101

рассматривается вне связи с властными отношениями, которые характеризуют организацию.

10. Домашнее хозяйство – группа, объединяемая общностью семейнородственных связей, которая не обязательно проживает под одной и той же крышей и не обязательно имеет общий бюджет.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Олейник А.Н. Институциональная экономика: учеб. пособ. / А.Н. Олейник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 416 с.

2.Институциональная экономика: учеб. пособие / под рук. акад. Д.С. Львова. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 318 с.

3.Ткач А.А. Институциональная экономика. Новая институциональная экономическая теория: учеб. пособ. / А.А. Ткач. – К.: ЦУЛ, 2007. – 304 с.

Тема 5. Трансакционный анализ как элементарная частица экономической деятельности

План

5.1.Сущность и виды трансакций как форма экономической деятельности. Основные концепции управления затратами.

5.2.Трансакционные издержки и расходы

5.3.Методы оценки уровня трансакционных издержек

5.1.Сущность и виды трансакций как форма экономической деятельности.

Основные концепции управления затратами

Дж. Р. Коммонс ввел это понятие в экономику, который рассматривал экономическую организацию во взаимосвязи с проблемами конфликта, взаимной зависимости и порядка. Конфликт интересов эгоистических индивидов вследствие ограниченности ресурсов – гл. проблема социальной жизни. При трансакции осуществляется правовой контроль, конфликт интересов разрешается таким образом, что возникает социальная потребность в порядке. Таким образом, трансакция – это стратегические отношения в экономической деятельности,

102

элементарная частица экономической деятельности и основная единица экономического анализа.

Трансакция – это не обмен товарами, а отчуждение и присвоение прав собственности и свобод, принятых в обществе.

В сделках всегда следует рассматривать ограничения, социальный фон, контекст, т.е. трансакция – это действие, порожденное взаимодействием между людьми.

Трансакция – отражение трех видов социальных отношений:

конфликт – отношения взаимоисключения по поводу использования ограниченного ресурса;

взаимозависимость – взаимное понимание возможностей повышения благосостояния в результате взаимодействия;

порядок – отношения, определяющие суммарную выгоду и ее распределение между участниками трансакций.

Виды трансакций (Дж. Коммонса):

1)торговые – на основе взаимного соглашения и симметрии правовых отношений контрагентов происходит фактическое отчуждение и присвоение прав собственности и свобод (рынок труда – наемные работники, кредитор и заемщик на финансовом рынке).

2)управления – асимметричные отношения, отношения управления, - подчинения, взаимодействия между людьми такие, когда право принимать решения (компетенции) принадлежит только одной стороне вследствие делегирования, узурпации, получения, захвата и др. Это во внутрифирменных отношениях.

3)рационирования – на основе асимметрии правового положения управляющей стороной является, как правило, коллективный орган (совет директоров, правительство и Верховная Рада при утверждении бюджетов соответствующих уровней, действия арбитражного суда и др.). Активную роль играют претенденты на соответствующую часть богатства. В переговорах

103

применяются методы выдвижения аргументов, подачи прошений, исков, красноречия и т.д. Т.е. порядок действий сторон определяет результат.

Вкачестве самостоятельной концепция трансакционных издержек выдвинута в 60-70-е годы прошлого столетия в США и Западной Европе и связана

впервую очередь с именами двух экономистов – Р.Коуза и О.Уильямсона. В экономической литературе бывшего СССР и стран СНГ эта проблема рассматривается главным образом с 90-х годов прошлого столетия (в Украине – практически с начала нынешнего столетия. – О.Ш.).

Основой концепции является тот факт, что в любой экономике существуют два вида издержек: производственные (трансформационные) и трансакционные. Базовой единицей в теории трансакционных издержек признается акт экономического взаимодействия (сделка, трансакция). Категория “трансакция” понимается предельно широко и используется для обозначения обмена товарами, юридическими обязательствами, сделками краткосрочного и долговременного характера, требующими детального документального оформления и предполагающими простое взаимопонимание сторон. Затраты и потери, которыми может сопровождаться такое взаимодействие, получили название трансакционных издержек. Трансакционные издержки включают издержки сбора и переработки информации, проведения переговоров и принятия решений, контроля за соблюдением контрактов и принуждения к их выполнению. Данный подход не раскрывает всю сложность анализируемой концепции трансакционных издержек, отрывает ее от производственных (трансформационных) издержек.

Расходы на приобретение ресурсов, устранение препятствий в процессе производства (преодоление внутреннего оппортунизма), расходы по реализации продукции и послереализационное обслуживание следует отнести к трансакционным издержкам и в этом случае приемлемо также использование понятия “расходы” (“трансакционные расходы”, “трансакционные издержки”).

