Бухгалтерский учет и аудит в финансовых организациях. Практикум
.pdfПриложения
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 1 |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость управляющей компании (2016–2017 гг.), р. |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет, наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Субконто1 |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
Дебет |
|
кредит |
|
|
|
||||||
|
Субконто2 |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102. Уставный капитал, вклады и взносы |
|
103 203 000 |
76 783 032 |
76 783 032 |
|
|
103 203 000 |
|
организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102.08. Уставный капитал организаций, |
|
103 203 000 |
76 783 032 |
76 783 032 |
|
|
103 203 000 |
|
созданных в форме общества с ограниченной |
|
|
|
|
|
|
|
|
ответственностью |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
105. Собственные доли уставного капитала |
|
|
43 212 731,78 |
|
43 212 731,78 |
|
|
|
(акции), выкупленные организацией |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
105.02. Собственные доли уставного капитала |
|
|
43 212 731,78 |
|
43 212 731,78 |
|
|
|
организации, созданной в форме общества с |
|
|
|
|
|
|
|
|
ограниченной ответственностью, выкупленные |
|
|
|
|
|
|
|
|
у участников |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
106. Добавочный капитал |
|
20 450 823,52 |
231 621,64 |
811 069,47 |
|
|
21 030 271,35 |
|
106.01. Прирост стоимости основных средств |
|
450 823,52 |
9 936,64 |
79 110,62 |
|
|
519 997,5 |
|
при переоценке |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
106.03. Положительная переоценка ценных |
|
|
214 281,52 |
415 858,39 |
|
|
201 576,87 |
|
бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или |
|
|
|
|
|
|
|
|
ценных бумаг, оцениваемых по справедливой |
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
106.05. Отрицательная переоценка ценных |
|
|
7 403,48 |
1 556,32 |
5 847,16 |
|
|
|
бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или |
|
|
|
|
|
|
|
|
ценных бумаг, оцениваемых по справедливой |
|
|
|
|
|
|
|
61 |
стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62
Продолжение прил. 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
106.14. Безвозмездное финансирование, |
|
20 000 000 |
|
|
|
20 000 000 |
предоставленное организации акционерами, |
|
|
|
|
|
|
участниками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
106.30. Резервы под обесценение по ценным |
|
|
|
314 544,14 |
|
314 544,14 |
бумагам, оцениваемым по справедливой |
|
|
|
|
|
|
стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
108. Нераспределенная прибыль |
|
1 561 919,52 |
|
|
|
1 561 919,52 |
108.01. Нераспределенная прибыль |
|
1 561 919,52 |
|
|
|
1 561 919,52 |
205. Расчетные счета в кредитных организациях |
5 973,24 |
|
24 299 945,55 |
24 299 268,92 |
6 649,87 |
|
и банках-нерезидентах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
205.01. Расчетные счета в кредитных |
5 973,24 |
|
24 299 945,55 |
24 298 844,46 |
7 074,33 |
|
организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
205.05. Резервы под обесценение по денежным |
|
|
|
424,46 |
|
424,46 |
средствам на расчетных счетах в кредитных |
|
|
|
|
|
|
организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206. Депозиты, размещенные в кредитных |
|
|
4 375 245,4 |
4 375 245,4 |
|
|
организациях и банках-нерезидентах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206.01. Депозиты в кредитных организациях |
|
|
4 334 000 |
4 334 000 |
|
|
206.03. Начисленные проценты по депозитам в |
|
|
20 622,7 |
20 622,7 |
|
|
кредитных организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206.13. Расчеты по процентам по депозитам в |
|
|
20 622,7 |
20 622,7 |
|
|
кредитных организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
208. Специальные счета |
|
|
8 812 020,05 |
8 810 888,42 |
1 131,63 |
|
