126

Тема 6. Внелегальная(теневая экономика) и её значение в хозяйственной деятельности государства

6.1.Сущность и содержание внелегальной (теневой) экономики. Структура внелегальной экономики.

6.2.Цена подчинения закону. Методы оценки теневой экономики.

6.3.Влияние трансакционных расходов на уровень нелегальной экономики

6.1.Сущность и содержание внелегальной (теневой) экономики. Структура

внелегальной экономики

«Теневая» составляющая экономики – это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т. е. находится вне рамок правового поля.

Проблема нелегальной экономики вызывает сегодня особый интерес. В настоящее время она особенно актуальна в разной степени во всех странах СНГ. Мировой опыт показывает, что в условиях переходного периода (к рыночным или социально-рыночным отношениям) резко увеличивается доля теневой экономики. Рост инфляции, возможность получения прибыли без самовозрастания стоимости, расширение частного сектора в ущерб государственному, а также практика уклонения от уплаты налогов путем утаивания продукции и занижения доходов, увеличение числа мелких предприятий, слабое нормативное и правовое регулирование рыночных отношений, рост дифференциации доходов, ухудшение криминогенной обстановки – это ряд лишь тех немногих факторов, которые способствуют возникновению и развитию теневой экономики.

Следует отметить, что за рубежом различные аспекты теневой экономики исследуются, начиная с 70-х годов. Их анализу посвящены труды Д. Блейдса, Б. Даллаго, Б. Контини, А. Дилнота, К. Морриса и др. Реальность подтолкнула к тому, что в странах СНГ также активизируется эта область. Уже регулярно проходят конференции и семинары по проблемам нелегальной экономики совместно с зарубежными исследователями.

127

Можно сказать, что осуществление нелегальной экономической деятельности объясняется в первую очередь высокими трансакционными издержками, связанными с действием в рамках закона. Речь идет об издержках легальности. Это так называемые издержки заключения контракта, издержки спецификации и защиты прав собственности и издержки защиты от третьих лиц. Если рассматривать их более детально, то к ним следует отнести затраты на регистрацию юридического лица, на получение лицензии, на открытие счета в банке, на получение юридического адреса, а также затраты, связанные с необходимостью выплаты налогов, выполнения требований закона в области трудовых отношений (длительность рабочего дня, минимальная заработная плата), выплаты судебных издержек при разрешении конфликтов и т. д. Действие в рамках закона включает не только прямые денежные затраты, но и затраты времени на выполнение тех или иных процедур. Именно по этой причине экономические агенты находят альтернативное решение, организуя свою деятельность нелегально, минуя государство.

Как показывает практика, легальная и нелегальная системы прав собственности соседствуют рядом. Одним из доказательств этого служит наша история: в СССР был законодательно закреплен «общенародный характер собственности», но основные функциональные правомочия реально находились в руках бюрократии. Соответственно существовали и альтернативные механизмы разрешения конфликтов, принимавшие форму торгов и сделок, где в качестве предмета обмена выступали не только товары и услуги, но и положение в обществе, власть и подчинение, карьера и пр.

По частоте случаев несоблюдения различных законодательных норм можно судить о размерах нелегальной экономики. Но прежде чем перейти к ее количественному измерению, охарактеризуем различные элементы этой нелегальной экономики.

Понятие нелегальной экономики можно рассматривать с двух точек зрения. Во-первых, нелегальная (теневая) экономика может быть определена как доля незафиксированного общественного продукта в показателях национального

128

валового продукта. Во-вторых, как неконтролируемый и нерегулируемый процесс незаконных или противоправных видов и форм экономической деятельности, то есть сделки, совершаются без использования закона, правовых норм и формальных правил хозяйственной жизни.

Нелегальная (теневая) экономика включает:

–неофициальную экономику – легальные виды экономической деятельности, где с целью минимизации издержек производство некоторых товаров и услуг не фиксируется;

–фиктивную экономику – экономику приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошеннических действий, связанных с получением

ипередачей денег;

–криминальную экономику – экономическую деятельность, связанную с прямым нарушением закона (Уголовного и Гражданского кодексов).Кого ?

К ресурсам, которыми оперирует нелегальная экономика, можно отнести следующие:

–основные капиталы (движимость и недвижимость, ресурсы производства, средства производства);

–финансовые средства и ценные бумаги (акции, векселя, электронные карты, приватизационные сертификаты, компенсации и др.);

–личные капиталы структур теневой экономики (дома, земля, авто машины, яхты, дачи, самолеты и др.);

–демографические ресурсы (лица, которые задействованы в теневой экономической деятельности).

Вцелом внелегальную (или теневую) экономику можно определить как сферу, в которой экономическая деятельность осуществляется вне рамок закона, т. е. сделки совершаются без использования закона, правовых норм и формальных правил хозяйственной жизни. Внелегальная экономика включает в себя:

• неофициальную экономику – легальные виды экономической деятельности, в рамках которых имеет место нефиксируемое с целью минимизации издержек производство товаров и услуг;

129

•фиктивную экономику – экономику приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошенничества, связанных с получением и передачей денег;

•криминальную экономику – экономическая деятельность, связанная с прямым нарушением закона (в первую очередь – Уголовного и Гражданского кодексов) и посягательством на легальные права собственности.