Втрадиционном бухгалтерском учете трансакционные затраты отдельно не выделяются, что усложняет формирование информации о них, их анализа. Трансакционные затраты (издержки) можно определить по данным

104

бухгалтерского учета путем анализа затрат (издержек) на счетах 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, а также путем корректировки показателей управленческого учета. Накопление информации о трансформационных и трансакционных затратах целесообразно в границах управленческого учета, но с выделением их.

Трансакционные издержки – это расходы, связанные с подготовкой, заключением и обслуживанием контрактов, преодолением оппортунизма (скрытого и открытого), различных барьеров в реализации контрактов и послеконтрактным обслуживанием, с функционированием государственных и общественных институтов, внутренне необходимых рыночной экономике на всех уровнях рыночных и государственных отношений.

С позиции специфического экономического подхода (более правильный узкий подход, по мнению О.В.Костиной) трансакционные издержки – издержки организации, использования товарно-денежных отношений, которые, будучи обособленными, в то же время связаны с физическим продвижением товаров, принимая во внимание операции до и после этого продвижения. Как считает О.В.Костина, это та часть издержек обращения, имеющая отношение к физическому товаропродвижению, связана с коммерческой деятельностью, которая данным автором выделяется как особая сфера экономической деятельности, как многообразные сделки, конечным результатом которых является физическое продвижение товара.

Результатом обобщения вышеизложенных подходов к классификации издержек и расходов является схема, представленная на рис. 5.1.

Понятие трансакционных издержек, как издержек функционирования рынка, было введено Р.Коузом в 30-е годы XX в. в его статье “Природа фирмы”. В классической экономической теории предполагалось, что рынок бесплатный, участники рынка ничего в него не вкладывают, координация обеспечивается за счет ценового механизма, информация до его участников доводится бесплатно или по ценам, которыми можно пренебречь. С помощью трансакционных издержек Р.Коузом было объяснено существование таких противоположных рынку иерархических структур, как фирма. Р.Коуз связывал образование этих

105

“островков сознательности” с их относительными преимуществами в плане экономии на трансакционных издержках, считая, что фирма возникает тогда, когда агентские издержки меньше, чем трансакционные, при этом специфику функционирования фирмы он усматривал в подавлении ценового механизма и замене его системой внутреннего административного контроля.

Трансакционные издержки отражают степень согласованности различных организационных проявлений институциональной деятельности, поэтому “важно различие трансакционных издержек, а не их абсолютное значение”. К.Эрроу определял трансакционные издержки как “издержки эксплуатации экономической системы”, к которым он относил информационные и коммуникационные затраты взаимодействия, издержки, связанные с обменом информацией, издержки неравновесности или альтернативного распределения ресурсов.

Рисунок 5.1. – Классификация издержек и расходов Академик РАЕН Г.Б.Клейнер полагает, что “все издержки фирмы

(предприятия. – О.В.) можно разделить на три типа – внутренние, внешние и трансакционные”, при этом рассматривая издержки по закупке продукта как внешние, по переработке продукта – внутренние, совпадающие с производственными (они также называются трансформационными – уточнение Г.Б.Клейнера), и трансакционные как затраты на защиту интересов

106

сторон при выполнении сделки, на обеспечение связанного со сделкой (трансакцией) перераспределения прав собственности. Интерпретируя трансакционные издержки как затраты на адаптацию фирмы к меняющимся рыночным условиям, Г.Б.Клейнер полагает, что “подобно тому, как затраты на производство делят на условно-постоянные (не зависящие от изменения объемов производства) и переменные, т.е. меняющиеся в зависимости от изменения объемов, непроизводственные (рыночные) издержки фирмы также можно разделить на условно-постоянные (уже не относительно объемов производства, а относительно изменений рынка!) и переменные – трансакционные, отражающие затраты на адаптацию к изменениям рынка. Условно-постоянные издержки соотносятся с устоявшимися производственными связями, а трансакционные – с поиском и налаживанием новых рыночных связей

З = Зпро + Знуп + Знтр, (1)

где Зпро – производственные затраты; Знуп – непроизводственные условнопостоянные затраты; Знтр – непроизводственные трансакционные затраты” .