208.03. Специальные банковские счета |
|
|
8 812 020,05 |
8 810 816,19 |
1 203,86 |
|
208.05. Резервы под обесценение |
|
|
|
72,23 |
|
72,23 |
474. Расчеты по отдельным операциям |
22 749 918,04 |
|
254 068 706,49 |
277 779 693,1 |
|
961 068,57 |
|
474.07. Расчеты по конверсионным операциям, |
|
|
140 002 830,25 |
140 963 898,82 |
|
961 068,57 |
|
производным финансовым инструментам и |
|
|
|
|
|
|
|
прочим договорам (сделкам), по которым |
|
|
|
|
|
|
|
расчеты и поставка осуществляются не ранее |
|
|
|
|
|
|
|
следующего дня после дня заключения договора |
|
|
|
|
|
|
|
(сделки) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
474.08. Расчеты по конверсионным операциям, |
|
|
114 065 876,24 |
114 065 876,24 |
|
|
|
производным финансовым инструментам и |
|
|
|
|
|
|
|
прочим договорам (сделкам), по которым |
|
|
|
|
|
|
|
расчеты и поставка осуществляются не ранее |
|
|
|
|
|
|
|
следующего дня после дня заключения договора |
|
|
|
|
|
|
|
(сделки) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
474.23. Требования по прочим финансовым |
22 749 918,04 |
|
|
22 749 918,04 |
|
|
|
операциям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
479. Активы, переданные в доверительное |
|
61 370,92 |
1 398 320,81 |
1 336 949,89 |
|
|
|
управление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
479.01. Денежные средства, переданные в |
|
|
444 682,64 |
444 682,64 |
|
|
|
доверительное управление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
479.02. Дебиторская задолженность по |
2 193,97 |
|
445 036,64 |
447 230,61 |
|
|
|
операциям доверительного управления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
479.03. Кредиторская задолженность по |
|
63 564,89 |
508 601,53 |
445 036,64 |
|
|
|
операциям доверительного управления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
485. Займы, выданные юридическим лицам |
|
|
485 278,38 |
485 278,38 |
|
|
|
485.01. Займы, выданные юридическим лицам |
|
|
482 000 |
482 000 |
|
|
|
485.02. Начисленные проценты по займам, |
|
|
1 639,19 |
1 639,19 |
|
|
|
выданным юридическим лицам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
485.09. Расчеты по процентам по займам, |
|
|
1 639,19 |
1 639,19 |
|
|
|
выданным юридическим лицам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
502. Долговые ценные бумаги, имеющиеся в |
9 557 346,08 |
|
18 242 194,41 |
12 176 755,6 |
15 622 784,89 |
|
|
наличии для продажи, или долговые ценные |
|
|
|
|
|
|
|
бумаги, оцениваемые по справедливой |
|
|
|
|
|
|
63 |
стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
64
Продолжение прил. 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
502.05. Долговые ценные бумаги Российской |
9 418 805,12 |
|
17 824 779,7 |
11 816 529,64 |
15 427 055,18 |
|
Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
502.22. Переоценка долговых ценных бумаг |
|
|
1 556,32 |
7 403,48 |
|
5 847,16 |
Российской Федерации — отрицательные |
|
|
|
|
|
|
разницы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
502.31. Переоценка долговых ценных бумаг |
138 540,96 |
|
415 858,39 |
352 822,48 |
201 576,87 |
|
Российской Федерации — положительные |
|
|
|
|
|
|
разницы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
509. Прочие счета по операциям с приобретен- |
|
|
3 343,41 |
3 343,41 |
|
|
ными ценными бумагами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
509.05. Предварительные затраты по приобрете- |
|
|
3 343,41 |
3 343,41 |
|
|
нию и выбытию (реализации) ценных бумаг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
513. Векселя, имеющиеся в наличии для |
10 552 786,88 |
|
51 633 594,38 |
6 218 6381,26 |
|
|
продажи, или векселя, оцениваемые по |
|
|
|
|
|
|
справедливой стоимости через прочий |
|
|
|
|
|
|
совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
513.14. Векселя прочих резидентов |
10 552 786,88 |
|
51 633 594,38 |
62 186 381,26 |
|
|
602. Прочее участие |
|
|
26 880 000 |
|
