Технико-экономическое обоснование технических решений в курсовой работе по дисциплине «Экономика и организация производства» и экономической части дип
.pdf5 Раздел по труду и заработной плате
В данном разделе численность всех категорий работающих (рабочие, ИГР, служащие, МОП), годовой фонд заработной платы и показателей производительности труда.
Численность рабочих определяется на основе ориентировочных штатов рабочих хлебопекарных предприятий с учетом особенностей проектирования организации производственного процесса, организации труда, режима рабочего времени.
При проектировании численности рабочих должны быть использованы достигнутые на передовых предприятиях нормативы численности, нормы выработки и нормы времени.
5.1 Определение численности рабочих и расчет основной и дополнительной заработной платы
Ориентировочные штаты рабочих по типам хлебопекарных предприятий приведены у Н.Ф. Гатилина [2]. Перечень наименований профессий рабочих хлебопекарных предприятий с указанием тарифного разряда.
Коэффициент для перевода явочной численности в среднесписочную принимается в зависимости от режима работы предприятия и режима работы, рабочих и служащих. При непрерывной производственной неделе, трехсменной и двухсменной работе коэффициент перевода составляет 1.56, при прерывной производственной неделе и двух или трехсменной работе -1,05.
Суточный фонд основной заработной платы определяется, исходя из численности рабочих (работающих в сутки - явочная численность), по каждой профессии и дневной тарифной ставки.
Тарифные ставки рабочих основного производства, ремонтных рабочих должностные оклады для повременщиков и перечень профессий, которые занимаются на тяжелых работах берутся с хлебозаводов г. Оренбурга М. 2 и М
2 4.
Расчет численности и фонда заработной платы для рабочих производится по таблицам (приложение К.1,К.2,К.3,К.4).
Полезный фонд рабочего времени за год составляет 241,8 дней (приложение В). Доплаты производственным рабочим за фактически проработанное время
включают:
-премии 20 % (за выполнение и перевыполнение нормы, за качество производимой продукции, за экономию Материальных ресурсов) Уральские выплачиваются в размере 15 %.
-фонд доплат (за работу в ночное время, за руководство бригадами, за обучение учеников, за совмещение профессий и др. в размере 15 %)
21
Дополнительная зарплата производственных рабочих - это выплаты за не проработанное время (неявочное): оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, выполнение общественных и государственных обязанностей, дополнительная зарплата рассчитывается в % от основной.
Расчет годового фонда зарплаты для всех работающих производится по таблице 15.
5.2 Расчет численности руководящих работников, ИТР, служащих в МОП и расчет их заработная плата
Численность руководящих, ИТР, служащих и МОП берется по ориентировочным отраслевым штатам.(Приложение К.2).
5.3 Расчет производительности труда П.П.П и производственных рабочих
Показатель производительности труда рассчитывается в стоимостном и натуральном выражениях, делением объема выпускаемой за год продукции на среднесписочную численность работающих.
Объем выпуска продукции в натуральном выражений определяется в условном сорте, для чего используются данные годового выпуска различных видов продукции (таблица 7.1 или 7.2) и переводных коэффициентов трудоемкости (приложение А)
Расчет производительности труда промышленно-производственного персонала и производственных рабочих производится тремя методами:
a) по стоимостному методу производительность труда определяется делением стоимости товарной продукции на промышленно-производственного персонала по формуле:
Тп |
|
Тпр |
, руб/чел |
|
|||
|
|
Кппп |
|
где Тпр - стоимость товарной продукции руб.;
Кппп - численность ППП ,чел.
Тп , руб/чел, численность
(11)
б) при натуральном методе производительность труда Тп , т/чел, определяется как отношение объема продукции в условных тоннах к численности промышленно-производственного персонала по формуле:
22
Тп |
|
Кут |
,т/чел |
(12) |
|
||||
|
Чппп |
|
||
где Кут – количество продукции в условных тоннах;
Чппп - численность ППП, чел.
в) при трудовом методе, объем продукции рассчитывается в человеко-часах
(чел-час). Для определения производственной трудоемкости Тп , чел-ч, определяют затраты труда основных и вспомогательных рабочих на одну условную тонну:
Тп |
|
Тф Чосн Ч вспом |
,чел ч |
(13) |
|
||||
|
|
Кут |
|
|
где Тф - годовой фонд времени работающего, Тф =1880 ч;
Чосн, Чвспом - численность основных и вспомогательных рабочих, чел.
