Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум
.pdf
Министерство науки и высшего образования Российской Федерации
Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»
Кафедра информационно-аналитического обеспечения и бухгалтерского учета
П. П. Баранов В. В. Остапова М. В. Краснова
АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИПРЕДПРИЯТИЯ
Практикум
Новосибирск
2019
ББК 65.053 Б24
Издается в соответствии с планом учебно-методической работы НГУЭУ
Рецензент:
О.О.Храмцова—канд.экон.наук, доцент кафедры информационно-аналитического обеспечения
и бухгалтерского учета НГУЭУ
Авторы:
П.П.Баранов (предисловие,2,5);
В.В.Остапова (3,6); М.В.Краснова (1,4,7,8,приложение)
Б24 Баранов, П. П.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельностипредприятия:практикум/П.П.Баранов,В.В.Остапова, М. В. Краснова ; Новосиб. гос. ун-т экономики и управ- ления.—Новосибирск : НГУЭУ,2019.—112 с.
ISBN 978-5-7014-0928-4
Практикум предназначен для практических занятий и самостоятельной работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансовохозяйственнойдеятельности предприятия» и охватываетвсетемы учебного курса.
Задания практикума способствуют закреплению теоретических знаний, полученных в рамках лекционных занятий, овладению практическими умениями и навыками проведения анализа и диагностики отдельных направленийдеятельности организации.Подготовка ответов на теоретические вопросы, решение ситуационных задач, выполнение практических и тестовых заданий являются элементами системы контроля знаний студентов по дисциплине «Анализ и диагностика финан- сово-хозяйственной деятельности предприятия».
Практикум адресован студентам всех форм обучения по направлению 38.03.02 «Менеджмент».
ББК 65.053
ISBN 978-5-7014-0928-4 © Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»,2019
ОГЛАВЛЕНИЕ |
|
|
Предисловие..................................................................................... |
4 |
|
1. |
ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВО- |
|
|
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ............... |
6 |
2. |
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ |
|
|
(ТОВАРОВ,РАБОТ,УСЛУГ)........................................................ |
17 |
3. |
АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ |
|
|
ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ.......................................... |
29 |
4. |
АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ОРГАНИЗАЦИОННОГО УРОВНЯ |
|
|
И ДРУГИХ УСЛОВИЙ ПРОИЗВОДСТВА.................................... |
45 |
5. |
АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ |
|
|
(ТОВАРОВ,РАБОТ,УСЛУГ) ....................................................... |
59 |
6. |
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ........ |
71 |
7. |
МАРЖИНАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ КАК ОСНОВА |
|
|
ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ............................. |
84 |
8. |
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОЙ |
|
|
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ........................................................................ |
93 |
ПРИЛОЖЕНИЕ.Данные годовых отчетов за 2015–2017 гг. |
|
|
|
ПАО «АВТОВАЗ»...................................................................... |
103 |
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА................................................. |
110 |
|
3
ПРЕДИСЛОВИЕ
Практикум составлен в соответствии с рабочей программой дисциплины, что позволяет применять представленные в нем материалы для аудиторной и (или) самостоятельной работы студентов.
Практикум ориентирован на развитие аналитического мышления путем получения целостного представления об анализе финансово-хозяйственной деятельности как важнейшей функции управления организациями, формирование у студентов ряда соответствующих компетенций в соответствии с ФГОС ВО. Работа с практикумом направлена на приобретение практических умений выявлять неиспользованные ресурсы и резервы, упущенную выгоду, риски. Применение теоретических знаний на практике позволяет студентам использоватьаналитическийинструментарийвцеляхформирования навыков оптимизации деятельности экономических субъектов, обеспечения их жизнеспособности и финансовой стабильности на разных стадиях жизненного цикла.
Каждая тема в практикуме включает:
—цель изучения;
—теоретические вопросы для совместного обсуждения на практических занятиях или изучения и повторения в рамках самоподготовки;
—тестовые задания для индивидуального выполнения с целью проверки уровня усвоения полученных знаний;
—темы для подготовки эссе;
—практические задания для совместного или индивидуального решения;
—кейсы—задания повышенной сложности.
Также практикум снабжен списком рекомендуемой литературы, необходимой для подготовки студентов к практическим занятиям, углубленного изучения отдельных тем, самостоятельнойработыиуспешноговыполнениятекущегоиитогового контроля по дисциплине.
При работе с практикумом рекомендуется следующая последовательность выполнения заданий:
1. Ответить на предложенные теоретические вопросы, выполнить тестовые задания по теме дисциплины, закрепив
4
при этом полученные ранее теоретические знания,и выявить слабые места в изучении дисциплины.
2.Приступить к решению практических задач, направленных на освоение навыков проведения экономического анализа и диагностики.
3.Подготовить эссе для углубленного изучения отдельных вопросов экономического анализа.
4.Выполнить комплексные задания повышенной сложности — кейсы — для оценки альтернативных вариантов управленческих решений.
Особое внимание студентам следует обратить на кейсы. Это задания повышенной сложности, которые не предполагают единого варианта решения. В рамках задания студент самостоятельно планирует порядок действий для решения комплекса аналитических задач,аргументированно выбирает наборпоказателейиметодовэкономическогоанализа.Выполняя задания кейсов, студент приобретает навыки работы с аналитическим инструментарием бухгалтера, менеджера, арбитражного управляющего,экономиста.
Для усиления результативности усвоения дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» студент по итогам каждого практического задания формулирует выводы на основе своего профессионального суждения.
5
1.ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
Цель изучения темы: рассмотреть понятие, цель, задачи анализаидиагностикихозяйственнойдеятельностипредприятий; раскрыть виды экономического анализа и диагностики; изучитьосновныеметодыиприемыэкономическогоанализа.
