Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Методические указания к выполнению курсовой работы

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «МИСиС»

Центр второго экономического образования

Н.А. Виноградская А.В. Жагловская

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Методические указания к выполнению курсовой работы

Рекомендовано редакционно-издательским советом университета

Москва 2012

УДК 658.14 В49

Р е ц е н з е н т канд. экон. наук, доц. Н.О. Вихрова

Виноградская, Н. А.

В49 Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельно- сти предприятия : метод. указ. к выполнению курсовой рабо- ты / Н. А. Виноградская, А. В. Жагловская. – М. : Изд. Дом МИСиС, 2012. – 82 с.

Раскрыты основные требования к проведению курсового исследования и написанию курсовой работы. Рассмотрены основные разделы курсовой работы, представлены ключевые понятия, порядок проведения расчетных процедур, основные методики комплексного экономического анализа использования производственных ресурсов предприятия и поиска резервов повышения фи- нансовых результатов предприятия.

Соответствует программе курса «Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности», предусмотренной учебным планом Центра второго экономического образования.

Предназначены для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии».

♥ Н.А. Виноградская, А.В. Жагловская, 2012

2

Содержание

3

Введение

Проведение курсового исследования (написание курсовой работы)

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» рассматривается как одна из форм самостоятельной работы студента по изучению дисциплины и является обязательным для выполнения всеми студентами группы. Курсовая работа выпол- няется в течение периода, отведенного на изучение дисциплины, и сдается в установленные сроки.

В процессе ее выполнения студент не только закрепляет, но и уг- лубляет и расширяет полученные знания по избранной теме, осваи- вает необходимые навыки научного творчества, овладевает методами самостоятельной научной работы.

Курсовая работа отражает результаты самостоятельно проведенно- го студентом научного исследования. В ней студент должен показать умение грамотно излагать свои мысли, аргументировать выдвигаемые предложения, правильно и свободно пользоваться как общепринятой экономической, так и специальной финансовой терминологией.

Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний и навыков практических расчетов в области аналитической работы организаций, необходимых для объективной оценки итогов финансово-хозяйственной деятельности, измерения и оценки степени влияния факторов, определяющих изменения результатов работы, изыскания и мобилизации возможностей и резервов в интересах улучшения основных показателей деятельности, устранения имею- щихся недостатков и упущений в работе, повышения эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

Задачами курсовой работы являются:

-систематизация, закрепление и расширение полученных в про- цессе обучения знаний в области анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

-применение полученных знаний при решении конкретных эко- номических, научных и производственных задач;

-развитие навыков самостоятельной работы, овладение методи- кой научного исследования при решении разрабатываемых в курсо- вой работе проблем и вопросов.

Курсовая работа должна содержать:

-теоретическую часть, в которой студент должен продемонстриро- вать знание основ экономического анализа по разрабатываемой теме;

4

- практическую часть, в которой необходимо показать умение применять методы, изложенные в теоретической части, для решения поставленных в работе задач с использованием необходимых эконо- мико-математических методов и моделей.

Курсовая работа представляет собой исследование отдельных конкретных проблем и задач финансового управления предприятием, использование приемов и методов экономического анализа в разра- ботке рекомендаций по улучшению его финансово-экономического состояния.

Выбор темы курсовой работы осуществляется в соответствии с тематикой, содержащей как общетеоретические темы, так и темы, отвечающие потребностям сегодняшней практики, направленные на решение проблем финансовой стабилизации и более эффективного использования материальных и финансовых ресурсов предприятия.

Работа выполняется студентом самостоятельно по одной из реко- мендуемых тем (приложение А) на материалах конкретной организа- ции (либо индивидуального задания) по составленному студентом и согласованному с научным руководителем плану. Приведенный пе- речень тем является ориентировочным и может быть дополнен или несколько изменен, о чем студентам сообщается в рабочем порядке преподавателем дисциплины. Студенты могут сами предложить тему исследования, согласовав ее с преподавателем, если это обусловлено их личными или производственными интересами.

При выборе темы курсовой работы можно рекомендовать студен- ту четко определить круг своих интересов и выполнять весь ком- плекс курсовых работ (в рамках соответствующих учебных дисцип- лин) по одной проблематике. Это позволит существенно повысить качество выполняемых курсовых работ и даст возможность лучше подготовиться к выполнению дипломной работы. В этих случаях те- ма также должна быть всесторонне обоснована с точки зрения прак- тической целесообразности ее разработки.

