Бизнес-планирование на предприятиях сферы обслуживания. Учебное пособие

Модуль «Бизнес-план»

позволяет

формировать

и

редактировать разделы документа. Каждый раздел бизнес-плана

представлен как отдельный блок единого документа, который

можно

формировать и

редактировать

самостоятельно. Все

разделы бизнес-плана в процессе их разработки сопровождаются

комментариями,

заготовками

и

рекомендациями

по

их

заполнению.

Модуль «Финансовый

анализ» предназначен

для

исследования и представления финансовой отчетности компании

за прошедшие периоды. Программа позволяет рассчитывать

базовый

набор

финансовых

показателей, ряд

комплексных

методик

анализа,

строить

необходимые

графики. Для ввода

параметров исходных данных используются диалоговые окна.

Модуль «Инвестиционный

анализ» представляет главный

инструмент расчетов, применяемых в комплексе«Мастерская

бизнес планирования». Он позволяет проводить финансовые

расчеты проекта с учетом всех существующих налогов, строить

финансовые прогнозы для инвестиционного проекта, исследовать

его

эффективность

и

возможные

,

рискиазрабатывать

финансовый

план

проекта. Предусмотрено

описание

и

использование трех способов финансирования проекта: кредиты,

средства акционеров, лизинг.

Длительность проекта может достигать 12 периодов (шагов

расчета) для

стандартной

версии и60 - для профессиональной.

Для небольших проектов(на

1–2

года) в

качестве шага

рекомендуют выбирать месяц, а при увеличении длительности

проекта — квартал или год.

Полный

комплект

результатов

расчетов

модул

«Инвестиционный анализ» включает в себя:

-отчет о прибылях и убытках;

-прогноз баланса;

-отчет о движении денежных средств;

-оценку бизнеса, интегральные показатели эффективности

проекта, финансовые коэффициенты,

детализацию продаж

и

затрат на производство.

которых объединены в одном инструменте ретроспективный

финансовый анализ и планирование деятельности. В первом

случае

оценивается

финансовое

состояние

действующего

предприятия на основе его финансовой отчетности, во втором -

рассматривается

отдельный

проект

и

его

реализация

на

действующем предприятии. К числу сильных сторон этого

программного продукта относятся:

-хорошо

проработанная

методология

производственно-

экономического и финансового анализа;

-широкий

набор

возможностей

для

ан

инвестиционных проектов (расчет интегральных показателей

эффективности, анализ чувствительности и др.);

-возможности

для

подготовки

различных

, отчетов

графиков, аналитического финансового заключения.

Определенные неудобства связаны с подготовкой и

экспортом от чета вWord, когда в подготовленный в программе

отчет не удается включить дополнительный текст, что можно

сделать уже непосредственно вWord. Интерфейс программы

несколько перегружен. Несколько ограничены возможности для

проведения проектного анализа в части представленных методик.

4.

Программные

продукты ProjectExpert

и PrimeExpert,

развиваемые

компанией «Эксперт

Системс»

(группа

«Про

Инвест»). Подход этой компании ориентирован на создание

продуктов, использующих преимущества «закрытых» систем

и

дополненных удобным интерфейсом, полным спектром методик

проектного анализа, возможностями их гибкой настройки.

Рассмотрим эти программные продукты и их особенности.

ProjectExpert представляет собой компьютерную аналитическую

систему,

предназначенную

для

моделирования

,бизнеса

разработки бизнес-плана и анализа инвестиционных проектов на

основе

создаваемой

в

программе

финансовой .

модели

ProjectExpert обеспечивает:

-моделирование бизнеса в рамках отдельного

проекта

(startup)

или

компании (продаж,

закупок,

производства,

планируемых

инвестиций,

параметров

экономического

окружения и пр.);

-получение

на

основе

финансовой

модели

прогноза

денежных потоков от планируемой деятельности;

-учет исходного состояния компании на начало проекта;

-формирование

прогнозных

финансовых

отчетов

и

дополнительной управленческой отчетности;

-определение

потребности

в

финансировани,

моделирование его схемы и структуры;

-анализ проекта - расчет финансовых и инвестиционных

показателей,

проведение

анализа

чувствительности,

безубыточности,

прибыльности

подразделений,

сценарного и

статистического анализа, оценки стоимости бизнеса доходным и

сравнительным методами;

-оценку

эффективности

участия

в

проекте

д

потенциальных инвесторов;

-финансовое моделирование холдинга, совместный анализ

группы проектов;

-подготовку отчетов по результатам анализасобственно

финансового плана проекта, полной структуры бизнес-плана,

различных пользовательских отчетов.

