Таможенное право. Учебное пособие
.pdfраспоряжении документов, а также соответствие оттиска печати банка на ксерокопии образцу оттиска печати, содержащегося в Карточке образцов оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля.
ФТС России и ЦБ РФ разработали совместную Инструкцию N 91-И и N 01-11/28644 от 4.10.2000 г. "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (далее — Инструкция).
Данным документом валютный контроль за импортными операциями был распространен на сделки физических лиц-резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица.
Целью импортного валютного контроля является обеспечение соответствия суммы платежа за импортируемые товары стоимости фактически ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации товаров.
В сфере валютного контроля за импортом преобладают методы прямого контроля, аналогичные тем, которые применяются в отношении вывозимых из России товаров. Ценовой контроль существует в форме контроля за таможенной стоимостью ввозимых товаров. Он имеет преимущественно фискальное, а не валютное назначение и направлен на обеспечение реальных поступлений в бюджет налоговых платежей и таможенных сборов.
42. Понятие и сущность оперативно-розыскной деятельности таможенных органов
Таможенные органы Российской Федерации осуществляют оперативно-розыскную деятельность в целях выявления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших противоправное деяние, признаваемое законодательством Российской Федерации преступлением, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации, а также при запросах международных таможенных организаций, таможенных и иных компетентных органов иностранных государств в соответствии с международными договорами Российской Федерации по таможенным вопросам.
Согласно ст. 4 Федерального закона от 12.08.1995 г. № 144-ФЗ "Об оперативнорозыскной деятельности" (с посл. изм. и доп.) правовую основу оперативно-розыскной деятельности составляют Конституция РФ, сам упомянутый Закон и иные федеральные
71
законы, а также принятые в соответствии с ними иные нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, в том числе ФТС России.
ФТС России в качестве органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, может издавать в пределах своих полномочий в соответствии с законодательством Российской Федерации нормативные акты, регламентирующие организацию и тактику проведения оперативно — розыскных мероприятий.
Одной из основных функций ФТС России являются обеспечение выполнения таможенными органами функций органов дознания и органов, осуществляющих оперативнорозыскную деятельность.
Таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают правомочиями: осуществлять в соответствии с законодательством Российской Федерации оперативно-розыскную деятельность в целях выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений, производство неотложных следственных действий и дознания по которым отнесено уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации к ведению таможенных органов, выявления и установления лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших, а также обеспечения собственной безопасности;
Компетенция таможенных органов по осуществлению дознания и порядок его осуществления также установлены уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации. Пунктом 8 ст. 5 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (с посл. изм. и доп.) (далее — УПК РФ) дознание определено как форма предварительного расследования, осуществляемого дознавателем (следователем) по уголовному делу, по которому производство предварительного следствия необязательно.
Должностное лицо органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, либо лицо, оказывающее ему содействие, вправе допустить вынужденное причинение вреда правоохраняемым интересам, совершенное при правомерном выполнении указанным лицом своего служебного или общественного долга.
В соответствии со ст. 10 ТК РФ таможенные органы вправе использовать исключительно в таможенных целях любую полученную в соответствии с актами таможенного законодательства, иными правовыми актами Российской Федерации, правовыми актами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области таможенного дела, информацию.
Документы и материалы, содержащие сведения о кадровом составе таможенных органов, об организации, о тактике, методах и средствах осуществления оперативнорозыскной деятельности, подлежат хранению в архивах таможенных органов в соответствии
72
с законодательством Российской Федерации. Эти сведения подлежат рассекречиванию только на основании постановления руководителя органа, осуществляющего оперативнорозыскную деятельность.
