Государственный надзор и регулирование страховой деятельности. Опорный курс лекций

резервов, утвержденными приказом Минфина от 20.06.2007 г. N 53н «Об утверждении правил размещения страховщиками средств страховых резервов», являющимся нормативным правовым актом органа страхового регулирования.

Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

При осуществлении страхования объектов личного страхования страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.

Для контроля за соблюдением страховщиками установленных требований в состав годового бухгалтерского отчета страховой организации включена форма № 7 — страховщик «Отчет о размещении страховых резервов», отражающая размещение активов, покрывающих страховые резервы.

Хотя данный отчет представляется страховщиками один раз в год, они должны соблюдать установленные квоты в течение всего года, поскольку в основном предусмотренные инвестиции средств резервов являются долгосрочными.

Правила распространяются на деятельность всех страховых компаний, кроме медицинских. Контроль за их соблюдением должно осуществлять Министерство финансов Российской Федерации.

Основной целью введения этих Правил является формулировка требований, предъявляемых к размещению страховых резервов, соблюдение которых будет способствовать выполнению обязательств страховщика по страховым выплатам.

81

Правила содержат:

•перечень возможных активов, принимаемых в покрытие

(обеспечение) страховых резервов;

•требования к активам, принимаемым в покрытие страховых резервов;

•требования к структуре активов, принимаемых в покрытие страховых резервов.

Перечень активов, принимаемых в покрытие страховых резервов.

Согласно приказу Минфина N 53н объектами размещения страховых резервов могут быть:

1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги,

обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

2)государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3)муниципальные ценные бумаги;

4)акции;

5)иные облигации, кроме относящихся к подпунктам 1 - 3, 7 и 19

настоящего перечня;

6)векселя организаций, включая векселя банков;

7)жилищные сертификаты;

8)инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

9)вклады (депозиты) в банках, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

10)сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

11)недвижимое имущество;

12)доля перестраховщиков в страховых резервах;

13)депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

14)дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков,

перестрахователей, страховщиков и страховых агентов;

15) денежная наличность;

82

16)денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в

банках;

17)денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;

18)слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;

19)ипотечные ценные бумаги;

20)займы страхователям по договорам страхования жизни.

В покрытие страховых резервов принимаются только те виды активов,

которые могут обеспечить страховщику выполнение им страховых обязательств за счет минимизации инвестиционного риска.

Реализация инвестиционного риска в первую очередь обусловлена невыполнением принципов инвестиционной деятельности страховщика,

поэтому критерием отбора видов активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, является соблюдение для выбранного вида актива всех принципов инвестиционной деятельности страховщика — надежности,

прибыльности, ликвидности, диверсификации и подчиненности.

Критерием отбора активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, является возможность соблюдения для них всех принципов инвестиционной деятельности страховщика.

Всоответствии с Правилами в покрытие страховых резервов принимаются виды активов, отвечающие задаче минимизации риска потери капитала и доходов от него и тем самым задаче выполнения страховщиком его страховых обязательств (например, государственные ценные бумаги Российской Федерации; государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и т. д.).

Вразрешенный перечень активов принимаются те из них, для которых при определенных условиях могут соблюдаться принципы надежности,

прибыльности и ликвидности.

83

Список активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, может быть расширен, но должен быть согласован при этом с Министерством финансов Российской Федерации.

Требования к активам, принимаемым в покрытие страховых резервов (перечень требований см. в Приложении ).

Эта часть Правил посвящена описанию ограничений и требований,

предъявляемых к активам, которые используются для покрытия страховых резервов.

Целью данной серии требований и ограничений является снижение риска инвестиций, т. е. снижение риска невозврата соответствующего вида актива или недополучения дохода, связанного с ним.

Оценка каждого из требований к активам, принимаемым в покрытие страховых резервов, должна осуществляться с позиций соблюдения для этого вида актива принципов инвестиционной деятельности — надежности,

прибыльности, ликвидности и диверсификации.

Соблюдение принципа подчиненности обеспечивается самим страховщиком при формировании им инвестиционного портфеля с учетом места, времени и объема возможных страховых выплат.