В.В.Вольчик в рыночной экономике все издержки фирмы разделяет на три группы: трансформационные (издержки по трансформации физических свойств продукции в процессе использования факторов производства), организационные (издержки по обеспечению контроля и распределению ресурсов внутри организации, а также издержки по минимизации оппортунистического поведения внутри организации), трансакционные. Он полагает, что трансакционные и организационные издержки являются взаимосвязанными понятиями, поскольку увеличение одних ведет к уменьшению других, и наоборот. Последнее положение является дискуссионным.

Из сравнительного анализа вышеописанных классификаций издержек (расходов) фирмы (предприятия) можно сделать вывод, что внутренние (по Г.Б.Клейнеру) и трансформационные (по В.В.Вольчику) издержки совпадают. Оставшиеся по Г.Б.Клейнеру (внешние и трансакционные), по В.В.Вольчику (организационные и трансакционные) также совпадают, откуда следует равенство внешних (по Г.Б.Клейнеру – издержек по закупке продукта) и организационных

107

(по Вольчику – издержек по обеспечению контроля и распределению ресурсов внутри организации, а также издержек по минимизации оппортунистического поведения внутри организации). Данное противоречие ставит под сомнение завершенность приведенных классификаций. Не вызывает сомнения обоснованность разделения издержек предприятия на трансформационные и трансакционные. Однако последние нуждаются в дальнейшем изучении и уточнении.

В трактовке Д.Норта трансакционные издержки “состоят из издержек оценки полезных свойств объекта обмена и издержек обеспечения прав и принуждения к их соблюдению”. Эти издержки служат источником социальных, политических и экономических институтов. О.Уильямсон считал, что “основной целью и результатом функционирования экономических институтов капитализма является минимизация трансакционных издержек”. К трансакционным издержкам Д.Уоллис и Д.Норт относят всю непроизводственную сферу.

Наиболее распространенной является классификация, состоящая из издержек поиска информации (затраты времени и ресурсов, необходимых для ведения поиска, а также из потерь, связанных с неполнотой и несовершенством приобретаемой информации), издержек ведения переговоров (затраты на проведение переговоров об условиях обмена, на заключение и оформление контрактов), издержек измерения (затраты на соответствующую измерительную технику, на проведение собственно измерения, на осуществление мер, имеющих целью обезопасить стороны от ошибок измерения и, наконец, потери от этих ошибок), издержек спецификации и защиты прав собственности (расходы на содержание судов, арбитража, государственных органов, затраты времени и ресурсов, необходимых для восстановления нарушенных прав, а также потери от плохой их спецификации и ненадежной защиты), издержек оппортунистического поведения (недобросовестного поведения людей, нацеленного на получение собственных выгод любой ценой, которое проявляется в форме “отлынивания” (работы с меньшей отдачей и ответственностью, чем предусмотрено контрактом по мнению А.Алчиана и Г.Демсеца) или “вымогательства” (шантажа угрозой

108

разрыва контракта одного из партнеров, если задействованы специфические ресурсы по мнению О.Уильямсона), издержек политизации (затраты, сопровождающие принятие решений внутри организаций).

По мнению профессора А.Е.Шаститко, трансакционные издержки существуют в любой хозяйственной системе, и следует минимизировать издержки производства и реализации, а не трансакционные, что в свою очередь предполагает исследование зависимости трансакционных издержек не только от деятельности организаций и институтов, но и от технологии.

О.Уильямсон отмечает, что “любая проблема, которая, так или иначе, может быть сформулирована как проблема заключения контракта, может быть исследована с точки зрения трансакционных издержек”.

Выделяют обычно три основных источника трансакционных издержек для компаний: специфичный предмет сделки (издержки защиты информации и продукта); неопределенность внешних условий (издержки исследования рынка и управления); непредсказуемость действия контрагента (издержки сбора информации о партнере, переговоры, контроль выполнения условий сделки и т.д.).

О.Уильямсон выделяет три основные причины возникновения трансакционных издержек. Одно из сильнейших препятствий для осуществления трансакций – так называемая ограниченная рациональность: недостаточная осведомленность участников и неадекватность их представлений о реальной действительности. Институционально-эволюционная экономика подразумевает, что индивиды стремятся принимать решения рационально, на основании определенных сведений. Таким образом, причиной возникновения издержек такого рода могут оказаться низкий уровень образования и культуры, плохое качество информации или информационный вакуум, а также высокая изменчивость условий бизнеса.

Причиной увеличения трансакционных издержек может также стать оппортунистическое, недобросовестное поведение участников трансакции, особенно в условиях нечеткого законодательства, или “специфичность активов” –

109

отсутствие взаимозаменяемости товара или участника, приводящее к сужению рынка.