Внелегальная (теневая) экономика – сфера, в которой экономическая деятельность осуществляется вне рамок закона, т. е. сделки совершаются без использования закона, правовых норм и формальных правил хозяйственной жизни. Внелегальная экономика состоит из трех элементов: неофициальной, фиктивной и криминальной экономики.

6.2.Цена подчинения закону. Методы оценки теневой экономики

Следует отметить, что существование нелегальной экономической

деятельности связано с высокими трансакционными издержками, опосредующими деятельность в рамках формального права и закона.

Именно по этой причине, экономические агенты находят альтернативное решение, организуя свою деятельность нелегально. Но, экономя на одном типе издержек, они несут бремя других издержек, так называемую «цену нелегальности». Цена нелегальности складывается из нескольких элементов.

1.Издержки, связанные с уклонением от правовых санкций (оплата услуг налоговых и других финансовых консультантов; потерятех доходов, которые могла бы принести дополнительная реклама; издержки на ведение «двойной» бухгалтерии и т. д.).

2.Издержки, вызванные уклонением от налогов и начислений назаработную

плату.

3.Издержки, связанные с отсутствием законодательно зафиксированных прав собственности. Капитал уже нельзя использовать в качестве залога, инвестировать в него, свободно продать или передать по наследству. Все это «не вписывается в существующие нормы права.

130

4.Издержки, связанные с невозможностью использования контрактной системы. Нелегальная деятельность затрудняет процедуру заключения контрактов на реализацию долгосрочных проектов, поскольку не дает гарантии в защите прав инвесторов, так как невозможно будет обратиться в суд для пересмотра контракта

вслучае необходимости.

5.Издержки, связанные с исключительно двусторонним характером нелегальной сделки. Нелегальная деятельность ограничивает круг участников и носит, как правило, двусторонний характер. Если же существуют третьи лица, которых затрагивает сделка, но они исключены из круга участников, то их интересы не учитываются.

6.Издержки доступа к нелегальным процедурам разрешения конфликтов. Например, обращение за услугами к выполняющей функции судебных и силовых структур мафии обусловлено необходимостью выплаты своего рода налога. Или, например, оплата услуг столь популярной сегодня «крыши».

Наибольший удельный вес в «цене нелегальности» занимают издержки уклонения от легальных санкций и ограничения на доступ к господдержке.

Таким образом, можно заметить, что принятие решения экономическим субъектом о выборе институциональной среды для своей деятельности – легальной или нелегальной – определяется через сопоставление трансакционных издержек, возникающих при совершении сделок в первом и втором случаях. Государство может способствовать реализации интересов экономического субъекта, действующего в рамках закона, через снижение трансакционных издержек в легальном секторе экономики.

Западные ученые среди основных методов оценки теневой экономики выделяют две группы: прямые (микрометоды) и опосредованные (макрометоды). Прямые методы – это методы прямого сопоставления какого-либо показателя или группы показателей с величиной теневой экономики и их предполагаемой зависимости. Опосредованные методы – это методы косвенных оценок, которые основываются на вторичных данных, которые проходят сравнительный анализ, а

131

также на применении выборочного метода об объективной и субъективной информации относительно проявления теневой экономики.

К прямым методам относят:

-метод изучения документации по учету лиц, которые уклоняют от уплаты налогов;

-метод опроса населения и экспертов об участии в неформальной экономической деятельности, который позволяет получить экспертные оценки величины теневого сектора экономики. Недостатком этого метода является субъективность мнений, однородность контингента, ментальность, приблизительность данных и т.п.

-метод товарных потоков, изучающий путь товаров и услуг от производителя к потребителю.

Копосредованным относят такие методы как

-метод анализа балансов расходов и доходов, состоящий в сравнении декларируемых доходов и расходов, а также реально потребленными товарами и услугами;

-метод анализа занятости, основанный на том, что сохраняющийся длительное время высокий уровень незарегистрированной безработицы свидетельствует о наличии широких возможностей для занятости в теневом секторе экономики. При этом используется гипотеза о том, что уменьшение официального сектора экономики обусловлено переливом трудовых ресурсов в неофициальный (теневой) сектор.

-монетарный метод, состоящий в исследовании удельного веса внебанковского обращения наличности, анализе и определении объемов денежных операций и соглашений, а также в изучении динамики движения наличной денежной массы, которая позволяет судить о размерах теневой экономики. Этот метод основан на предположении, что в теневой экономике расчеты ведутся исключительно посредством наличных средств;

132

-структурный метод (обобщения), основывающийся на подсчете размеров теневой экономики в разных сферах производства с дальнейшим сведением показателей и определением доли теневой экономики в ВВП;

-метод мягкого моделирования, базирующийся на вычислении и сравнении таких факторов как: уровень налогообложения, этика по уплате налогов и уровень государственного регулирования (количество занятых в административных службах в процентах к общей занятости), уровень занятости (количество работающих в процентах к численности всего населения), продолжительность рабочей недели, количество иностранных работающих в процентах к численности всего населения.

А.Н.Олейник к монетарному методу, методу балансов и методу анализа занятости добавляет:

-метод технологических коэффициентов (устойчивых взаимосвязей), который состоит в сопоставлении данных о динамики объема декларируемого выпуска продукции и динамики технологических коэффициентов (например, показателя потребления электроэнергии, тесно связанного с формированием ВВП);

-метод аналогий, состоящий в применении для оценки неизвестных параметров некоторой экономической системы аналогичных характеристик сходной системы. Недостатком этого метода является сильная зависимость от качества оценки схожести рассматриваемых систем;

-социологический метод, который заключается в анализе особых норм, по которым заключаются сделки в теневом секторе, и их распространенности в обществе, частоте их применения при заключении сделок.