43. Оперативно-розыскные мероприятия, проводимые таможенными органами
Таможенные органы при осуществлении оперативно-розыскной деятельности могут проводить следующие оперативно — розыскные мероприятия (ст. 6 ФЗ «Об
оперативно-розыскной деятельности»):
1)опрос — оперативно — розыскное мероприятие, осуществляемое в форме беседы с лицами, которым могут быть известны фактические обстоятельства события преступления или причастные к ним лица;
2)наведение справок — это сбор информации о лицах и фактах, имеющих значение для выявления, предупреждения и раскрытия преступлений, от граждан, предприятий, организаций, учреждений, органов государственной власти и местного самоуправления, общественных организаций;
3)проверочная закупка — это осуществляемая закупка товаров, предметов и веществ в целях установления фактов соблюдения правил торговли, правильности ведения и оформления финансовой, хозяйственной или предпринимательской деятельности;
4)исследование предметов и документов;
5)наблюдение — негласное слежение за лицами, подозреваемыми в совершении криминальных деяний, используемыми ими транспортными средствами, местами их обитания и времяпрепровождения, за их поступками и поведением с целью получения объективной информации о признаках преступной деятельности, установления личных и криминальных связей, выступающих в качестве соучастников, местах хранения орудий и предметов совершения преступлений и незаконно присвоенного имущества;
6)отождествление личности — это способ негласного или зашифрованного опознания личности, подозреваемой в совершении преступления либо находящейся в розыске, по признакам ее внешности, голосу, запаху, манерам походки, жестикуляции, другим индивидуальным приметам, зафиксированным в памяти свидетелей преступления, находящихся в информационных массивах, запечатленных на различных носителях информации;
73
7)обследование помещений, зданий, участков местности и транспортных
средств;
8)контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений — это оперативно-розыскное мероприятие, проводимое в целях конфиденциального получения информации о противоправной деятельности юридических и физических лиц посредством перлюстрации корреспонденции;
9)прослушивание телефонных переговоров — это негласное получение информации, передаваемое лицами, подозреваемыми в совершении преступлений, по линиям телефонной связи;
10)снятие информации с технических каналов связи — это оперативно-розыскное мероприятие, направленное на негласное получение информации о поведении и поступках лиц, подозреваемых в совершении преступлений, путем контроля специальными техническими средствами;
11)оперативное внедрение — представляет систему оперативно-розыскных мероприятий и действий по продвижению в изучаемый объект или в его окружение (криминальную и иную среду) конфидента и приобретению оперативно значимых позиций, позволяющих своевременно получать информацию для оптимального решения задач оперативно - розыскной деятельности в сложившейся оперативной обстановке;
12)контролируемая поставка — оперативно-розыскное мероприятие по установлению негласного контроля за нелегальным перемещением (пересылкой, поставкой, транспортировкой и т.п.) предметов, веществ и продукции, свободная реализация которых запрещена либо гражданский оборот которых ограничен;
13)оперативный эксперимент — оперативно-розыскное мероприятие, направленное на создание и использование негласно контролируемых искусственных условий и объектов для совершения преступных посягательств на них в целях своевременного выявления, задержания с поличным или пресечения действий лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших тяжкие преступления.
44. Понятие таможенного преступления
Уголовная ответственность является к одной из разновидностей юридической ответственности. Данный институт считается одним из наиболее устоявшихся в науке
74
уголовного права. Вместе с тем единой позиции по поводу содержания и понятия этого института до сих пор не существует.
Государство вправе применить меру принуждения (в частности, уголовное наказание) к правонарушителю с момента возникновения уголовного правоотношения; а на нарушителя возлагается обязанность претерпевать неблагоприятные последствия, возникшие в результате применения такого наказания.
Основанием возникновения любого юридического правоотношения (правомерного или неправомерного) является юридический факт — действие или событие. Согласно ст. 8 УК РФ основанием уголовной ответственности является совершение деяния, содержащего признаки состава преступления, предусмотренного в УК РФ. Итак, фактическим основанием возникновения уголовного правоотношения по привлечению физического лица к уголовной ответственности является наличие состава преступления в совокупности его признаков.
Состав преступления образуют:
1)объект — то, на что направлено посягательство;
2)объективная сторона — действие или бездействие;
3)субъект — вменяемое физическое лицо, достигшее определенного возраста;
4)субъективная сторона — вина.
Согласно ч. 1 ст. 14 УК РФ преступлением признается совершение виновного общественно опасного деяния, запрещенного УК РФ.
Общественная опасность проявляется посредством вреда, нанесенного обществу преступным деянием; количественное проявление вреда находится в непосредственной зависимости от общественных отношений, на которые посягает преступник.
Уголовная противоправность, как признак преступления, проявляется двояко: с одной стороны, не признается преступлением деяние, не предусмотренное в УК РФ, который, по сути, является одическим основанием привлечения виновного к ответственности. С другой, — если предусмотренное УК РФ деяние не обладает общественной опасностью, оно не может быть признано преступлением. Так, например, ст. 194 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей.
Виновность как обязательный признак преступления характеризуют психическим отношением лица к содеянному и наступившим последствиям.
Наказуемость также относится к числу обязательных признаков преступления. Непременным условием привлечения виновного лица к уголовной ответственности
является закрепление в нормах.
75
В процессе квалификации содеянного важно установить, к какой группе преступлений относится совершенное деяние. Исходя из родового объекта посягательства, УК РФ разделил преступления на большие группы. Так, преступления, посягающие на порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу,
законодатель относит к преступлениям в сфере экономической деятельности (ст. 169— 200 гл. 22 УК РФ). Родовым объектом посягательства таких деяний являются отношения, складывающиеся в процессе осуществления данной деятельности (обмена, распределения, производства благ и услуг, их потребления). В свою очередь, в науке уголовного права принято классифицировать преступление данной группы на:
1)преступные посягательства в финансовой сфере (например, ст. 394 УК РФ);
2)в области осуществления предпринимательской деятельности (например, ст. 171 — 173 УК РФ);
3)преступления в области распределения и потребления материальных и иных благ
(ст. 174, 175, 180—182 УК РФ);
4)преступления в сфере внешнеэкономической деятельности (ст. 188—190, 193 УК
РФ).
45. Виды таможенных преступлений
К числу таможенных преступлений, уголовная ответственность за совершение которых предусмотрена в УК РФ, относятся:
1) контрабанда (ст.1 88 УК РФ) — перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием. Перемещение через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу
76
Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров или культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием;
2)незаконные экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (ст. 189 УК РФ).