26 880 000 |
|
602.02. Средства, внесенные в уставные |
|
|
26 880 000 |
|
26 880 000 |
|
капиталы организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603. Расчеты с дебиторами и кредиторами |
42 196 528,61 |
|
77 095 460,21 |
118 911 486,36 |
380 502,46 |
|
603.01. Расчеты по налогам и сборам, кроме |
|
245 979,07 |
1 231 334 |
1 151 927,06 |
|
166 572,13 |
налога на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603.02. Расчеты по налогам и сборам, кроме |
|
|
702 |
702 |
|
|
налога на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603.05. Обязательства по выплате |
|
141 787,74 |
3 763 189,89 |
3 789 541,8 |
|
168 139,65 |
краткосрочных вознаграждений работникам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603.06. Требования по выплате краткосрочных |
|
|
3 035 152,99 |
3 035 152,99 |
|
|
вознаграждений работникам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603.07. Расчеты с работниками по подотчетным |
|
|
53 222,88 |
53 222,88 |
|
|
|
суммам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603.08. Расчеты с работниками по подотчетным |
|
|
53 222,88 |
53 062,91 |
159,97 |
|
|
суммам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603.09. Налог на добавленную стоимость, |
|
|
62 678,1 |
62 678,1 |
|
|
|
полученный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603.10. Налог на добавленную стоимость, |
|
|
142 424,2 |
142 424,2 |
|
|
|
уплаченный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603.11. Расчеты с поставщиками и подрядчи- |
|
89 078,95 |
5 641 408,96 |
5 599 775,47 |
|
47 445,46 |
|
ками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603.12. Расчеты с поставщиками и подрядчи- |
10 559 817,38 |
|
5 679 235,96 |
5 641 408,96 |
10 597 644,38 |
|
|
ками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603.22. Расчеты с прочими кредиторами |
|
|
609 965,76 |
609 965,76 |
|
|
|
603.23. Расчеты с прочими дебиторами |
|
|
920 428,4 |
920 428,4 |
|
|
|
603.24. Резервы под обесценение |
|
10 499 798,39 |
|
11 161,8 |
|
10 510 960,19 |
|
603.28. Расчеты по налогу на прибыль |
|
58 103,86 |
595 602,18 |
720 980,5 |
|
183 482,18 |
|
603.29. Расчеты по налогу на прибыль |
49 272,21 |
|
355 791,5 |
270 131,07 |
134 932,64 |
|
|
603.30. Расчеты с акционерами, участниками, |
|
|
43 212 731,78 |
43 212 731,78 |
|
|
|
пайщиками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603.31. Расчеты с покупателями и клиентами |
|
|
260 400 |
260 400 |
|
|
|
603.32. Расчеты с покупателями и клиентами |
42 709 796,55 |
|
10 403 771,86 |
52 235 388,56 |
878 179,85 |
|
|
603.35. Расчеты по социальному страхованию и |
|
87 609,52 |
1 074 196,87 |
1 140 402,12 |
|
153 814,77 |
|
обеспечению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
604. Основные средства |
30 174 943,48 |
|
79 110,62 |
1 806 394,72 |
28 447 659,38 |
|
|
604.01. Основные средства (кроме земли) |
32 177 640,59 |
|
79 000 |
1 000 |
32 255 640,59 |
|
|
604.14. Амортизация основных средств (кроме |
|
2 002 697,11 |
110,62 |
1 805 394,72 |
|
3 807 981,21 |
|
земли) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
609. Нематериальные активы |
66 208,88 |
|
836 656 |
734 198,95 |
168 665,93 |
|
|
609.01. Нематериальные активы |
150 308,56 |
|
418 328 |
|
568 636,56 |
|
65 |
609.03. Амортизация нематериальных активов |
|
84 099,68 |
|
315 870,95 |
|
399 970,63 |
66
|
|
|
|
|
Окончание прил. 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
609.06. Вложения в создание и приобретение |
|
|
418 328 |
418 328 |
|
|
нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610. Запасы |
|
|
63 395,65 |
63 395,65 |
|
|
610.09. Инвентарь и принадлежности |
|
|
63 395,65 |
63 395,65 |
|
|
612. Выбытие и реализация |
|
|
63 599 375,72 |
63 599 375,72 |
|
|
612.10. Выбытие (реализация) ценных бумаг |
|
|
63 599 375,72 |
63 599 375,72 |
|
|
617. Отложенные налоговые обязательства и |
3 698 803,17 |
|
213 429,24 |
543 709,07 |
3 368 523,34 |