Имеют место и другие методы оценки теневой экономики:

-криминально-латентный метод, состоящий в суммировании всех случаев проявления теневой экономики, которые выявлены правоохранительными органами. Затем определяется на основе полученных данных показатель латентности (скрытости) таких преступлений;

133

-метод межстрановых сопоставлений, который состоит в том, что на основе официальных данных по ряду стран за продолжительный период времени определяется доля конечного личного потребления в ВНП. Путем сравнения аналогичных данных по исследуемой стране, получают расхождение, которое показывает долю теневого сектора экономики в ВНП. Недостаток этого метода состоит в том, что при определении среднемировых данных необходимо учитывать наличие теневой экономики также и в других странах, при определении уровня которой применяются столь же неточные методы;

-метод отождествления, который базируется на отождествлении, так называемых, “горячих денег” с доходами теневого бизнеса. Принимается гипотеза, о том, что владелец трудовых “горячих денег” в условиях дефицита или инфляции стремиться быстро их отоварить на “черном рынке”, поэтому вся сумма становится доходом теневой экономики;

-производственный метод, состоящий в корректировке статистических данных, полученных от предприятий в соотношении, полученном по результатам проверок предприятий налоговыми органами. При этом используется выборочный метод, рассматривающий проверенные предприятия как выборочную совокупность, свойства которой переносятся на генеральную совокупность предприятий. Этот метод является одним из основных определения масштабов теневой экономики для Госкомстата России;

-экономико-математического моделирования.

134

Исходя из изложенных выше методов, целесообразно их систематизировать.

Рисунок 6.1. Классификация методов оценки теневой экономики Каждый из рассматриваемых методов имеет свои недостатки и сложности

применения. Использование одного из этих методов не может дать точное значение, поскольку практически во всех методах имеются некоторые допущения, неточности, субъективизм. Только комплексное применение нескольких методов позволяют определить объем теневой экономики. Вследствие неполноты информации методы измерения объемов теневой экономики с использованием математического аппарата допускают определенную погрешность, которая полученные практические выводы ставит под сомнение. Причина в том, что статистическая отчетность республики не учитывает меняющуюся экономическую ситуацию. Например, увеличивается объем производства товаров и оказания услуг с льготным налогообложением, меняется динамика продаж гражданами личных вещей и т.п. На рынке Украины при расчетах используется не

135

только валюта нашей страны, но и валюта других стран, приобретенная за пределами республики. Значительная часть доходов теневой экономики получена от операций, проведенных за рубежом, и они хранятся в иностранных банках. Поэтому расчеты с помощью монетарного метода, приводящие к значительным ошибкам, целесообразно корректировать с учетом этих фактов.

Опыт аналогичных исследований в других странах показывает, что одной из причин образования теневой экономики является объективно низкий уровень учета на малых предприятиях и в неформальном секторе. Так, при изучении объемов теневой экономики в Грузии применяли методы баланса ресурсов и использования товаров и услуг, технологических коэффициентов, анализа занятости. Были проведены исследования по анализу занятости, средней производительности занятых на малых предприятиях, уровня их зарплаты, показателей средних доходов самозанятых. Такой подход применяется и в Польше. Для оценки объемов теневой экономики балансовым методом сравниваются объемы поставок потребления конкретных продуктов по данным статистической отчетности и обследованию предпринимательского сектора, домашних хозяйств и внешней торговли.

Для определения объема теневой экономики страны исследователи применили метод технологических коэффициентов (в качестве исследуемого фактора они взяли объемы потребления электроэнергии), монетарный метод (первая и вторая модификации метода П.Гутманна) и также экспресс-метод (точнее его модификацию, основанную на корректировке коэффициента тенивизации), разработанный Институтом России НАН Украины, который учитывает влияние различных индикаторов теневой экономики на изменение относительных размеров теневой экономики. При использовании данных об энергопотреблении, оцениваются объемы теневой экономики в сфере производства, а при применении экспресс-метода учитывается, кроме того, сфера услуг и сферы с малым потреблением электроэнергии, а также определяется объект исследования, место и время его проведения. Они пришли к однозначному выводу о том, что темпы снижения ВВП существенно опережают темпы

136

потребления электроэнергии в промышленности, что свидетельствует о производстве неучтенной продукции. Значения показателей объемов теневой экономики, рассчитанные этими методами, практически совпали, что дает основания считать выбор методов оценки правильным и доверять полученным результатам . Но это не совсем так. В объемах потребления электроэнергии есть постоянная составляющая (освещение, обогрев, охрана, связь, часть транспорта и т.п.), которая не зависят от объемов производства. Если этот факт игнорировать, то результаты могут быть значительно искажены.