Как было отмечено выше, многие исследователи относят трансакционные издержки к сфере обращения. Однако в процессе производства также возникают трансакционные издержки. Например, при закупке сырья и материалов, необходимых для производства продукции, вначале следует провести исследования (поиск информации) по наличию, качеству, уровню цены необходимого товара на рынке, согласовать условия контракта на закупку этого товара, заключить его, а затем проверить выполнение контракта. В процессе ремонта зданий, сооружений предприятия вначале также необходимо заключить контракт на проведение ремонта; при приеме на работу штатного и внештатного персонала предприятия проводится квалификационное тестирование, затем заключается контракт на тот либо иной срок с будущим сотрудником, проверяется выполнение этого контракта; при обслуживании и ремонте машин и оборудования, в частности высокого уровня сложности и т.д., также необходимо заключение контракта. Все эти действия в сфере производства требуют затрат, по Уильямсону, как было отмечено выше, – трансакционных. Из этого можно сделать вывод, что трансакционные издержки проникают в сферу производства. Поэтому их целесообразно классифицировать по признаку сферы возникновения как трансакционные издержки:

-сферы производства;

-сферы обращения.

В процессе исследования целесообразно согласиться с предложением И.П.Булеева, обоснованным в работе, рассмотрения трансакционных издержек на следующих уровнях:

-международном;

-государства (международные, общегосударственные, отраслевые);

-региона (региональные, местные);

-предприятия (внутренние и внешние);

-индивида (защита своих прав, преодоление бюрократических барьеров).

110

На всех уровнях трансакционные издержки делятся на

-легальные;

-нелегальные.

Последние являются одним из основных источников коррупции, теневой экономики, криминальных структур. Увеличение трансакционных издержек любого уровня, вызывающее общий рост трансакционных издержек, при неизменных трансформационных издержках оборачивается дополнительными расходами населения, общества.

Трансакционные издержки – ех ante (в момент заключения контракта) это издержки, связанные с составлением проекта договора, ведением переговоров и обеспечением гарантий соглашения, и ех post издержки (после заключения контракта), связанные с неэффективной адаптацией и корректировкой договора и возникающие, когда реализация контракта сбивается с установленного курса в результате пробелов в договоре, ошибок, упущений и непредвиденных внешних возмущений.

Трансакционные издержки можно классифицировать на:

-условно-постоянные;

-условно-переменные;

-разовые, в том числе непредвиденные.

Трансакционные издержки представляют собой совокупность всех перечисленных выше. К разовым трансакционным издержкам относятся расходы, связанные с созданием предприятий, их регистрацией, получением разрешений на разовые операции, различные штрафы и т.д. К условно-постоянным трансакционным издержкам – расходы, которые не зависят от того, работает предприятие или нет, увеличивает оно объемы реализации или снижает. Однако уровень условно-постоянных трансакционных издержек будет различен на предприятиях разного размера, поскольку у мелких предприятий и малых предприятий отдельные элементы этих издержек отсутствуют в силу их спецификации. К условно-переменным трансакционным издержкам относят расходы, которые изменяются пропорционально изменению выпуска и реализации товаров

111

(продукции, услуг). В расчет принимаются трансакционные издержки, связанные с механизмом взимания налога на прибыль, НДС, отчислений и сборов в госбюджет, местные бюджеты, социальные фонды и др. Уровень трансакционных издержек определяется путем выявления и суммирования его составляющих.

Для трансакций между субъектами хозяйствования (рыночных) характерны следующие трансакционные издержки: определение объема трансакции, поиск информации о товаре и клиенте (поставщиках и потребителях, посредниках), ведение переговоров и заключение контракта, мониторинг контрактной дисциплины, страхование от недобросовестного поведения партнеров, оценка качества товаров и услуг, разрешение претензий и защита от третьих лиц, а также разработка и поддержка правовых норм и стандартов.

Для трансакций внутри субъектов хозяйствования (внутрифирменных) характерны трансакционные издержки, связанные с поиском информации внутри организации, подготовкой и принятием решений, контролем выполнения решений, оценкой качества ресурсов и результата, разрешением споров, разработкой и поддержкой корпоративных стандартов. Причем, если в маленьких компаниях отсутствие корпоративных стандартов не приводит к росту трансакционных издержек, то в больших – это сразу сказывается на общей экономической эффективности бизнеса и внутреннем климате компании. Затраты предприятия (организации) на внутренние трансакции в данном исследовании названы издержками, на внешние – расходами.