|
отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
617.01. Отложенное налоговое обязательство |
|
81 258,82 |
147 344,03 |
66 085,21 |
|
|
617.02. Отложенный налоговый актив по |
3 780 061,99 |
|
66 085,21 |
477 623,86 |
3 368 523,34 |
|
вычитаемым временным разницам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
708. Прибыль (убыток) прошлого года |
6 274 605,58 |
|
|
|
6 274 605,58 |
|
708.01. Прибыль прошлого года |
|
2 319 448,5 |
|
|
|
2 319 448,5 |
708.02. Убыток прошлого года |
8 594 054,08 |
|
|
|
8 594 054,08 |
|
710. Процентные доходы |
|
|
110 495,53 |
1 974 923,89 |
|
1 864 428,36 |
710.01. Процентные доходы |
|
|
|
1 974 923,89 |
|
1 974 923,89 |
710.04. Премии, уменьшающие процентные |
|
|
110 495,53 |
|
110 495,53 |
|
доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
712. Доходы от восстановления и расходы по |
|
|
314 968,6 |
|
314 968,6 |
|
формированию резервов под обесценение по |
|
|
|
|
|
|
финансовым активам, приносящим процентный |
|
|
|
|
|
|
доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
712.02. Расходы по формированию резервов под |
|
|
314 968,6 |
|
314 968,6 |
|
обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
715. Доходы и расходы (кроме процентных) от |
|
|
407 501,29 |
35 258,31 |
372 242,98 |
|
операций с финансовыми инструментами и |
|
|
|
|
|
|
драгоценными металлами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
715.03. Доходы (кроме процентных) от |
|
|
|
35 258,31 |
|
35 258,31 |
операций с приобретенными долговыми |
|
|
|
|
|
|
ценными бумагами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
715.04. Расходы по операциям с |
|
|
407 501,29 |
|
407 501,29 |
|
приобретенными долговыми ценными бумагами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
716. Комиссионные доходы и доходы от |
|
|
|
9 665 002,2 |
|
9 665 002,2 |
оказания услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
716.02. Доходы от оказания услуг |
|
|
|
9 665 002,2 |
|
9 665 002,2 |
717. Доходы и расходы по другим операциям |
|
|
83 913,42 |
|
83 913,42 |
|
717.02. Расходы по другим операциям |
|
|
83 913,42 |
|
83 913,42 |
|
718. Доходы и расходы, связанные с |
|
|
12 622 530,19 |
25 126,88 |
12 597 403,31 |
|
обеспечением деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
718.01. Доходы, связанные с операциями по |
|
|
|
25 126,88 |
|
25 126,88 |
обеспечению деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
718.02. Расходы, связанные с обеспечением |
|
|
12 622 530,19 |
|
12 622 530,19 |
|
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
719. Налог на прибыль |
|
|
619 992,04 |
66 085,21 |
553 906,83 |
|
719.01. Текущий налог на прибыль |
|
|
223 627 |
|
223 627 |
|
719.02. Увеличение налога на прибыль на |
|
|
396 365,04 |
|
396 365,04 |
|
отложенный налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
719.03. Уменьшение налога на прибыль на |
|
|
|
66 085,21 |
|
66 085,21 |
отложенный налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
125 277 113,96 |
125 277 113,96 |
666 472 862,81 |
66 6472 862,81 |
138 285 690 |
138 285 690 |
67
68
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 2 |
||
|
Оборотно-сальдовая ведомость паевого инвестиционного фонда, р. |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Оборот за период |
|
Сальдо на конец периода |
|||||
код |
наименование |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
дебет |
|
кредит |
|
51 |
Расчетный счет |
63 046,63 |
|
5 892 681,68 |
5 874 089,66 |
|
81 638,65 |
|
|
|
52 |
Валютный счет |
|
|
311 893,20 |
311 957,48 |
|
0,00 |
|
|
|
58 |
Финансовые вложения |
31 321 074,31 |
|
26 720 499,20 |
22 147 957,90 |
|
35 893 615,61 |
|
|
|
58.02 |
Акции |
7 707 570,00 |
|
22 018 714,70 |
7 627 864,00 |
|
22 098 420,70 |
|
|
|
58.02.1 |
Акции |
7 707 570,00 |
|
22 018 714,70 |
7 627 864,00 |
|
22 098 420,70 |
|
|
|
58.03 |
Долговые ценные бумаги (облигации) |
19 314 395,31 |
|
475 577,50 |