В работе Института экономико-правовых исследований НАН Украины предложены некоторые подходы для оценки объемов теневой экономики. Сравниваются доходы населения, за вычетом накопления и отложенного спроса, и расходы на жизнеобеспечение, если последние превышают доходы, то имеются неучтенные теневые доходы. Рассчитываются объемы теневой реализации готовой продукции; измеряются объемы теневой экономики по численности людей занятых в ней. Объем товаров, цены на которые подвержены периодическим колебаниям (не обусловленным сезонными колебаниями и изменением курса валюты) также может служить одним из показателей объема теневой экономики. По динамике миграции лиц трудоспособного населения с учетом производительности труда в теневой экономике можно найти прирост объемов теневой экономики.

Широкое применение получили методы математического моделирования к проблеме взаимодействия теневой экономики с легальным сектором. Одна из них

– модель функционирования предприятий при разных ставках налогообложения, которая исследуется с точки зрения оптимизации планов предприятия и пополнения бюджета государства с учетом тенизации экономики. Разработана модель, которая позволяет оценить полезность уклонения от уплаты налогов, и выработать модель поведения украинского плательщика налогов.

В простейшем случае оценка объемов теневого сектора может быть получена с помощью уравнения обмена (5.3.1):

137

где М – объем денежной массы, V – скорость обращения денег, Р – уровень цен, Х = ХL + XT – произведенный национальный продукт, ХL – продукт, произведенный легальным сектором, XT – продукт, произведенный теневым сектором экономики. Из равенства (5.3.1) в первом приближении можно оценить величину продукта, произведенного теневым сектором экономики по формуле (5.3.2)

Эффективность математического моделирования значительным образом зависит от имеющейся исходной информации об объекте или системе. Информация о теневой экономике по своей природе закрытая, поэтому можно отметить не достаточно высокую точность получаемых оценок, объясняемую недостоверностью исходной информации

Западные ученые-экономисты предпочитают для определения объемов теневой экономики использовать монетарный метод и его модификации: метод П.Гутманна и метод М.Бернарского, Р.Кокосинского, Дж.Стопуры. При использовании монетарного метода проводится анализ спроса на наличные деньги, оборачиваемости и формы использования денежной массы. П.Гутманн при исследовании объема теневой экономики США рассмотрел соотношение наличных денег и вкладов, сделав допущения: соотношение наличных денег и вкладов в 1938-1941 гг. было нормальным (т.е. теневой экономики не существовало); увеличение наличных денег по сравнению с 1938-1941 гг. вызвано только за счет незаконной деятельности; скорость обращения денег в официальном и теневом секторах одинакова. Однако при использовании этих методов выше указанные допущения дают погрешность, поскольку в реальной жизни утверждение об отсутствии теневой экономики некорректно. На соотношение наличных денег и вкладов влияют также и другие факторы: инфляция, налоговая система, изменения в уровне реальных доходов в расчете на душу населения, уровень развития финансовых услуг и др. Также скорость обращения денег в официальном и теневом секторах может быть неодинаковой.

138

Широкое распространение получили балансовые методы, основанные на сравнении декларируемых доходов и расходов, количества ресурсов и их использовании. Например, разница, показывающая, на сколько расходы домохозяйств превышают их доходы (по официальным данным), представляет теневой доход. К балансовым методам относится также прямой метод товарных потоков, основанный на определении разности между созданной стоимостью определенных товаров и полученной прибылью, которая будет показывать объемы теневого сектора экономики. Этот метод применяют в России, Дании. В ДНР в качестве товара, выбираемого для исследования, можно использовать ликероводочную продукцию.

Таким образом, измерять величину теневой экономики можно с помощью финансово-экономических, социологических, статистических, экономикоматематических, экономико-правовых, экспертных методов и методов проверок. Применение этих методов в отдельности или в определенной совокупности предоставит возможность с определенной долей вероятности оценивать теневой сектор различных по уровню развития стран. В ДНР целесообразно использовать всю систему методов, что позволит с большей достоверностью оценить уровень теневой экономики.

Исследование состава и структуры нелегальной экономики показывает, что для анализа причин ее возникновения и функционирования следует анализировать трансакционные издержки и расходы в каждом конкретном случае на макро- и микроуровнях. Так, российский исследователь А.И.Татаркин выделяет причины существования теневого сектора в экономике, некоторые положения которого развиты в данном исследовании применительно к теории трансакционных издержек и расходов (табл. 6.3.)

Для разработки политики снижения уровня теневой экономики имеет значение понимание следующих положений: “... люди, непосредственно вовлеченные в эту деятельность (как и общество в целом), живут более благополучно, когда нарушают закон, чем когда уважают его. Можно утверждать, что незаконная деятельность процветает, когда правовые ограничения превышают

139

некоторый социально приемлемый уровень, так что закон не признает ожиданий, выбора и надежд тех, кто не имеет доступа к нему, и при этом государство не обладает достаточной силой принуждения”.

Таблица 6.2. Взаимосвязь причин теневого сектора и трансакционных расходов

Приведенные в табл. 6.2. факторы не охватывают все стороны теневой экономики, а лишь дают представление о взаимосвязи нелегальной экономики и трансакционных расходов.

Э. де Сото выявил и фундаментально описал последствия разделения экономики на легальный и нелегальный сектора деятельности.

Нелегальный сектор оказывает негативные воздействия на экономику в целом, вызывая: снижение производительности; сокращение инвестиций; неэффективность налоговой системы; удорожание коммунальных услуг;

140

скованность технического прогресса; трудности в определении макроэкономической политики.

К этому следует добавить – благополучие части населения, связанной с теневым сектором, за счет законопослушного населения.