Поскольку трансакционные издержки обусловливают выбор контрагентов, способы взаимодействия участников рынка, российский экономист И.В.Пещанская справедливо рассматривает их как конституирующий фактор в рыночной системе, полагая, что для понимания конституирующей роли трансакционных издержек ключевым является их деление в зависимости от носителей на общественные (несет государство в целом – это расходы на формирование правовой информационной среды бизнеса: разработка хозяйственного законодательства, содержание органов государственного управления, налоговой, таможенной службы, охрана правопорядка,

112

законодательная защита прав собственности) и частные трансакционные издержки (связаны с конкретными рыночными контрактами и расходы по ним несут сами хозяйствующие субъекты). Последние, по мнению И.В.Пещанской, также можно классифицировать “на издержки, которые несет сам субъект, собирая информацию для сделки, и издержки, которые несут специализированные информационные посредники”. Эта классификация требует уточнения, поскольку если специализированные информационные посредники собирают информацию о сделке для данного субъекта, то в этой ситуации субъект также не избавлен от издержек, он несет издержки, но в другой форме (денежной), поскольку за предоставленные услуги нужно платить.

Общественные и частные трансакционные издержки могут быть “как явными (видимыми, имеющими прямое денежное измерение), так и неявными (имплицитными, имеющими только относительное, альтернативное выражение)”,

– справедливо отмечает И.В.Пещанская. Частные трансакционные издержки являются “явными”. И как совершенно справедливо заключает И.В.Пещанская, поэтому “именно этот вид трансакционных издержек создает реальные стимулы для совершенствования рыночных связей. При переходе к рынку наблюдается рост трансакционных издержек за счет превращения ранее “неявных” издержек (не только неявных, но – новых издержек, ранее не существовавших) в “явные” вследствие их приватизации. Именно по этой причине усиливаются стимулы к совершенствованию системы хозяйственных связей при переходе к рынку. Таким образом, глубинный смысл перехода к рынку заключается не столько в экономии трансакционных издержек, сколько в общем повышении эффективности экономической системы. Снижение трансакционных издержек является одновременно причиной и следствием, источником саморазвития рыночной структуры”.

Следует отметить, что явные трансакционные издержки могут быть отражены в бухгалтерских документах (затраты на рекламу, услуги адвоката и т.д.). Неявные трансакционные издержки не могут быть отражены в бухгалтерских документах, например, потери свободного времени, возможное

113

дисконтирование доходов. Однако в случае, когда явные трансакционные издержки становятся слишком большими, они могут переходить в неявные (с точки зрения отражения в бухгалтерских документах), становясь нелегальными.

Поскольку введены в рассмотрение по Д.Бромли товарные и институциональные трансакции, то в зависимости от состояния экономической системы трансакционные издержки правомерно классифицировать на:

-устоявшиеся;

-издержки, связанные с преобразованиями.

Описанные выше подходы к классификации трансакционных издержек представлены на рис. 5.2.

Таким образом, современные этапы реформирования экономики постсоциалистических государств следует анализировать и проектировать с учетом положений как неоклассической, так и неоинституциональной экономических теорий, “контрактного экономического” человека. При этом издержки производства (трансформационные), исследуемые классической и неоклассической экономикой, дополняются издержками по поиску информации, заключению контрактов, их реализации и защите. Экономика на этапе трансформации от планово-директивной к рыночной сопровождается резким увеличением трансакций, а также издержек и расходов по их реализации и защите.

Рыночная экономика будет эффективна, в случае снижения совокупных издержек на единицу продукции, т.е. трансакционные издержки могут возрастать, но трансформационные и суммарные издержки (трансформационные и трансакционные) на единицу продукции должны снижаться на конкретном этапе развития общества при обеспечении нормального функционирования государственных и общественных институций, присущих социально ориентированной рыночной экономике.

115

Нормальным является положение, когда при росте общего уровня трансакционные расходы на единицу товарной продукции снижаются. При этом общая институциональная среда должна улучшаться, способствуя развитию контрактного экономического человека, предприятий, экономики в целом.

5.2. Основные концепции управления затратами

Классическая и неоклассическая экономические теории исходят из того, что субъекты рыночных отношений имеют всю необходимую информацию о рынках, товарах на рынке, о конкурентах, о ценах и т.д.

Для анализа издержек (расходов) используется много подходов (концепций), основные из которых приведены ниже на схеме (рис. 5.3.) и в кратком изложении.