Структура бизнес-плана соответствует методикеUNIDO.

Финансовая отчетность соответствует рекомендациям МСФО.

Предусмотрена ее детализация и формирование дополнительных

форм

прогнозной

управленческой

отчетности. Существует

возможность создания собственных аналитических показателей,

описания их сложных зависимостей, что обеспечивает создание

моделей,

адекватных

решаемым

задачам. Преимущества

-возможности создания и анализа финансовых моделей

проекта (группы проектов), компании с учетом решаемой задачи

и раз ной степени детализации;

-проведение проектного анализа в полном объеме, включая

финансовый и инвестиционный анализ, оценку эффективности и

рисков проекта с учетом неопределенности;

-гибкая

настройка,

адаптивная

структура

описания

внешней среды бизнеса (инфляции, налогового окружения и др.)

с учетом российских особенностей;

-удобный

интерфейс,

возможность

эффективного

проведения расчетов и подготовки проекта с

точки

зрения

временных затрат и корректности вводимых данных.

Программный

продукт PrimeExpert

относится

к числу

аналитических систем, обеспечивающих моделирование и анализ

создания стоимости в компании. Базируется на использовании

процессно-ориентированного

подхода

к

моделированию

и

планированию

бизнеса, позволяющего

выделять

цепочки

создания стоимости и проводить их

анализ, в том

числе

в

сравнении

с

другими

компаниями

отрасли. Обеспечивает

создание финансовой модели компании на основе отражения

основных

(закупки

и

логистика, производство,

сбыт

продукции/услуг) и поддерживающих процессов (рис. 7).

интегрированных в модель компании контрагентов.

Выделение

основных

и

поддерживающих

процессов,

разнесение

издержек

в

соответствии

с

принципамиABC

(ActivityBasedCosting)

обеспечивает

прогнозирование

текущих

затрат по проекту не только по функциональным статьям(сырье,

материалы, энергия, заработная плата и пр.), но и по операциям.

Применение

метода ABC для

разнесения

накладных

расходов

позволяет корректно выделять прямые и косвенные издержки,

распределять их в соответствии с объемами работ и

особенностями их потребления в моделируемых проектах.

Анализ цепочек создания стоимости проводится в разрезе

групп потребителей,

используемых

ресурсов,

статей

затрат

производственных

переделов. Графическая

и

табличная

интерпретация

позволяет

проследить

рост

стоимости

от

приобретения ресурсов до предоставления услуг, определить те

элементы, в

которых

скрыт

потенциал. Для

удобства

формирования и анализа модели реализована визуальная карта

материальных потоков и процессов. Существует возможность

импортировать этапы календарного плана из MS Project.

Генератор отчетов позволяет включать в него, текст

комментировать все включаемые в него таблицы, графики и

цепочки. Предусмотрена возможность формировать собственные

экспертные заключения с использованием расчетных данных.

Многовариантный анализ, реализованный в программе,

обеспечивает

сравнение

различных

сценариев

инвестиционной

программы

компании, в

том

числе

предусматривающих

реализацию отдельных активов или целых бизнес-единиц.

финансовой

деятельности). Обеспечивает

создание вариантов

расчета показателей эффективности и финансовых показателей

либо путем

модификации имеющихся в программе формул

расчета, либо путем создания собственных показателей.

Характеристика аналитической

системыProjectExpert.

она

позволяла

моделировать

деятельность

предприятия,

рассчитывать

и оценивать

инвестиционные проекты. С ее

помощью создавались инвестиционные проекты для предприятий

различных

отраслей

и

форм

собственности. Программа

продуктов,

в

порядке

нарастания

их

функциональных

возможностей:

ProjectExpertStandard,

ProjectExpertProfessional,

ProjectExpertHolding. Также существует специальная версия для

учебных

заведений ProjectExpertTutorial,

ограничивающая

возможности

использования

программы

для

коммерческой

деятельности.