В специальной литературе и среди практических работников сложилось мнение, что основным препятствием для эффективного функционирования субъектов хозяйствования является высокое налоговое давление, сложность и запутанность механизма взимания налогов. Однако Э. де Сото отмечает: “Налоги

– не главная проблема... и не налоговая политика определяет выбор – действовать в рамках закона или внелегально..., деловые люди должны подчиняться массе правил... трудоемкие технологии повышают бремя законопослушания и толкают к капиталоемким технологиям... поскольку в Перу в избытке скорее труд, чем капитал, результатом является неэффективное использование ресурсов, разрушительно действующее на общество в целом.

Многими специалистами (И.П.Булеев, Н.Е.Брюховецкая, В.П.Вишневский, Ю.Б.Иванов, A.В.Кирш ) доказано, что на формирование и рост теневого сектора определяющим образом влияют не сами налоги, а механизм их реализации, его фискальная составляющая.

Процесс взимания налогов в Украине создает предпосылки для расширения теневого сектора экономики. Так, А.В.Кирш полагает, что главной чертой существующего механизма налогообложения является его сложность, позволяющая наказывать предприятия за малейшие отклонения от законов. Эта сложность обеспечивает занятость бухгалтеров, финансистов, финансовых директоров, налоговых инспекторов, налоговых милиционеров, аудиторов. Эта сложность приводит к тому, что правильную уплату налогов трудно не только обеспечивать, но и контролировать.

Важнейшими направлениями экономических преобразований и целью реформ, инициированных Институтом свободы и демократии, возглавляемым Э.де Сото, стало:

укрепление и защита прав собственности;

141

обеспечение доступа к кредитам всех слоев населения; упрощение и открытость административного аппарата государства; ответственность правительства перед народом.

Государство должно устранять препятствия, которые мешают проявлению самостоятельности, инициативы, реализации предпринимательских усилий.

Э. де Сото показал, что в укреплении прав собственности и сужении функций государственного администрирования оказались заинтересованными та большая часть населения, кому деятельность в рамках закона, оказалась не по карману.

6.3.Влияние трансакционных расходов на уровень нелегальной экономики

Высокие трансакционные издержки, связанные с функционированием в

рамках правового поля, побуждают предприятия переходить во внелегальную экономику, используя ее разновидности – неофициальную, фиктивную и криминальную. По различным оценкам, теневой сектор экономики Украины составляет 40-50%. Для сравнения, в Италии – это 15-30%, в Бельгии –4-13%, в

Швеции – 0,5-17%, в Великобритании – 2-16%, в США – 3-28%, в Перу – 27-28%.

В отраслевом разрезе среди промышленности, транспорта и связи строительства, торговля занимает самый высокий удельный вес.

Прослеживается прямая связь между видами коррупции и объемами экономического ущерба, наносимого государству и населению. Так, согласно оценкам Всемирного банка, выдача правительственными чиновниками лицензий за взятки приводит к росту цены товара на 3-10%; платные консультации налоговых инспекторов, позволяющие скрыть часть доходов, обходятся бюджету потерями в размере до 50%; заказы чиновников (за вознаграждение) дорогостоящего оборудования или завышение ими стоимости общественных работ увеличивают цены на товары и услуги на 20-100%; контроль и установление преступными группировками цен на рынке при попустительстве местных властей делают надбавку к цене товара в размере 15-20%.

142

Указанные дополнительные издержки субъектов хозяйствования являются существенной частью их трансакционных издержек и непосредственно влияют на отношения товаропроизводителей к легальной и тенневой деятельности.

Э. де Сото называл трансакционные издержки “ценой подчинения закону”, которые в себя включают:

издержки доступа к закону – затраты на регистрацию юридического лица, на получение лицензии, открытие счета в банке, получение юридического адреса и выполнение иных формальностей;

издержки продолжения деятельности в рамках закона, связанные с необходимостью выплаты налогов, подчинением требованиям законодательства в области трудовых отношений, регулирующим длительность рабочего дня, минимальную заработную плату, социальные гарантии, обусловленные издержками при решении конфликтов в судебном порядке.

Функционирование внелегальной экономики и совершение в ней сделок требует определенных издержек, которые Э. де Сото назвал ценой внелегальности, и определил ее составляющие:

-издержки уклонения от легальных санкций: плата за услуги налоговых и иных консультантов; затраты на ведение двойной бухгалтерии и потери от возникающих при этом трудностей учета и контроля; потерянная выгода в результате ограничения размеров производства и рекламы (чем крупнее предприятие и чем активнее оно ведет рекламную кампанию, тем больше у него шансов попасть в сферу внимания контролирующих органов);

-издержки трансферта доходов: уклоняющиеся от уплаты налогов экономические субъекты делятся полезным эффектом от своей деятельности с государством. Все без исключения экономические субъекты платят косвенные налоги и так называемый инфляционный налог (особенно учитывая предпочтение наличных денег при заключении внелегальных сделок). Сложности возникают ввиду того, что в отличие от легальных экономических субъектов внелегальные не могут обратиться к государству за зашитой нарушенных прав собственности;

143

-издержки уклонения от налогов и начислений на заработную плату. Уклонение от выплаты подоходного налога, обязательных платежей в фонд социального страхования, в пенсионный фонд позволяет предприятию экономить на оплате труда, но при этом снижает стимулы к замещению труда капиталом и техническому перевооружению. Дешевый труд “развращает” предприятие.