Рисунок 5.3. – Основные концепции управления затратами Концепция затратообразующих факторов традиционна для

предпринимательской деятельности и базируется на функциональных и структурных затратообразующих факторах. В число функциональных факторов входят все виды внутрифирменных ресурсов, учитывающие эффективность их использования, вовлеченность рабочей силы в усовершенствование процесса производства, управление качеством, рациональность планирования, связи с

116

поставщиками и заказчиками по поводу влияния на затраты. Структурные факторы учитывают масштаб деятельности и объем инвестиций, формы интеграции, производственный опыт, технологии, сложность и широту ассортимента товаров. При некоторых допущениях возможно определение влияния на затраты каждого такого фактора.

Концепция добавленной стоимости рассматривает затраты на всех стадиях создания стоимости (закупки сырья и материалов, производство и реализация). Ставится задача максимизации разности между закупками и реализацией. Но из поля зрения выпадает значительная часть материальных затрат.

Концепция цепочки ценностей (М.Портер, 1985 г.) требует выхода за пределы фирмы для эффективного управления затратами, предлагает учитывать затраты по всей цепочке деятельности (от исходных источников сырья до готовой продукции, полученной конечным потребителем), однако является сложной для реализации в силу отсутствия необходимой информации.

Концепция альтернативности затрат, или затрат упущенных возможностей, основывается на положении, что любое финансовое решение принимается по сопоставлению альтернативных затрат. Практическая реализация управленческого решения связана с отказом от какого-либо альтернативного варианта.

Концепция АВС (ранжирования) имеет в основе традиционный бухгалтерский учет, экономические расчеты реальной себестоимости товаров (работ, услуг). Возможно выделение из накладных расходов затрат стратегического характера. Исследуются также накладные расходы по всем конкретным товарам.

Концепция стратегического позиционирования (В.Говиндарад-жан, Дж.Шанк, США, 90-е годы ХХ в.) предусматривает включение в сферу управленческого учета и анализа затрат подробной информации о стратегическом развитии компании, отрасли и экономики в целом.

Отдельные представители неоклассической экономической теории считают, что информация в условиях постиндустриального и информационного развития

117

общества становится редким ресурсом и имеет ценность. Так, Дж.Стиглер признает существование расходов на идентификацию продавцов и цен (информационных расходов) и проводит исследование данных расходов. Их величина определяет количество продавцов и покупателей на рынке, степень однородности товаров, продолжительность их присутствия на рынке, географическую протяжность рынка. Модель рационального выбора при этом не изменяется, но в нее вводится дополнительное условие: расходы на поиск дополнительной информации должны уравновешиваться ожидаемой прибылью от нее. Вместе с тем представители классических экономических теорий не выделяют из информационных расходов трансакционные расходы, под которыми представители неоинституционализма понимают расходы на приобретение необходимой экономической коммерческой информации, на подготовку, заключение, реализацию контрактов и послеконтрактное обслуживание, на преодоление оппортунизма и барьеров (внешних внутренних) для достижения поставленных целей и др.

5.3.Методы оценки уровня трансакционных издержек

Экономические процессы в постсоциалистических странах ввиду несовершенства применяемых рыночных механизмов, недостаточного государственного регулирования отличаются довольно высоким уровнем трансакционных издержек.

Основные концепции управления затратами “по оценкам экспертов, удельный вес трансакционных издержек в совокупных затратах фирмы составляет при их функционировании на традиционных рынках от 1,5 до 5%, а при выходе на новые рынки сбыта – увеличивается до 10–15%. Значительная доля трансакционных издержек в развитых странах вызвана ростом количества потенциальных субъектов хозяйственных связей, а следовательно, и количества осуществляемых ими трансакций. В то же время в странах с переходной экономикой высокий уровень трансакционных затрат обусловлен также и тем, что в них до сих пор еще не отработан механизм взаимодействия между

118

государственными органами и субъектами предпринимательства”. При этом данные авторы рассматривают трансакционные издержки, связанные с выходом на рынки, часть внешних для предприятия трансакционных издержек, что значительно ниже их реальной величины.

Крупная организация получает определенную экономию на трансакционных издержках за счет образования самой фирмы как институции в обществе. Эта величина достигает 50%. Образование фирмы дает экономию на общих издержках путем трансформации трансакционных издержек независимых агентов на открытом рынке в организационные внутри фирмы.

Исследования трансакционного сектора показывают, что в ДНР чрезвычайно высок уровень так называемых непроизводительных издержек, т.е. тех издержек, которые приходится нести экономическим агентам для преодоления всевозможных искусственно созданных барьеров – экономических, административных и пр.

Количественно оценить уровень трансакционных издержек достаточно сложно, поскольку, во-первых, до сих пор среди специалистов не существует единого мнения, что следует относить к категории трансакционных издержек, вовторых, большая их часть осуществляется в сфере неофициальных взаимоотношений.

