источников или в результате расследования других преступлений.
188
Первая следственная ситуация чаще всего встречается в практике и наиболее благоприятна для процесса расследования.
В этой следственной ситуации целесообразно осуществлять проведение тактической операции по задержанию вымогателей с поличным.
Система тактической операции по задержанию вымогателей с поличным включает в себя следующие следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия: 1) допрос потерпевшего; 2) освидетельствование потерпевшего;
3)осмотр места предъявления вымогательских требований;
4)производство комплекса оперативных мероприятий, направленных на установление лиц, совершивших преступление;5)рекогносцировкаобстановкиместапередачиимущества;6)осмотрпредметов,подлежащихпередачевымогателям, нанесение на них невидимых контрольных меток; 7) осмотр и вручениемалогабаритногомагнитофона(диктофона)идругой техники потерпевшему; 8) производство мероприятий по фиксации действий преступников (прослушивание телефонных и иных переговоров, видеозапись факта передачи предмета вымогательства и др.); 9) задержание вымогателей с поличным после передачи имущества потерпевшим;
10)личный обыск; 11) экспресс-допрос подозреваемых на месте задержания с осуществлением его видеоили аудиозаписи; 12) осмотр места передачи имущества; 13) освидетельствование подозреваемых на предмет установления особых примет и телесных повреждений; 14) осмотр одежды подозреваемоговцеляхвыявленияимеющихсязагрязнений, образованныххимическимвеществом,использованнымдля контрольной метки предмета вымогательства; 15) осмотр материаловвидео-,звукозаписи,полученныхпрификсации действий преступников [82, 114, 124].
14. Криминалистическая структура и расследование мошенничества
В криминалистической структуре мошенничества три элемента: субъект, объект и предмет преступного посягательства. Субъектом мошенничества является человек, который иногда в качестве средства совершения (новый
189
элемент в структуре мошенничества) преступления может использовать документы (как правило, поддельные) и предметы (поддельные «бриллианты» под видом натуральных). Объектом посягательства кроме человека может являться организация. Предметом мошенничества являются деньги и иные материальные ценности.
Мошенничествосцельюприсвоенияимуществаграждан чаще всего совершается путем определенных манипуляций с предметом посягательства и средствами совершения преступления.Основнымсодержаниемподобныхманипуляций являетсякачественнаяиликоличественнаязаменапредмета и средств совершения мошенничества. Органы расследования чаще всего получают информацию об уже совершенном мошенничестве от потерпевших. При подтверждении заявления потерпевшего возбуждается уголовное дело. Если со времени совершения преступления прошло немного времени, организуется преследование преступника «по горячим следам»,патрулированиеспотерпевшимвместахвероятного появления преступника. Для мошенничества характерны две наиболее общие типичные следственные ситуации: 1) преступникнезадержан,ипрошлоопределенноевремясмомента совершения преступления; 2) преступник задержан по «горячим следам».
Первоначальными следственными действиями и опера- тивно-розыскнымимероприятиямиприпервойследственной ситуацииявляются:1)допроспотерпевшего;2) допроссвидетелей; 3) осмотр места происшествия; 4) осмотр предметов, переданных мошенником потерпевшему; 5) предъявление потерпевшему фотографий подозреваемых для опознания; 6) проверка подозреваемых по криминалистическим учетам; 7) проведение оперативно-розыскных мероприятий; 8) задержание подозреваемого; 9) личный обыск подозреваемого, обыск по месту жительства и работы; 10) допрос подозреваемого.
Во второй следственной ситуации предполагается как задержаниелицанаместепреступления,такинепосредственно после его совершения. Первоначальными следственными действиями и оперативно-розыскными мероприятиями при данной следственной ситуации могут быть: 1) допрос подозреваемого; 2) его личный обыск, обыск по месту жи-
190