Кроме того, процедура взимания налога на добавленную стоимость ограничивает сферу внелегальной деятельности только крайними точками производственной цепочки, розничной торговлей и начальными этапами обработки сырья, поскольку именно на этих этапах процесса производства наибольшей величины достигает выигрыш от невыплаты НДС. На промежуточных этапах внелегальные поставщики промежуточного продукта оказываются в проигрышном положении по отношению к легальным;

-издержки отсутствия легально зафиксированных прав собственности. Внелегальная спецификация прав собственности может осуществляться только в рамках социальных структур, клана, семейно-родственных отношений, соседской общины, национальной диаспоры и т.д. на основе социальных санкций и персонификации отношений. Права собственности устанавливаются и защищаются социально (на основе традиционного соглашения), а не легально (на основе гражданского соглашения). Поэтому издержки на обмен и защиту правомочий чрезвычайно низки, но при условии, что все трансакции совершаются внутри социальной структуры – клана, семейно-родственных отношений, соседской общины, национальной диаспоры и т.д. В любой сделке с участием человека “со стороны” социальные механизмы защиты прав собственности перестают действовать. В этих условиях продать правомочие можно лишь четко ограниченному кругу людей, среди которых вовсе не обязательно найдется покупатель, готовый заплатить наивысшую цену (т.е. наиболее эффективный собственник правомочия).

Результат ограничения обмена правомочиями кругом определенных лиц заключается в невозможности капитализировать право собственности, невозможности свободно продавать правомочия. Э. де Сото использует термин

144

“омертвленный капитал” для описания зафиксированных внелегально прав собственности: этот капитал нельзя использовать в качестве залога, инвестировать в него, свободно продать, а иногда и просто передать по наследству;

-издержки невозможности использования контрактной системы. Внелегальная процедура заключения контрактов затрудняет реализацию долгосрочных проектов, в которых участвуют многие экономические субъекты, поскольку стимулом для вложения средств в долгосрочные проекты является даже не личная репутация участвующих в нем людей, а уверенность в том, что чтобы ни случилось, права инвесторов будут защищены.

В случае возникновения необходимости пересмотра контракта участники не могут обратиться в суд или арбитраж, который должен принять во внимание все детали сделки, в чем не заинтересована ни одна из сторон;

издержки, обусловленные исключительно двухсторонним характером внелегальной сделки. Стремление к сокрытию деятельности и ее результатов от закона побуждает максимально ограничивать круг участников внелегальной сделки. Внелегальная сделка, как правило, двухсторонний характер. Третьи лица, чьи интересы потенциально затрагиваются сделкой (например, жители близлежащих от стихийных рынков кварталов), исключены из круга ее участников, и, следовательно, их интересы в ней не учитываются;

-издержки доступа к внелегальным процедурам разрешения конфликтов. Во внелегальной экономике для разрешения конфликтов используются различные социальные механизмы: социально-родственные и мафиозные структуры. Использование обеих структур связано с издержками. Во-первых, поддержание хороших отношений с многочисленными родственниками, земляками и другими “своими” людьми требует времени для оказания символических знаков внимания

исредств для совершения обмена услугами. Во-вторых, обращение за услугами к выполняющей функции судебных и силовых структур мафии связано с необходимостью выплаты своего рода налога. Величина этого налога определяется, либо в процентах к обороту предприятия, либо как эквивалент

145

оказанных мафией услуг по защите бизнеса и разрешению конфликтов. В отличие от государства мафия оказывается способной проводить политику дискриминирующего монополиста, устанавливая для каждого пользователя своих услуг особую величину “налога”. Объясняется это локальным характером деятельности мафии и в использовании значительно более широкого, чем легальный, спектра источников информации.

Понимание природы и закономерностей функционирования субъектов хозяйствования, чиновников, физических лиц в теневой экономике предполагает выявление последствий ее функционирования. Эти последствия могут иметь как положительный, так и отрицательный вектор направленности влияния на экономику.

К позитивным последствиям следует отнести, во-первых, определенную стабилизирующую роль внелегальной экономики. Она особенно была характерна для экономики дефицита и сохраняется для переходных экономик. Эта стабилизирующая роль была особенно очевидной в условиях господства командной экономики. “Тот спрос, который не может удовлетворить “первая экономика”, создает всепоглощающий рынок для продукции и услуг в сфере “теневой” экономической деятельности”. Однако стабилизирующая роль внелегальной экономики сохраняется и при переходе легальной на рыночные рельсы. Анализ свидетельствует, что значительные размеры внелегального сектора в развивающихся странах позволяют им легче переносить спады производства и кризисные явления на мировых рынках. В период кризиса внелегальный сектор способен сохранить занятость на прежнем уровне за счет сокращения уровня оплаты труда, ведь в основе функционирования внелегального предприятия лежит воспроизводство социальных связей (семейнородственных, клановых, национальных).

Существование внелегального сектора позволяет реализовать предпринимательский потенциал, который остается невостребованным в силу высоких издержек доступа на легальный рынок. “Фактом является то, что

146

легальная система никогда не позволяла использовать огромную энергию и талант внелегальных и даже легальных предпринимателей”.

Положительные последствия внелегальной экономики представлены в табл. 6.3.