При выборе темы курсовой работы нужно учитывать ее актуаль- ность и практическую значимость, а также возможность использова- ния в курсовой работе конкретного фактического материала.

Подготовка к выполнению курсовой работы начинается с утвер- ждения научным руководителем ее темы, плана и списка литературы. Внутри одной студенческой группы не разрешается выбор одинако- вой темы двумя и более студентами.

Теоретические разработки должны подкрепляться практическими материалами (реальными сведениями, характеристикой деятельности

5

анализируемого объекта, аналитическими расчетами и анализом фак- тических показателей, выводами, практическими рекомендациями) и иметь следующую структуру: титульный лист (страница 1, не нуме- руется), содержание, введение, три основные главы (разбиваются на параграфы), заключение, список использованной литературы (оформляется по правилам библиографии), приложения.

Титульный лист оформляется по установленному образцу и дол- жен содержать данные о студенте (фамилия и инициалы, курс, груп- па), а также название дисциплины и темы, по которым выполняется работа.

В содержании указывают название глав и параграфов курсовой работы. Студент может согласовать конкретный план работы с науч- ным руководителем, в ходе курсового исследования может уточнять и дополнять примерный план также по согласованию с научным ру- ководителем.

Во введении дается обоснование выбора темы, характеризуется ее актуальность и значение, формулируются задачи исследования. Здесь же оговаривается объект исследования и даются отдельные пояснения к содержанию курсовой работы: чем обусловлена приня- тая структура, почему ограничен круг исследуемых вопросов, с чем связаны временны еграницы исследуемой проблемы, на каких фак- тических и статистических материалах строится работа и др. Введе- ние не должно раскрывать темы курсовой работы. Не следует во вве- дении приводить определения, термины, состав, роль анализируемых категорий и т.д.

Глава 1 (теоретический материал) должна называться в соответст- вии с ее содержанием, может включать обзор и анализ источников литературы по теме исследования, описание его методик. Целесооб- разно рассмотреть, в каком состоянии на данный момент находится избранное для исследования в курсовой работе направление.

Глава 2 (практические расчеты) должна представлять собой изло- жение собственных результатов исследования. Этот раздел базирует- ся на тщательном изучении действующего законодательного и инст- руктивного материала, а также прочих нормативных документов, на всестороннем и глубоком анализе статистического и фактического материалов. Материалы анализа должны лежать в основе всей курсо- вой работы, служить ее аналитической базой, в соответствии с кото- рой впоследствии будут сделаны выводы и предложены мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В этой главе размещаются таблицы с полученными данными (не пер-

6

воначальными, а уже отработанными), графики, рисунки, схемы, обобщающие или иллюстрирующие результаты, пояснения автора по поводу тех или иных полученных данных. Эта глава разбивается на параграфы в соответствии с логикой представления и изложения практического материала.

Глава 3 (заключение) предназначена для обобщения результатов всей предыдущей работы, обоснования выводов и практических предложений, направленных на решение проблем, исследованных в курсовой работе. Она должна содержать обсуждение полученных результатов, т.е. сопоставление полученных автором данных с базо- выми результатами, результатами исследований других авторов и т.п. Количество выводов в главе должно как минимум соответство- вать количеству поставленных задач (выводов в отдельных случаях может быть и больше, если, например, одной задаче соответствуют два вывода) и в идеале представлять собой решение этих задач. В этой главе также необходимо привести практические рекомендации, разработанные исходя из расчетных данных исследования. Если сту- дент добросовестно проводил курсовое исследование, то формулиро- вание практических рекомендаций и предложений ему не составит труда.

Список использованной литературы (не менее 10 источников) со-

ставляется в следующем порядке:

а) законы Российской Федерации (причем сначала – конституци- онные, затем – кодифицированные, а после них – все остальные);

б) указы Президента Российской Федерации; в) постановления Правительства Российской Федерации; г) нормативные акты, инструкции; д) научная и учебная литература; е) периодические издания.

В списке указываются: фамилия и инициалы автора, название книги, место издания, название издательства, год издания. Если ста- тья опубликована в журнале (газете), необходимо дать название журнала (газеты), год выпуска, номер журнала (газеты), страницы, на которых помещена статья.

Приложения включают не вошедшие в основной текст таблицы, схемы организации исследования, образцы форм отчетности (исход- ные сведения) и т.д. Каждому приложению присваивается номер (А, Б, В и т.д.).