23
6 Расчет сметы затрат на производство
Рассчитываются следующие элементы:
а) затраты на основное сырье и прочие основные материалы на весь объем выработки рассчитаны в таблице 7.1 или 7.2;
б) затраты на топливо и электроэнергию со стороны по расчетам в таблице 8
и 9;
в) затраты на воду в таблице 10; г) годовой фонд основной и дополнительной заработной платы
промышленно-производственного персонала по данным в таблице (приложение К.2);
д) отчисления на социальные нужды составляют 30 % от годового фонда основной и дополнительной з/п по данным в таблице (приложение К.4)
е) амортизационные отчисления составляют 12-17 % от стоимости оборудования и 2,5 % от стоимости зданий
ж) прочие расходы составляют 25 % от фонда основной и дополнительной з/п промышленно-производственного персонала. Все данные заносятся в таблицу 16.
Таблица 16 - Смета затрат на производство.
|
Наименование затрат |
Сумма тыс. |
|
|
р. |
||
|
|
||
|
1 |
2 |
|
1 Сырье и основные материалы за вычетом реализуемых отходов в |
|
||
т.ч. |
тыс. р. |
||
а) |
основное сырье (мука) |
||
|
|||
б) |
прочие основное сырье |
|
|
2 Вспомогательные материалы |
тыс. р. |
||
3. |
Топливо со стороны |
тыс. р. |
|
4. |
Электроэнергия со стороны |
тыс. р. |
|
5. |
Вода |
тыс. р. |
|
6. |
Заработная плата основная и дополнительная промышленно- |
тыс. р. |
|
производственного персонала |
|||
|
|||
7. |
Отчисления на социальные нужды |
тыс. р. |
|
8. |
Амортизация основных производственных фондов |
тыс. р. |
|
9. |
Прочие расходы |
тыс. р. |
|
Итого: |
тыс. р. |
||
24
6.1 Плановая калькуляция себестоимости продукции
Таблица 17 - Калькуляция себестоимости хлебобулочных изделий
Статьи расходов |
Хлеб ржаной |
Батон нарезной |
|||
|
|
формовой из обойной |
массой 0,4 кг при |
||
|
|
муки массой 1 кг, при |
выр. в год |
||
|
|
выр. в год |
|
|
|
1. Основное сырье (мука) |
|
|
|
|
|
2. Реализуемые отходы |
|
|
|
|
|
(вычитаются) |
|
|
|
|
|
3.Транспортнозаготовительные |
|
|
|
|
|
расходы на муку |
|
|
|
|
|
4.Прочие основные материалы |
|
|
|
|
|
а) |
соль |
|
|
|
|
б) |
дрожжи |
|
|
|
|
5.Вспомогательные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 .Транспортнозаготовительные |
|
|
|
|
|
расходы на прочие и |
|
|
|
|
|
вспомогательные материалы |
|
|
|
|
|
Итого затрат на прочие и |
|
|
|
|
|
вспомогательные сырье |
|
|
|
|
|
7. Топливо и энергия на |
|
|
|
|
|
технологические цели; |
|
|
|
|
|
вода |
|
|
|
|
|
8. Зарплата основная и |
|
|
|
|
|
дополнительная производственных |
|
|
|
|
|
рабочих |
|
|
|
|
|
9. Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
10. Расходы на подготовку и |
|
|
|
|
|
освоение производства |
|
|
|
|
|
11. Расходы на содержание и |
|
|
|
|
|
эксплуатацию оборудования |
|
|
|
|
|
12. Общезаводские расходы |
|
|
|
|
|
13. Прочие производственные |
|
|
|
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
Производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
14. Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
Полная себестоимость |
|
|
|
|
|
Рентабельность 20 % |
|
|
|
|
|
НДС 10% |
|
|
|
|
|
Для расчёта затрат по статьям данные берутся из таблиц 6,7,8,9 Расходы на подготовку и освоение производства составляют 0,3 - 1,5 % от фонда основной и
25
дополнительной зарплаты производственных рабочих. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют 10 — 12 % от сметной стоимости оборудования. Для определения их на—1т изделий общую сумму делят на количество т сорта.
Общезаводские расходы составляют 100% от фонда заработной платы производственных рабочих при выработке всех изделий. Прочие производственные расходы составляют 0,3 % от заработной платы производственных рабочих. Коммерческие расходы составляют 0,5 % от производственной себестоимости.