Вопросы для обсуждения или самоконтроля
1.Что понимается под экономическим анализом?
2.Какова роль анализа в управлении предприятием?
3.Какова разница между диагностикой и экономическим анализом?
4.Перечислите и охарактеризуйте основные виды анализа.
5.Назовите основные принципы анализа.
6.В чем сущность приема сравнения. Какие типы сравнений применяют в анализе и какова их цель?
7.Охарактеризуйте сущность абсолютных, относительных и средних величин.
8.Для чего используется балансовый метод в анализе хозяйственной деятельности?
9.Назовите основные приемы, используемые для измерения влияния факторов в детерминированном факторном анализе.
10.Охарактеризуйте сущность способов цепной подстановки,абсолютных разниц,относительных разниц.
6
Тесты
1.При расчете влияния факторов на изменение результа- тивного показателя методом цепных подстановок в первую очередь оценивается влияние:
а) количественных факторов; б) качественных факторов;
в) любых факторов по выбору аналитика; г) нет правильного ответа.
2.Относительная величина динамики показателя рассчи- тывается как отношение:
а) фактического значения показателя к плановому; б) фактического значения показателя за отчетный период
кего фактическому значению за предыдущий период;
в) планового значения показателя к его фактическому значению за предыдущий период;
г) фактического значения к среднеотраслевому значению показателя.
3.Аддитивная модель представляет собой:
а) алгебраическую сумму; б) произведение сомножителей; в) смешанную модель; г) частное.
4.Для определения влияния цены, себестоимости и количе- ства реализуемой продукции на прибыль используется модель:
а) аддитивная; б) мультипликативная; в) кратная;
г) комбинированная.
5.Методика экономического анализа—это:
а) совокупность конкретных приемов, способов и средств, применяемых в процессе проведения экономического анализа в заранее определенной последовательности;
б) процесс познания с использованием моделей экономического анализа;
7
в) учение о принципах построения, формах и способах экономического анализа;
г) способ достижения какой-либо цели, решения конкретной задачи экономического анализа.
6.К традиционным способам и приемам относят:
а) эвристические методы; б) методы факторного анализа;
в) метод абсолютных,относительных и средних величин; г) нет правильного ответа.
7.Модельзависимостиобъемапродукцииотвеличиныоснов- ных производственных фондов и их фондоотдачи является:
а) аддитивной; б) кратной;
в) мультипликативной; г) комбинированной.
8.Динамика анализируемых явлений и процессов изучается
спомощью:
а) относительных показателей; б) показателей,характеризующих темпы роста;
в)показателей,характеризующихсоотношениеотдельных элементов однородной совокупности на определенную дату;
г) средних показателей.
9.Условие применения способа сравнения:
а) обеспечение сопоставимости данных; б) сравнение показателей в рамках одного хозяйствую-
щего субъекта; в) нет правильного ответа.
10.Мультипликативной является модель,в которой резуль- тативный показатель представлен в виде:
а) произведения факторов; б) алгебраической суммы факторов; в) частного.
11.Способ преобразования кратных моделей:
а) расчленение; б) сокращение; в) удлинение;
г) нет правильного ответа.
8
12.Факторная модель Y = (X1–X2)∙X3 относится к числу:
а) аддитивных моделей; б) мультипликативных моделей; в) кратных моделей; г) смешанных моделей.
13.Если каждому значению фактора соответствует вполне определенное значение результативного показателя, связь явлений называется:
а) стохастической; б) жестко детерминированной;
в) нет правильного ответа.
14.Последовательность подстановки при расчете количе- ственного влияния факторов на результативный показатель не имеет значения при использовании:
а) метода цепных подстановок; б) интегрального метода; в) индексного метода.
15.Метод экономического анализа—это:
а) способ исследования экономического анализа; б) учение о способах экономического анализа;
в) совокупность конкретных приемов, способов и средств, применяемых в процессе проведения экономического анализа в заранее определенной последовательности.
16.Прием мозгового штурма,метод ассоциаций и аналогий, метод Дельфи относятся:
а) к математическим методам; б) к эвристическим методам; в) к статистическим методам; г) к традиционным методам.
17.Факторная модель Y = X1∙X∙X3 относится к числу:
а) аддитивных моделей; б) мультипликативных моделей; в) кратных моделей; г) смешанных моделей.
18.Методология экономического анализа—это:
а) способ исследования экономического анализа; б) учение о способах экономического анализа;
9
в) совокупность конкретных приемов, способов и средств, применяемых в процессе проведения экономического ана- лиза в заранее определенной последовательности.
19.Метод, предусматривающий деление всей генеральной совокупности исходных данных на группы с равными или нерав- ными интервалами значений:
а) сравнение; б) группировка;
в) балансовый метод; г) индексный метод.
20.Показатели рентабельности относятся к моделям:
а) кратным; б) смешанным;
в) мультипликативным; г) аддитивным моделям.
Темы для подготовки эссе
1.Экспресс-анализ как инструмент диагностики разви- тия бизнеса.
2.Факторный анализ и моделирование хозяйственных процессов.
3.Анализ институциональных условий функционирова- ния хозяйствующего субъекта.
4.Возможности применения SWOT-анализа.
5.Система сбалансированных показателей как инстру- мент управления предприятием.
6.Оценка экономического потенциала организации.
7.Роль управленческого анализа в рыночной экономике.
8.Специфика анализа и диагностики субъектов малого предпринимательства.
9.Экономический анализ как инструмент выявления резервов повышения эффективности предпринимательской деятельности.
10.Достоинства и недостатки GAP-анализа.
10