Таблица 6.3. Положительные последствия внелегальной экономики

Однако, существование двух секторов экономики, легального и внелегального, оказывает отрицательное воздействие на социальноэкономическое развитие государства, его институциональную структуру, психологическую атмосферу среди населения. Ввиду невыгодности технического перевооружения во внелегальном секторе тормозится технический прогресс и в целом снижается производительность труда. Сокращается также объем инвестиций из-за ограниченности их источников (инвестируются только ресурсы, существующие внутри той или иной социальной структуры) и отсутствия гарантий для внешних по отношению к данным социальным структурам инвесторов. Увеличивается налоговое бремя на экономических субъектов, все еще остающихся в легальном секторе: издержки предоставляемых государством услуг распределяются на меньшее число налогоплательщиков. Данная ситуация побуждает к переходу во внелегальный сектор и тех, кто до последнего времени колебался – цена подчинения закону становится непомерно высока. Результатом

147

становится коллапс легального сектора – в нем остаются лишь крупные предприятия, которые просто не могут полностью уйти “в тень”. Кроме того, существование внелегальной экономики делает неэффективными любые меры по проведению последовательной макроэкономической политики: она строится на основе заведомо неадекватных индикаторов и макроэкономических показателей. Отрицательные последствия внелегальной экономики представлены в табл. 6.4.

Таблица 6.4. Отрицательные последствия внелегальной экономики

Президент компании “Литер” Ю.В.Бойко предложил на суд общественности концепцию реформы “Успешная Украина”, в которой отмечено, что при достаточно высоких темпах роста и невысокой инфляции обозначилась глубокая дифференциация общества, происходят процессы теневого движения денег. “Менее процента населения владеют львиной долей приватизированной

148

работающей экономики, но их капиталы на страну не работают, т.к. надежно скрыты (например, за границей); средний класс слаб; работники многих бюджетных сфер, имеющие низкие зарплаты (образование, медицина, таможня и др.), часто добиваются перераспределения части богатства в свою пользу за счет взяток или выполнения работ, оплачиваемых дополнительно (без налогообложения), репетиторство и пр.; до 80% жителей Украины имеют доходы ниже прожиточного уровня, 25% находятся за чертой бедности. Беззащитными (не имеющими возможности получить дополнительные “левые” заработки) в государстве оказываются пожилые люди – пенсионеры, а также крестьяне, военнослужащие, творческая интеллигенция”.

Сложно принять однозначность трактовок Ю.В.Бойко о том, нахождение у власти представителей мощных экономических структур, поддержка исполнительной и законодательной властью крупного и среднего бизнеса, костяк бизнес и экономической элиты из умных, хитрых, трудолюбивых людей наряду с надлежащим общим уровнем образования формируют все инструменты реальных преобразований. Эти факторы способствуют формированию достаточно мощного теневого сектора экономики. Ценным является подчеркивание автором психологических аспектов использования человеческого фактора: относительная национальная однородность, привычка к добрососедству, благоприятный психологический климат.

По мнению Ю.В.Бойко, важнейшим направлением в детенизации экономики должно стать проведение легализации или амнистии капиталов с уплатой специального налога, чтобы преследования бизнесменов, политиков и чиновников за старые грехи были невозможными. С этим следует согласиться и предотвратить бегство капиталов и их владельцев за границу (по некоторым оценкам до 30% взрослого населения Украины желают эмигрировать).

Проблемы и способы легализации теневого капитала рассматриваются в ряде работ. Некоторыми факторами формирования условий для функционирования предприятия в легальной экономике могут быть культура бизнеса, гласность решения конфликтных ситуаций, касающихся среднего и

149

крупного бизнеса, обеспечение заработной платы чиновников сопоставимой с доходами предпринимателей и т.д.

Таким образом, когда цена подчинения закону становится чрезмерно высокой, трансакционные издержки возрастают и предприятие ставится в условия, способствующие уходу его во внелегальную экономику. Существование теневого сектора экономики нельзя рассматривать только в отрицательном плане. В сложные периоды развитие теневой экономики обеспечивает занятость и определяет уровень доходов существенной части населения, способствует насыщению рынка товарами и услугами, позволяет решать материальные и финансовые проблемы.

Причинами, побуждающими людей заниматься теневой деятельностью, следует считать, во-первых, получение средств для своего существования (поскольку вследствие снижения уровня жизни в Украине многие люди не имеют возможности работать по специальности и потому не имеют средств к существованию); во-вторых, получение средств, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности (для людей, которые избрали предпринимательство основным видом своей деятельности); в-третьих, желание получить более высокие доходы (для людей, которые хотят быстро обогатиться).

Как материальную базу теневой экономики рассматривает И.П.Булеев трансакционные издержки. Если “цена подчинения закону” превышает “цену ухода от закона”, то организация (фирма, предприятие) переходит в нелегальный сектор экономики. Основной причиной наличия теневой экономики, по мнению Э. де Сото, являются высокие трансакционные издержки, связанные с действием в рамках закона. Эти положения разделяет Р.М.Нуреев, который полагает, что, экономя на одном типе затрат, экономические субъекты должны нести иные затраты, которые связаны с нелегальной деятельностью, в каком бы секторе теневой экономики они не действовали.