Правила размещения страховщиками страховых резервов содержат требования к ряду активов, которые могут быть приняты в покрытие страховых резервов.

Соблюдение сформулированных требований к любому из активов будет автоматически обеспечивать соблюдение принципов надежности и прибыльности.

Так, например, требование к вкладам (депозитам) банков сформулированы следующим образом: в покрытие страховых резервов могут быть приняты вклады (депозиты) банков, имеющих лицензию

(разрешение) на осуществление банковских операций, которая выдана соответствующим уполномоченным органом.

84

Соблюдение сформулированного требования означает обеспечение принципов надежности (выдача лицензии банку предполагает его проверку на надежность) и прибыльности (банковские депозиты обеспечивают получение прибыли, так как получение прибыли — одна из целей банковской деятельности).

Соблюдение принципа ликвидности этим пунктом Правил обеспечивается ликвидностью самого актива и перечнем разрешенных активов, имеющих различную ликвидность. Так, например, из разрешенного перечня активов к числу высоколиквидных можно отнести государственные ценные бумаги Российской Федерации, государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги.

Для активов, разрешенных в покрытие страховых резервов, принципы надежности, прибыльности и ликвидности будут соблюдаться лишь при выполнении определенных требований.

Введение ограничений на использование активов, покрывающих страховые резервы, для других целей обусловлено необходимостью соблюдения принципа надежности, что, в свою очередь, обусловлено тем,

что страховые резервы являются средствами страхователей и предназначены для выполнения страховых обязательств. Так, они не могут служить предметом залога или источником оплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

Макроэкономическое регулирование инвестиционной деятельности страховых организаций с целью ограничения ее сферой национальной экономики обусловливает выделение в этом пункте Правил тех активов,

которые могут рассматриваться как активы, расположенные на территории Российской Федерации.

Ограничение страховых инвестиций сферой национальной экономики обеспечивается указанием перечня инвестиций, которые могут рассматриваться как активы, расположенные на территории РФ.

85

Требования к структуре активов, принимаемых в покрытие

страховых резервов (см. Приложение «Нормативные материалы). В этой части Правил представлены требования к структуре активов, которые определены выше и при соблюдении определенных указанных требований для которых соблюдаются принципы надежности, прибыльности и ликвидности.

Соблюдение требований, указанных ниже, по структуре активов будет означать выполнение принципов диверсификации и ликвидности. При этом выполнение принципа ликвидности будет обеспечиваться соотношением долей (структурой) активов, имеющих различную ликвидность.

В целом инвестиционная деятельность страховой организации будет отвечать задаче минимизации инвестиционного риска и повышения финансовой устойчивости страховой организации за счет соблюдения принципов надежности, прибыльности, ликвидности и диверсификации в том случае, если:

•активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, будут отвечать рекомендованному списку;

•для этих активов будут выполняться требования, сформулированные данными Правилами;

•структура активов будет соответствовать той, которая рекомендована данными Правилами.

Проверка соблюдения Правил размещения страховых резервов.

Контроль за соблюдением страховщиками требований, установленных настоящими Правилами, осуществляется Федеральной службой страхового надзора.

Страховщики обязаны представлять по запросам Федеральной службы страхового надзора информацию о страховых резервах и активах,

принимаемых в их покрытие, позволяющую проверить исполнение структурных соотношений активов и резервов на дату, установленную в запросах.

86

Неисполнение страховщиком требований Правил является основанием для принятия Федеральной службой страхового надзора к страховщику мер в соответствии с Законом Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

Выполнение Правил размещения страховых резервов, т. е. оценка инвестиционной политики страховой компании по размещению страховых резервов, сводится к проверке соблюдения основных принципов инвестиционной деятельности.

Оценка соблюдения принципов надежности, прибыльности,

ликвидности и диверсификации сводится к проверке:

•соответствия реально выбранных в покрытие страховых резервов активов тем, которые разрешены данными Правилами;

•выполнения требований, предъявляемых к активам, принимаемым в покрытие страховых резервов, по отношению к реально выбранным активам;

•соответствия реальной структуры активов, принятых в покрытие страховых резервов, той, которая определена настоящими Правилами.