Таблица 18 - Расчет объема реализуемой продукции
Марка и № |
Наименование |
Годовая |
Договорная |
Реализуемая |
|
выработка |
продукция тыс. |
||||
печи |
изделия |
цена, р. за 1 т |
|||
продукции |
р. |
||||
|
|
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
26
7 Расчет основных технико-экономических показателей
Таблица 19 - Основные технико-экономические показатели
|
|
Единицы |
Значение |
|
Наименование показателей |
показател |
|
|
измерения |
||
|
|
|
ей |
|
1 |
2 |
3 |
1. |
Проектная мощность |
т\сут. |
|
2. |
Продукция: |
|
|
а) в натуральном выражении |
т\год |
|
|
б) товарная продукция (договорная цена) |
тыс. р. |
|
|
3. |
Полная себестоимость тов. продукции |
тыс. р. |
|
4. |
Затраты на 1Р. товарной продукции |
р. |
|
5. |
Среднесписочная численность ППП |
чел. |
|
6. |
Годовой ФЗП промышленно-производственного |
тыс. р. |
|
персонала |
|
||
|
|
||
7. |
Производительность труда: |
|
|
а) в натуральном выражении |
т\чел. |
|
|
б) в денежном выражении |
тыс. р. |
|
|
8. |
Выпуск товарной продукции на один р. ОПФ |
год |
|
(фондоотдача) |
|
||
|
|
||
9. |
Прибыль |
тыс. |
|
10. Рентабельность |
|
|
|
а) общая |
% |
|
|
б) продукции |
% |
|
|
11. Капитальные затраты на строительство |
тыс. р. |
|
|
12. Срок окупаемости капитальных вложений |
лет |
|
|
|
|
|
|
13. Коэффициент эффективности капитальных затрат |
|
|
|
|
|
|
|
7.1 Расчет прибыли, чистой прибыли
Прибыль от реализации определяется как разность между объемом реализуемой продукции по договорным ценам (табл.19) и ее полной себестоимостью (табл.16) по формуле:
Пр Тп Сп , руб/год |
(14) |
где Тп - стоимость товарной продукции руб.; Сп - полная себестоимость , р.
Чистая прибыль определяется по формуле:
27
Пч Пр Нп , руб/год |
(15) |
где Пр прибыль от реализации, р.;
Нп налог на прибыль.
7.2 Рентабельность предприятия и производства продукции
Расчет показателя рентабельности производства продукции производится по следующей формуле:
Р |
П |
100, |
(16) |
|
|||
п |
Сп |
|
|
где PП рентабельность производства продукции,%;
Пприбыль, тыс.р;
Сп себестоимость производства продукции, тыс.р.
Общая рентабельность предприятия рассчитывается по следующей формуле:
Роб |
П |
100%, |
(17) |
(Ф НОС) |
|||
|
о |
|
|
где Роб рентабельность общая, %; П - прибыль, тыс.р.;
Ф - фонды основные, тыс.р.(табл.3); НОС - нормируемые оборотные средства рассчитываются по отраслевому
нормативу.
В нормируемые оборотные средства входит стоимость сырья и материалов, готовой продукции, отгруженных товаров с учетом срока их хранения на предприятии: по муке - 7 суток, по прочему основному сырью – 20 суток, по топливу – 30 суток, готовой продукции – 0,5 суток, товары отгруженные – 3 суток.
Стоимость нормируемых средств НОС, руб., находится по формуле:
НОС |
Q n |
, р. |
(18) |
|
T
где Q – стоимость годового расхода сырья, р.; n – срок хранения, сут;
T - количество рабочих дней в году, сут.
28
7.3 Расчет затрат на один рубль товарной продукции
Расчет затрат на один рубль товарной продукции определяются по формуле:
ЗТ |
|
Сп |
, руб / руб |
(19) |
|
||||
|
|
Тпр |
|
|
где С – полная себестоимость в тыс.р.; Т – стоимость товарной продукции по договорным ценам, тыс.р.
29
8 Расчет срока окупаемости капитальных затрат и коэффициента экономической эффективности капитальных вложений
Показателями, оценивающими целесообразность строительства хлебозавода, являются срок окупаемости капитальных затрат и фактический коэффициент экономической эффективности капитальных вложений.
Срок окупаемости капитальных затрат определяется по формуле:
Ток |
|
К |
,год |
(20) |
|
||||
|
|
П |
|
|
где Т – срок окупаемости в годах; К – стоимость капитальных затрат , р. (стоимость строительных работ +
стоимость оборудования и его монтажа); П – прибыль, тыс.р.
Эффективность капитальных затрат Еф , определяется по формуле:
Еф |
|
П |
(21) |
|
К |
||||
|
|
|
где Еф - коэффициент экономической эффективности капитальных вложений;
П- прибыль от реализации, р.; К- стоимость капитальных затрат , р.
30