Уменьшить объемы теневой экономики и минимизировать ее влияние на коррупцию невозможно путем одноразовых мер. Для преодоления явления тенизации необходимо на всех уровнях государственной власти ввести систему

150

регуляторных действий, направленных на обнаружение и разрушение теневой деятельности субъектов хозяйствования. При разработке экономически обоснованных мероприятий важно точно знать масштабы и природу теневой экономики в конкретной стране, регионе, области. В современных условиях изучение проблем измерения масштабов теневой экономики имеет важное значение для экономической науки и практики рыночных преобразований, достижение прозрачности в обществе, хотя и очень проблематично из-за отсутствия информационной базы. Поэтому данная проблема является актуальной.

Исследования свидетельствуют о том, что для легализации теневой экономики: необходимо развивать институты, способствующие экономическому развитию предприятий, населения, других субъектов хозяйствования. В экономической политике следует исходить из первостепенной задачи формирования условий, институциональных рамок, благоприятных не для перераспределения уже существующего национального богатство, а главным образом – для накопления богатства, искоренения бедности на основе прогрессивных изменений, имеющих поддержку большинства населения.

Таким образом, институциональный подход к исследованию сложнейших процессов рыночных отношений дает возможность рассмотреть механизмы все еще недостаточно изученных процессов реализации трансакций, препятствий на их пути. Теория трансакционных расходов и издержек, дает методологию измерения этих издержек, которая может быть реализована в соответствующих моделях.

Тестовые задания:

Выберите единственно верный ответ 1. Такой уклад экономических отношений, который складывается в

обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т. е. находится вне рамок правового поля.

а) «Внешняя» составляющая экономики б) «Теневая» составляющая экономики

151

в) «Внутренняя» составляющая экономики г) «Государственная» составляющая экономики

2.Какой опыт показывает, что в условиях переходного периода (к рыночным или социально-рыночным отношениям) резко увеличивается доля теневой экономики:

а) экономический; б) политический; в) мировой; г) государственный

3.Нелегальная (теневая) экономика включает:

4. Сфера, в которой экономическая деятельность осуществляется вне рамок закона, т. е. сделки совершаются без использования закона, правовых норм и формальных правил хозяйственной жизни.

5. Легальные виды экономической деятельности, в рамках которых имеет место нефиксируемое с целью минимизации издержек производство товаров и услуг-это:

7. Экономическая деятельность, связанная с прямым нарушением закона (в первую очередь – Уголовного и Гражданского кодексов) и посягательством на

152

8.Оплата услуг налоговых и других финансовых консультантов; потерятех доходов, которые могла бы принести дополнительная реклама; издержки на ведение «двойной» бухгалтерии и т. д.

а) издержки, связанные с уклонением от правовых санкций б) издержки, вызванные уклонением от налогов и начислений назаработную

плату.

в) издержки, связанные с отсутствием законодательно зафиксированных прав собственности.

г) издержки, связанные с невозможностью использования контрактной системы.

9.Нелегальная деятельность затрудняет процедуру заключения контрактов на реализацию долгосрочных проектов, поскольку не дает гарантии в защите прав инвесторов, так как невозможно будет обратиться в суд для пересмотра контракта

вслучае необходимости.

а) издержки, связанные с уклонением от правовых санкций б) издержки, вызванные уклонением от налогов и начислений назаработную

плату.

в) издержки, связанные с отсутствием законодательно зафиксированных прав собственности.

г) издержки, связанные с невозможностью использования контрактной системы.

10. Капитал уже нельзя использовать в качестве залога, инвестировать в него, свободно продать или передать по наследству. Все это «не вписывается в существующие нормы права.

а) издержки, связанные с уклонением от правовых санкций б) издержки, вызванные уклонением от налогов и начислений назаработную

плату.

в) издержки, связанные с отсутствием законодательно зафиксированных прав собственности.

154

1.«Теневая» составляющая экономики – это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т. е. находится вне рамок правового поля.

2.За рубежом различные ас пекты теневой экономики исследуются, начиная с 90-х годов.

3.Внелегальная (теневая) экономика – сфера, в которой экономическая деятельность осуществляется вне рамок закона, т. е. сделки совершаются без использования закона, правовых норм и формальных правил хозяйственной жизни.

4.Издержки, связанные с уклонением от правовых санкций (оплата услуг налоговых и других финансовых консультантов; потерятех доходов, которые могла бы принести дополнительная реклама; издержки на ведение «двойной» бухгалтерии

ит. д.).

5.Издержки, связанные с исключительно двусторонним характером нелегальной сделки. Нелегальная деятельность ограничивает круг участников и носит, как правило, двусторонний характер.

6.Прямые методы – это методы прямого сопоставления какого-либо показателя или группы показателей с величиной теневой экономики и их предполагаемой зависимости.

7.структурный метод (обобщения), основывающийся на подсчете размеров теневой экономики в разных сферах производства с дальнейшим сведением показателей и определением доли теневой экономики в регионе;

8.На рынке Украины при расчетах используется не только валюта нашей страны, но и валюта других стран, приобретенная за пределами Украины.

9.В объемах потребления электроэнергии есть постоянная составляющая (освещение, обогрев, охрана, связь, часть транспорта и т.п.), которая зависят от объемов производства. Если этот факт игнорировать, то результаты могут быть значительно искажены.

10.Широкое применение получили методы математического моделирования к проблеме взаимодействия теневой экономики с легальным сектором.