Оценка выполнимости принципа подчиненности сводится к анализу соответствия инвестиционной и страховой деятельности, т. е. к анализу зависимости по месту, времени и размеру между получением инвестиционного дохода и выполнением страховых обязательств.

Контрольные вопросы

1.Почему страховые компании являются важнейшим инвестиционным институтом?

2.Каковы цели макро- и микроэкономического регулирования страховых компаний?

3.Назовите основные принципы инвестиционной деятельности страховой компании. Поясните их суть для страхования.

87

4.Каким документом регулируется процесс формирования и размещения страховых резервов? Какой орган и какими методами осуществляет организацию контроля за данным процессом?

5.Какова цель размещения страховых резервов?

6.Что является критерием отбора активов, принимаемых в покрытие страховых резервов?

7.С какой целью формулируются требования к активам,

покрывающим страховые резервы?

8.Что будет означать соблюдение требования по структуре активов, принимаемых в покрытие страховых резервов?

9.К чему сводится проверка соблюдения Правил размещения страховых резервов?

88

Список литературы

1"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ

2"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ

3"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ

4"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от

30.12.2001 N 195-ФЗ

5"Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации" от 30.04.1999 N 81-ФЗ

6"Воздушный кодекс Российской Федерации" от 19.03.1997 N 60-ФЗ

7Закон Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации"

8Федеральный закон от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"

9Федеральный закон от 28.03.1998 N 52-ФЗ "Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы"

10Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"

11Федеральный закон от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ «О защите конкуренции»

12Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

13Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"

14Федеральный закон от 20.08.2004 N 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих"

15Федеральный закон от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации"

16Федеральный закон от 21.07.1997 N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов"

17Федеральный закон от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»

18Федеральный закон от 27.07.2010 N 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте"

19УКАЗ Президента Российской Федерации от 07.07.1992 N 750 "Об обязательном личном страховании пассажиров"

20Постановление Правительства Российской Федерации от 29.07.1998 N 855 "О мерах по реализации Федерального закона "Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы"

89

21Постановление Правительства Российской Федерации от 11.12.1998 N 1488 "О медицинском страховании иностранных граждан, временно находящихся в Российской Федерации, и российских граждан при выезде из Российской Федерации"

22Постановление Правительства Российской Федерации от 21.03.2001 N 216 "Об утверждении Положения о выборе организаций - перевозчиков продукции военного назначения и страховых организаций, в которых субъекты военно-технического сотрудничества осуществляют страхование перевозимой продукции военного назначения"

23Постановление Правительства Российской Федерации от 08.12.2005 N 739 "Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками при определении страховой премии"

24Постановление Правительства Российской Федерации от 14.09.2005 N 567 "Об обмене информацией при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств "

25Постановление Правительства Российской Федерации от 26.05.2005 N 333 "О порядке предоставления государственной гарантии Российской Федерации по обязательствам страхования военных рисков, рисков угона и других подобных рисков ответственности авиаперевозчиков перед третьими лицами"

26Постановление Правительства Российской Федерации от 07.09.2005 N 554 "О предельных уровнях страховых тарифов по страхованию ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний, их структуре и правилах применения страховщиками при определении размера страховой премии по договору страхования ответственности"

27Постановление Правительства Российской Федерации от 08.09.2003 N 560 "Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний, их структуры и порядка их применения при определении размера страховой премии по договору обязательного страхования ответственности"

28Постановление Правительства Российской Федерации от 07.05.2003 N 263 "Об утверждении Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств"

29Постановление Правительства Российской Федерации от 07.05.2003 N 265 "О внесении изменений и дополнений в акты Правительства Российской Федерации по вопросам обеспечения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств"

30Постановление Правительства Российской Федерации от 24.04.2003 N 238 "Об организации независимой технической экспертизы транспортных средств"

31Постановление Правительства Российской Федерации от 30.05.2007 № 334 «Об установлении величин активов финансовых организаций (за исключением кредитных организаций) в целях осуществления антимонопольного контроля»

32Постановление Правительства Российской Федерации от 31.12.2010 № 1227 «Об особенностях лицензирования деятельности страховых медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования и признании утратившими силу

90