Под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, понимается руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя;
3)невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов
Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст.190 УК РФ);
4)невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации. Деяние, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 5 млн. рублей (ст. 193 УК РФ);
5)уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 500 тысяч рублей, а в особо крупном размере — 1
миллион 500 тысяч рублей (ст. 194 УК РФ).
77
46. Понятие нарушений таможенных правил
Нарушение таможенных правил — это противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического липа, посягающее на установленный КоАП РФ, ТК РФ, ФЗ «О таможенном тарифе», другими актами законодательства Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы России, порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, порядок соблюдения мер экономической политики, обложения таможенными платежами и их уплаты, за которое КоАП РФ предусмотрена ответственность.
Объектом таможенного правонарушения являются урегулированные нормами таможенного законодательства общественные отношения. Они охраняются административными мерами, предусмотренными нормами ТК РФ, а также КоАП РФ. Фактически объектом нарушения таможенных правил являются все те нормы, запреты, предписания, требования, которые установлены для участников ВЭД и нарушение которых влечет административную ответственность.
Можно выделить следующие группы объектов:
1)порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;
2)порядок таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации;
3)порядок соблюдения мер экономической политики;
4)порядок таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации;
5)порядок обложения товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, таможенными платежами и их уплаты.
Объективное проявление противоправного деяния возможно лишь в двух формах: действии, нарушающем прямой запрет, и бездействии, нарушающем правовые предписания. Сюда же относятся и противоправный результат и прямая причинная связь между противоправным деянием и результатом.
Субъектами нарушения таможенных правил являются:
78
1)индивидуальные субъекты (физические лица): российские, иностранные граждане, лица без гражданства, военнослужащие и должностные лица; лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;
2)юридические лица (российские и иностранные).
Субъективная сторона нарушений таможенного законодательства
характеризуется виной, т. е. психическим отношением лица к своему противоправному поведению и его последствиям, выражающимся в форме умысла или неосторожности.
Содержание умышленной вины определяется характером правонарушения, состав которого может быть формальным или материальным. Формальным признается такой состав противоправного деяния, который не предусматривает наступления вредных последствий. Материальный состав включает в себя обязательное наступление вредных последствий.
КоАП РФ устанавливает не только условия ответственности физических и должностных лиц за административных правонарушений, в том числе и в области таможенного дела (нарушений таможенных правил), но и предусматривает обстоятельства, исключающие ответственность. Такими обстоятельствами являются крайняя необходимость и невменяемость.
Факт невменяемости физического лица — субъекта ответственности фиксируется соответствующим должностным лицом таможенного органа на основании медицинского заключения (справки); при составлении протокола должностным лицом таможенного органа, непосредственно обнаружившим правонарушение, а в других случаях — должностным лицом таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело.
КоАП РФ признал юридических лиц в качестве субъектов административной ответственности.
47. Отдельные виды нарушений таможенных правил
1. Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации (ст. 16.1 КоАП РФ).
Нарушение порядка прибытия товаров и (или) транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации путем их ввоза помимо пунктов пропуска через Государственную границу РФ либо иных установленных мест прибытия или вне времени работы таможенных органов, а равно совершение действий, непосредственно направленных
79
на фактическое пересечение таможенной границы Российской Федерации товарами и (или) транспортными средствами при их убытии с таможенной территории Российской Федерации помимо пунктов пропуска через Государственную границу РФ либо иных мест, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной границе Российской Федерации, или вне времени работы таможенных органов.
2.Недекларирование по установленной форме (устной, письменной или электронной) товаров и (или) транспортных средств, подлежащих декларированию,
заявление декларантом либо таможенным брокером (представителем) при декларировании товаров и (или) транспортных средств недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах, (ст. 16.2 КоАП РФ)
3.Несоблюдение установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности и не носящих экономического характера запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации (ст. 16.3 КоАП РФ).
4.Перемещение товаров и (или) транспортных средств либо лиц, включая должностных лиц государственных органов, за исключением должностных лиц таможенных органов, через границы зоны таможенного контроля или в ее пределах либо осуществление производственной или иной коммерческой деятельности без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно (ст. 16.5 КоАП РФ).
5.Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них (ст. 16.9 КоАП РФ).
6.Несоблюдение перевозчиком установленного таможенным органом срока внутреннего таможенного транзита или международного таможенного транзита либо определенного таможенным органом маршрута перевозки товаров, а равно доставка товаров
взону таможенного контроля, отличную от определенной таможенным органом в качестве места доставки (ст. 16.10 КоАП РФ).
7.Несоблюдение установленных сроков подачи полной таможенной декларации
при периодическом временном декларировании либо таможенной декларации и (или) необходимых документов и сведений при выпуске товаров до подачи таможенной декларации (ст. 16.12 КоАП РФ).
8.Нарушение установленных требований и условий помещения товаров на таможенный склад, склад временного хранения, свободный склад или на склад получателя товаров либо порядка их хранения, а равно совершение с ними или с товарами, имеющими
80