Используя методологию, предложенную Э. де Сото, оценку уровня непроизводительных трансакционных издержек в процессе предпринимательской деятельности, можно производить по формуле

где t – официальные тарифы на прохождение бюрократических процедур; Tm – альтернативная стоимость времени, необходимого для выполнения

регуляторных процедур;

B – прямая стоимость взяток на успешное прохождение бюрократических процедур и обеспечение преференциальных условий;

Tx – налоговые издержки (налоговая нагрузка, издержки налогового администрирования);

119

Sf – затраты по неформальному обеспечению защиты и выполнения контрактов (расходы на “крышу”, подкуп должностных лиц и т.д);

Tms – альтернативная стоимость затрат времени по поиску достоверной информации о контрагентах, проверке их надежности, другие информационные издержки;

Mg – затраты по мониторингу выполнения контрактов.

Перечисленные затраты, входящие в формулу (2), не отражают всего многообразия трансакционных издержек. Тем не менее они дают основную картину. Некоторые из составляющих формулы (2) могут быть определены экспериментальным путем, – например, организацией реально действующей фирмы и учетом затрат на прохождение всех необходимых и бюрократических процедур. Другие можно определить по уровню официальных тарифов на прохождение бюрократических процедур, превышением действующего уровня налогообложения над оптимальным. Некоторые составляющие могут быть получены экспертным путем с использованием существующих методик, а также путем анонимного анкетного опроса участников трансакции.

Динамика измерения регуляторных издержек предприятий приведена в табл. 5.1. Анализ показывает относительную стабильность их уровня на протяжении последних пяти лет.

Таблица 5.1. Динамика измерения регуляторных издержек предприятий в Украине

120

* Издержки, связанные с получением одной лицензии Заслуживают внимания кросс-страновые социологические исследования

уровня издержек по следующей методике. На протяжении последних трех лет Всемирный банк в своем проекте “Вести Бизнес” (Doing Business) анализировал государственные системы (в 2005 г.) 155 государств мира, включая почти все постсоветские государства по ряду критериев: сколько времени и средств необходимо затратить, чтобы создать и зарегистрировать компанию, получить кредит, нанять/уволить сотрудников, заключить (зарегистрировать, юридически защитить и, если понадобится, оспорить через суд) контракт и обанкротить свою фирму.

В 2005 г. Украина занимала одно из последних мест (152) в рейтинге по показателю легкости уплаты налогов, который учитывает объем налоговой нагрузки, количество платежей и время, необходимое для их уплаты. В Украине государство забирает 51% валового дохода предприятия, на выполнение налоговых обязательств (включающих 84 платежа в год) необходимо потратить 2185 часов в год, или 91 день. Результаты данного исследования свидетельствуют о несоответствии украинской бюджетно-финансовой политики современным европейским стандартам, поскольку в Швеции, например, налоговая нагрузка на предприятия в 2 раза меньше.

Высокий уровень трансакционных издержек заставляет предпринимателей искать пути их снижения. Как правило, это уход в теневой сектор экономики.

Тестовые задания:

Выберите единственно верный ответ

121

1.Согласно подходу Джона Коммонса, трансакционные издержки представляют собой:

А) затраты, сопровождающие взаимоотношения экономических агентов в связи с заключением ими контрактов, в том числе с использованием рыночных механизмов;

Б) издержки оценки полезных свойств объекта обмена, обеспечения прав по нему и принуждения к их соблюдению;

В) издержки по отчуждению и присвоению прав собственности и свобод, созданных обществом;

Г) издержки эксплуатации экономической системы.

2.Согласно подходу Рональда Коулза, трансакционные издержки представляют собой:

А) затраты, соправождающие взаимоотношения экономических агентов в связи с заключением ими контрактов, в том числе с использованием рыночных механизмов;

Б) издержки оценки полезных свойств объекта обмена, обеспечения прав по нему и принуждения к их соблюдению;

В) издержки сбора и переработки информации, проведения переговоров и принятия решений, контроля за соблюдением контрактов и принуждения к их выполнению ;

Г) издержки эксплуатации экономической системы.

3.Сколько типов трансакционных издержек включает наиболее распространенная их классификация:

4. Наиболее распространенная классификация трансакционных издержек не содержит одного из следующих типов этих издержек:

А) ведение переговоров; Б) вмененные;

В) оппортунистического поведения;

122

Г) поиска информации.

5. Cамой распространенной формой морального риска считается:

6.В институциональном анализе фирмы принято различать следующие три группы издержек:

А) бухгалтерские, альтернативные, временные; Б) переменные, средние, предельные; В) постоянные, переменные, средние;

Г) трансформационные, организационные, трансакционные.