12 810 265,90 |
|
6 979 706,91 |
|
|
|
58.03.1 |
Облигации |
19 314 395,31 |
|
475 577,50 |
12 810 265,90 |
|
6 979 706,91 |
|
|
|
58.10 |
Депозитарные расписки |
4 299 109,00 |
|
4 226 207,00 |
1 709 828,00 |
|
6 815 488,00 |
|
|
|
58.10.1 |
Депозитарные расписки |
4 299 109,00 |
|
4 226 207,00 |
1 709 828,00 |
|
6 815 488,00 |
|
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и |
732 561,36 |
|
39 899 679,51 |
36 372 807,85 |
|
4 259 433,02 |
|
|
|
|
кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76.3Б |
Расчеты с брокерами |
782 309,48 |
|
30 488 586,57 |
26 950 932,97 |
|
4 319 963,08 |
|
|
|
76.3К |
Расчеты с прочими кредиторами |
|
24 266,86 |
309 992,19 |
310 017,81 |
|
|
|
24 292,48 |
|
76.4У |
Расчеты с Управляющей Компанией |
|
36 400,32 |
435 177,47 |
439 037,05 |
|
|
|
40 259,90 |
|
76.5У |
Уплаченный НКД по облигациям |
10 919,06 |
|
16 584,78 |
27 503,84 |
|
|
|
|
|
76.6П |
Полученный НКД по облигациям |
|
|
2 939 696,60 |
2 939 696,60 |
|
|
|
|
|
76.7К |
Купонный доход к выплате |
|
|
2 372 471,68 |
2 372 471,68 |
|
|
|
|
|
76.8Ц |
Доход по ЦБ к выплате |
|
|
3 018 582,30 |
3 018 582,30 |
|
|
|
|
|
76.8Ц.В |
Доход по ЦБ к выплате (в валюте) |
|
|
318 587,92 |
314 565,60 |
|
4 022,32 |
|
|
|
86 |
Целевое финансирование |
|
32 116 682,30 |
1 901 609,06 |
–204,19 |
|
|
|
30 214 869,05 |
|
86.01 |
Инвестиционные паи |
|
21 090 000,00 |
|
|
|
|
|
21 090 000,00 |
|
86.02 |
Прирост или уменьшение имущества |
|
11 026 682,30 |
1 901 609,06 |
–204,19 |
|
|
|
9 124 869,05 |
|
90 |
Продажи |
|
|
22 147 957,90 |
27 009 681,65 |
|
|
|
4 861 723,75 |
|
90.01 |
Выручка, не облагаемая НДС |
|
|
|
27 009 681,65 |
|
|
|
27 009 681,65 |
|
90.02 |
Себестоимость продаж, не облагаемая |
|
|
22 147 957,90 |
|
22 147 957,90 |
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
375 205,20 |
4 363 670,68 |
|
3 988 465,48 |
91.01 |
Прочие доходы |
|
|
|
4 363 670,68 |
|
4 363 670,68 |
91.02 |
Прочие расходы |
|
|
375 205,20 |
|
375 205,20 |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
|
732 044,34 |
1 901 609,06 |
|
1 169 564,72 |
96.С |
Резерв на вознаграждение СД, |
|
|
293 211,48 |
1 462 776,20 |
|
1 169 564,72 |
|
регистратора, аудитора |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
96.У |
Резерв на вознаграждение |
|
|
438 832,86 |
438 832,86 |
|
|
|
управляющего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32 116 682,30 |
32 116 682,30 |
97 981 570,09 |
97 981 570,09 |
40 234 623,00 |
40 234 623,00 |
69
Приложение 3
Директору (или иному надлежащему представителю руководства или лиц, отвечающих за корпоративное управление)
АО «Аудируемое лицо»
Письмо-соглашение об условиях аудиторского задания1
Уважаемый(ая) ________________!
Настоящее письмо-соглашение мы направляем вам в связи с предстоящим проведением аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ЗАО УК «ПИФ», составленной по российским стандартам составления отчетности за 2017 год.
Международные стандарты аудита обязывают нас достичь единого понимания нами и вами данного аудиторского задания с учетом условий заключенного нами Договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности. В настоящем письме-соглашении излагаются обязательные условия проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ЗАО УК «ПИФ» (далее — Организация).
Цель и объем аудита
Мы проведем аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности Организации, которая включает2 бухгалтерский баланс на 31 декабря 2018 г., отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях в капитале и отчет о движении денежных средств за 2018 год, а также пояснения к ним.
1Настоящее письмо составлено при условии, что отчетность подготовлена на основе концепции достоверного представления и аудируемое лицо использует допущение о непрерывности деятельности при подготовке отчетности.
2Состав отчетности следует изменить в случае применения МСФО или иных применимых стандартов.
70