ProjectExpertStandard

Версия

содержит

минимальные

финансовых

показателей

и

показателей

эффективности

инвестиций,

анализ

чувствительности, оценку

стоимости

компании.

ProjectExpertProfessional

дополнительно

входят

модули,

обеспечивающие:

- сценарный анализ — модуль WhatIf&PlanFact;

-

объединение и cовместный

анализ

группы

проектов

(модуль ProjectExpertIntegrator);

-

моделирование

структуры

компании

и

отнесение

продуктов/ подразделений (операционный

рычаг, запас

финансовой прочности и пр.);

включается

утилита ProjectExpertDataSetup.

Она

позволяет

автоматически создать финансовую модель проекта на основании

внесенных в нее данных производственного и организационного

плана, планируемых инвестиций и параметров экономического

окружения. Все аналитические опции в утилите отсутствуют.

Последующий

анализ

проекта

проводится

уже

полнофункциональных версиях.

Версия РrojectExpertTutorial (PE Tutor)

является

учебной

версией программы, созданной на базе РrojectExpertHolding. Она

представляет

собой

обучающий

тренажер

по-

бизне

планированию

и

инвестиционному

проектированию

для

студентов

экономических

специальностей. Обладает

всеми

функциональными

возможностями PE Holding, за исключением

экспорта данных (включая форматы Word, html).

Диалоговое

окно

содержания, отражающее

основные

разделы и модули ProjectExpert, представлено на рис.

8. Окно

Моделирование

Таблица 5

Наименование

Вводимые данные

разделов

Проект

Общая информация о проекте (какие продукты/услуги

планируется производить, в какие сроки), настройка

расчета и отображения данных

Компания

Учетная политика и структура компании.

Для действующей компании вводятся активы и пассивы,

имеющиеся на начало проекта

Окружение

Параметры экономического окружения (ставки налогов,

прогнозы показателей инфляции, валютных курсов)

Инвестиционн

Создаваемые для выполнения проекта активы, затраты по

ый план

этапам подготовительного периода, ресурсы

Операционный

Данные, характеризующие производственную и сбытовую

план

деятельность:

1)

прогнозы цен и объемы продаж, тенденции их

изменения, условия оплаты;

2)

объемы производства, прямые издержки на материалы

и комплектующие, затраты по сдельной заработной плате,

цены, сезонность;

3)

условия приобретения сырья, материалов;

4) общие (операционные, административные) издержки

Этот раздел включает в себя также модуль формирования

финансовых

отчетов,

создаваемых

пользователем

самостоятельно.

В

нем

становится

доступна

детальная

информация о финансово-хозяйственной деятельности компании,

а

также

реализация

дополнительных

форм

управленческой

отчетности, которые используются для отражения логических

связей и зависимостей модели, создаваемой ProjectExpert.

Формирование финансовых отчетов

Таблица 6

Наименование

Содержащаяся информация и дополнительные

разделов

возможности

Результаты

Основные

прогнозные

финансовые

отчеты(в

агрегированном и детализированном виде).

Реализация

дополнительных

форм

управленческой

отчетности.

Создание шаблонов и структуры отчетов

Таблица 7

Анализ

Наименование

Содержащаяся информация и дополнительные

разделов и

возможности

модулей

Финансовые показатели.

Анализ проекта

Показатели экономической эффективности инвестиций.

Анализ чувствительности.

Анализ безубыточности.

Доходы участников.

Оценка стоимости бизнеса.

Доходы подразделений.

Анализ изменений проекта

What-

Сценарный анализ

if&PlanFact

Анализ эффективности группы проектов на основе

ProjectIntegrator

объединенной отчетности

сроков

привлечения

собственного

и

заемного ; капитала

определение

условий

использования

лизинга; учет

других

поступлений и выплат, включая выплату дивидендов.

Определение потребностей в финансировании проекта

Таблица 8

и моделирование условий его привлечения

Наименование

Содержащаяся информация

модулей

и дополнительные возможности

Акционерный капитал

Объем дефицита, параметры и сроки

Привлечения

собственного

заемногои

Займы

капитала

Лизинг

Условия использования лизинга

Инвестиции

Распределение прибыли

Льготы по налогу на прибыль

Другие поступления и выплаты (в том числе

Другие поступления и выплаты

выплата дивидендов)