7.Согласно подходу Кеннета Эрроу, трансакционные издержки предоставляют собой:

А) затраты, сопровождающие взаимоотношения экономических агентов в связи с заключением ими контрактов, в том числе с использованием рыночных механизмов;

Б) издержки оценки полезных свойств объекта обмена, обеспечения прав по нему и принуждения к их соблюдению;

В) издержки по отчуждению и присвоению прав собственности и свобод, созданных обществом;

Г) издержки эксплуатации экономической системы.

8.Согласно подходу Дугласа Норта, трансакционные издержки представляют собой:

А) затраты, сопровождающие взаимоотношения экономических агентов в связи с заключением ими контрактов, в том числе с использованием рыночных механизмов;

Б) издержки оценки полезных свойств объекта обмена, обеспечения прав по нему и принуждения к их соблюдению;

В) издержки по отчуждению и присвоению прав собственности и свобод, созданных обществом;

Г) издержки эксплуатации экономической системы.

123

9.Согласно подходу Карла Далмана, трансакционные издержки представляют собой:

А) затраты, сопровождающие взаимоотношения экономических агентов в связи с заключением ими контрактов, в том числе с использованием рыночных механизмов;

Б) издержки оценки полезных свойств объекта обмена, обеспечения прав по нему и принуждения к их соблюдению;

В) издержки по отчуждению и присвоению прав собственности и свобод, созданных обществом;

Г) издержки эксплуатации экономической системы.

10.Джон Коммонс предложил следующую классификацию трансакционных издержек:

А) ex ante и ex post;

Б) вычленения, информационные, масштаба; В) поведения, поиска информации, выявления резервных позиций; Г) сделки, управления, рационирования.

11.Какой ученый предложил классифицировать трансакционные издержки

как издержки сделки, управления, рационирования:

12.Оливер Уильямсон предложил следующую классификацию трансакционных издержек:

А) ex ante и ex post;

Б) вычленения, информационные, масштаба; В) поведения, поиска информации, выявления резервных позиций; Г) сделки, управления, рационирования.

13.Трэн Эггертссон не включал в предложенную им классификацию трансакционных издержек следующий их вид:

124

14.Кто предложил классифицировать трансакционные издержки на ex ante

иex post:

связи с заключением ими контрактов, в том числе с использованием рыночных механизмов.

Вопросы для самоконтроля: верно/неверно

1.Трансакционные издержки отражают степень согласованности различных организационных проявлений институциональной деятельности, поэтому “важно различие трансакционных издержек, а не их абсолютное значение”

2.В традиционном бухгалтерском учете трансакционные затраты отдельно не выделяются, что усложняет формирование информации о них, их анализа.

3.Классическая и неоклассическая экономические теории исходят из того, что субъекты рыночных отношений имеют всю необходимую информацию

орынках, товарах на рынке, о конкурентах, о ценах.

4.Трансакция – это обмен товарами.

5.Концепция добавленной стоимости рассматривает затраты на всех стадиях создания стоимости.

издержек выдвинута в 80-90-е годы прошлого столетия в США и связана в

125

первую очередь с именами двух экономистов – П. Милгроммом и Т. Эггерссоном.

7.Академик Г. Б. Клейнер полагает, что “все издержки фирмы (предприятия. – О.В.) можно разделить на три типа – внутренние, внешние и трансакционные”, при этом рассматривая издержки по закупке продукта как внешние, по переработке продукта – внутренние, совпадающие с производственными.

8.О.Уильямсон считал, что “основной целью и результатом функционирования экономических институтов капитализма является минимизация трансакционных издержек”

9.Причиной увеличения трансакционных издержек может стать оппортунистическое, недобросовестное поведение участников трансакции, особенно в условиях нечеткого законодательства, или “специфичность активов” – отсутствие взаимозаменяемости товара или участника, приводящее к сужению рынка.

10.Высокий уровень трансакционных издержек заставляет предпринимателей искать пути их снижения. Как правило, это уход в теневой сектор экономики.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Булеев И.П. Предприятия в системе общественных отношений: институциональный аспект: монография / И.П. Булеев // НАН Украины. Ин-т экономики пром-сти. – Донецк, 2006. – 424 с.

2.Мильнер Б.З. Теория организации / Б.З. Мильнер. Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА – М. – 2001. – 480 с.

3.Смагин В.Н. Теория фирмы: текст лекций / В.Н. Смагин. – Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ, 2010. – 162 с.