Экономический анализ. Задачник
.pdfЗадание 2.4. На основании данных рассчитайте резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест.
Отчет: выручка от продажи продукции в предыдущем году – 23 640 тыс. руб., в отчетном году – 33 200 тыс. руб., резерв увеличения рабочих мест – 26 чел.
Задание 2.5. Определите влияние факторов на изменение фонда рабочего времени, используя модель с наибольшим количеством факторов. Необходимые для расчета показатели определите самостоятельно. Сделайте выводы.
Использование трудовых ресурсов предприятия
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
1. Среднегодовая численность ра- |
95 |
96 |
|
ботников, чел. |
|||
|
|
||
В том числе рабочих |
76 |
76 |
|
2. Отработанозагододнимрабочим: |
|
|
|
часов |
1747 |
1880 |
|
дней |
224 |
238 |
|
3. Фонд рабочего времени, ч |
52 416 |
56 406 |
|
В том числе сверхурочно отра- |
– |
145 |
|
ботанное время |
|||
|
|
Задание 2.6. Проанализируйте использование рабочего временинапредприятии.Определитерезервувеличениявременизасчет сокращения непроизводительных затрат рабочеговремени .
Анализ использования фонда рабочего времени
Показатель |
План |
Факт |
1. Календарное количество дней |
365 |
365 |
В том числе: |
|
|
1.1. Праздничные дни |
18 |
19 |
1.2. Выходные дни |
108 |
106 |
2. Номинальный фонд рабочего времени, |
257 |
259 |
дни |
|
|
11
Показатель |
|
План |
|
Факт |
|
3. Неявки на работу, дни |
|
|
30 |
|
24 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
3.1. Ежегодные отпуска |
|
|
16 |
|
16 |
3.2. Отпуска по беременности и родам |
|
|
1 |
|
– |
3.3. Болезни |
|
|
9 |
|
7 |
3.4. Прогулы |
|
|
– |
|
1 |
3.5. Простои |
|
|
4 |
|
– |
4. Явочный фонд рабочего времени, дни |
|
|
220 |
|
235 |
5. Продолжительность рабочего дня, ч |
|
|
– |
|
– |
6. Сверхурочно отработанное время, ч |
|
|
120 |
|
– |
Данные для расчета |
|
|
|
|
|
непроизводительных затрат |
|
|
|
||
рабочего времени |
|
|
|
|
|
Показатель |
|
Сумма, тыс. руб. |
|||
1. Производственная себестоимость продукции |
|
|
24 030 |
||
2. Заработная плата работников |
|
|
5260 |
||
3. Заработная плата производственных рабочих |
|
4400 |
|||
4. Материальные затраты |
|
|
765 |
||
5. Себестоимость забракованной продукции |
|
|
8 |
||
6. Затраты на исправление брака |
|
|
1 |
||
Задание 2.7. Проведите анализ изменения среднегодовой заработной платы одного рабочего, используя факторную модель с наибольшим числом показателей. Сделайте выводы.
Исходные данные для факторного анализа
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
1. Фонд заработной платы, руб. |
4400 |
4400 |
|
2. Среднесписочная численность |
76 |
76 |
|
рабочих, чел. |
|||
|
|
||
3. Общее число отработанных |
17 024 |
18 088 |
|
рабочими человеко-дней |
|||
|
|
12
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
4. Общее количество отработан- |
132 772 |
142 880 |
|
ных рабочими человеко-часов |
|||
|
|
||
5. Среднегодоваязаработнаяпла- |
|
|
|
та одного рабочего, руб. |
|
|
|
6. Количество дней, отработан- |
|
|
|
ных одним рабочим в среднем |
|
|
|
за год |
|
|
|
7. Средняя продолжительность |
|
|
|
рабочей смены, ч |
|
|
|
8. Среднечасоваятарифнаястав- |
|
|
|
ка одного рабочего, руб. |
|
|
Задание 2.8. По данным задания 2.7 оцените эффективность использования трудовых ресурсов. Сделайте выводы.
Данные для факторного анализа рентабельности персонала
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
1. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
3350 |
3580 |
|
2. Численность персонала, чел. |
95 |
96 |
|
3. Выручка от продаж, тыс. руб. |
23 640 |
33 200 |
|
4. Среднегодовая стоимость ка- |
7553 |
8400 |
|
питала, тыс. руб. |
|||
|
|
||
5. Рентабельностьперсонала,чел. |
|
|
|
6. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
7. Коэффициент оборачиваемо- |
|
|
|
сти капитала |
|
|
|
8. Капиталовооруженность тру- |
|
|
|
да, тыс. руб. |
|
|
Задание 2.9. По данным таблицы определите влияние факторов на изменение следующих показателей:
‒ выручка на 1 руб. зарплаты;
13
‒ прибыль от продажи продукции на 1 руб. зарплаты; ‒ чистая прибыль на 1 руб. зарплаты.
Сделайте выводы.