Курсовая работа должна быть выполнена на компьютере с использо- ванием MS WORD, MS EXCEL; ее объем не должен превышать 30 стра-

7

ниц без приложений. Высота букв, цифр и других знаков – не менее 12 кегля. Печатать через 1,5 интервала, на одной стороне листа стандарт- ного формата А4, с соблюдением следующих размеров полей: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее и нижнее – не менее 20 мм .

Нумерация работы сквозная и начинается со страницы 3 (первая и вторая страницы – это титульный лист и план работы, которые не нумеруются). Номер страницы проставляется вверху в середине или справа.

Титульный лист должен строго соответствовать установленной форме как по содержанию, так и по его расположению на листе.

Каждый раздел курсовой работы должен иметь заголовок в точ- ном соответствии с его наименованием в плане работы. Табличный и графический материалы следует соответственно оформить и систе- матизировать, дать заголовок и номер. Цитаты необходимо точно воспроизвести и взять в кавычки.

К защите допускается курсовая работа, соответствующая требо-

ваниям кафедры после проверки руководителем.

_________

См. Методические рекомендации по оформлению выпускных квалификацион- ных работ. М., 2011.

8

1 Анализ объема производства продукции и выручки от реализации

Целью анализа производства и реализации продукции является нахождение путей оптимизации объемов и структуры выпускаемой продукции в интересах максимизации прибыли.

Основные задачи анализа производства и реализации продукции в рамках курсовой работы следующие:

а) анализ объемов производства и реализации продукции, выявле- ние изменений в ассортименте и структуре продукции, определение их влияния на выпуск продукции в натуральном и стоимостном вы- ражении;

б) выявление резервов увеличения объемов реализации продук- ции, оптимизации ее ассортимента и структуры;

в) разработка практических мероприятий по использованию вы- явленных резервов.

Основные направления исследования: анализ объемов производ- ства и реализации продукции; анализ структуры продукции и ее ас- сортимента; анализ изменения остатков готовой продукции.

Объем производства продукции характеризуют следующие пока- затели:

Товарная продукция – это объем произведенной предприятием продукции, исчисленный в денежном выражении, которая принята ОТК и предназначена для реализации: готовых изделий; полуфабри- катов своего производства и продукции вспомогательных цехов для реализации на сторону; полуфабрикатов и продукции для поставки своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия; нестандартного оборудования, приспособлений

ит.п. общего назначения своего производства, зачисляемых в основ- ные средства предприятия или реализуемых на сторону; услуг и ра- бот промышленного характера по заказам со стороны или для не- промышленных хозяйств и организаций своего предприятия, вклю- чая работы по капитальному ремонту и модернизации оборудования

итранспортных средств своего предприятия. Товарная продукция определяется как разность между валовой продукцией и остатками полуфабрикатов и незавершенного производства.

Отгруженная продукция характеризует стоимость объема про- дукции, поступившей в данном периоде на рынок (отгруженной по- требителям, но не обязательно ими оплаченной).

9

Реализованная продукция характеризует стоимость объема про- дукции, поступившей в данном периоде на рынок, реализованной и оплаченной потребителями (деньги уже пришли на счет или в кассу). Объем реализованной продукции рассчитывается исходя из дейст- вующих цен без налога на добавленную стоимость, акцизов, торго- вых и сбытовых скидок (по экспортируемой продукции – без экс- портных тарифов).

Объемы товарной и реализованной предприятием продукции взаимосвязаны между собой. Эта взаимосвязь может быть описана балансом товарной продукции. Его вид зависит от принятого на предприятии метода определения выручки от продаж.

Если выручка на предприятии определяется по отгрузке товарной про- дукции (методом начислений), то баланс товарной продукции имеет вид

гдеQтов , Qр – соответственно стоимость товарной и реализован-

ной продукции;

Qостн.г , Qостк.г – соответственно остатки готовой продукции на складе на начало и конец анализируемого периода.

Если выручка на предприятии определяется после оплаты отгру- женной продукции (кассовым методом), то баланс товарной продук- ции можно записать так:

где Qнеоплн.г , Qнеоплк.г – соответственно остатки отгруженной и неоп- лаченной покупателями продукции на начало и конец анализи- руемого периода.

Эти модели, вытекающие из баланса товарной продукции, применя- ются при факторном анализе изменения объема продаж продукции.

Схема факторной системы объема продаж продукции (рисунок 1) отражает ситуацию, оказывающую влияние на изменение уровня реализации на предприятии. Наглядно продемонстрировано влияние

10