Исходные данные для анализа
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
1. Прибыль от продажи продук- |
3350 |
3580 |
|
ции, руб. |
|||
|
|
||
2. Чистая прибыль, руб. |
1530 |
1780 |
|
3. Доля чистой прибыли в об- |
|
|
|
щей сумме прибыли, % |
|
|
|
4. Выручка от продажи продук- |
23 640 |
33 200 |
|
ции, руб. |
|||
|
|
||
5. Стоимость выпущенной про- |
19 740 |
28 900 |
|
дукции, руб. |
|||
|
|
||
6. Удельный вес выручки в сто- |
|
|
|
имости произведенной продук- |
|
|
|
ции, % |
|
|
|
7. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
8. Фонд заработной платы, руб. |
4990 |
5400 |
|
9. Среднегодовая заработная пла- |
|
|
|
та работников, руб. |
|
|
|
10. Прибыль на 1 руб. зарплаты, |
|
|
|
коп. |
|
|
|
11. Чистая прибыль на 1 руб. |
|
|
|
зарплаты, коп. |
|
|
|
12. Удельный вес рабочих в об- |
|
|
|
щей численности работников, % |
|
|
|
13. Отработано дней одним ра- |
|
|
|
бочим за год |
|
|
|
14. Средняяпродолжительность |
|
|
|
рабочего дня, ч |
|
|
|
15. Среднечасоваявыработкаод- |
|
|
|
ного рабочего, руб. |
|
|
14
3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Задание 3.1. Проведите горизонтальный анализ наличия и движения основных средств. Укажите источники получения информации для анализа. Сделайте выводы.
Данные для анализа наличия и движения основных средств, тыс. руб.
Группа основ- |
Наличие |
Поступи- |
Выбыло |
Наличие |
||
на начало |
на конец |
|||||
|
ных средств |
ло за год |
за год |
|||
|
|
года |
|
|
года |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Здания |
1583 |
1539 |
778 |
2344 |
|
2. |
Машины и |
608 |
210 |
|
818 |
|
оборудование |
|
|||||
|
|
|
|
|||
3. |
Вычислитель- |
40 |
9 |
|
49 |
|
ная техника |
|
|||||
|
|
|
|
|||
4. |
Транспортные |
619 |
|
|
619 |
|
средства |
|
|
||||
|
|
|
|
|||
Итого |
|
|
|
|
||
Задание 3.2. Используя данные задания 3.1, проведите вертикальный анализ структуры основных средств. Аналитическую таблицу разработайте самостоятельно. Сделайте выводы.
Задание 3.3. Оцените движение и техническое состояние основных средств по данным. Сделайте выводы.
Данные для анализа движения и технического состояния основных средств
Показатель |
На начало |
На конец |
|
года |
года |
||
|
|||
1. Первоначальная стоимость основ- |
|
|
|
ных средств, тыс. руб. |
|
|
|
В том числе: |
2852 |
3833 |
|
– здания |
1583 |
2344 |
|
– машины и оборудование |
608 |
819 |
15
Показатель |
На начало |
На конец |
|
года |
года |
||
|
|||
– вычислительная техника |
40 |
50 |
|
– транспортные средства |
619 |
619 |
|
2. Остаточная стоимость основных |
2004 |
3520 |
|
средств, тыс. руб. |
|||
|
|
||
В том числе: |
|
|
|
– здания |
1266 |
2295 |
|
– машины и оборудование |
304 |
811 |
|
– вычислительная техника |
30 |
40 |
|
– транспортные средства |
402 |
369 |
|
3. Сумма начисленной амортизации, |
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
– здания |
|
|
|
– машины и оборудование |
|
|
|
– вычислительная техника |
|
|
|
– транспортные средства |
|
|
|
4. Коэффициент обновления |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
– здания |
|
|
|
– машины и оборудование |
|
|
|
– вычислительная техника |
|
|
|
– транспортные средства |
|
|
|
5. Срок обновления, лет |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
– здания |
|
|
|
– машины и оборудование |
|
|
|
– вычислительная техника |
|
|
|
– транспортные средства |
|
|
|
6. Коэффициент выбытия |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
– здания |
|
|
16
Показатель |
На начало |
На конец |
|
года |
года |
||
|
|||
– машины и оборудование |
|
|
|
– вычислительная техника |
|
|
|
– транспортные средства |
|
|
|
7. Коэффициент прироста |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
– здания |
|
|
|
– машины и оборудование |
|
|
|
– вычислительная техника |
|
|
|
– транспортные средства |
|
|
|
8. Коэффициент износа |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
– здания |
|
|
|
– машины и оборудование |
|
|
|
– вычислительная техника |
|
|
|
– транспортные средства |
|
|
Задание 3.4. По представленным ниже данным рассчитайте рентабельность основных средств, относительную экономию (перерасход) основных средств, долю прироста объема продукции за счет роста фондоотдачи. Сделайте выводы.
Исходные данные
Показатель |
|
Предыдущий |
Отчетный |
|
|
год |
год |
||
|
|
|||
1. Выручка от продажи продук- |
25 864 |
33 334 |
||
ции, тыс. руб. |
|
|||
|
|
|
||
2. Среднегодовая стоимость ос- |
1884 |
2430 |
||
новных средств, тыс. руб. |
||||
|
|
|||
3. Фондоотдача, руб. |
|
|
|
|
4. Прибыль от продаж, тыс. |
4600 |
4800 |
||
руб. |
|
|||
|
|
|
||
5. Рентабельность |
основных |
|
|
|
средств, % |
|
|
|
|
17
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
6. Относительная экономия (пе- |
|
|
|
рерасход) основных средств, тыс. |
|
|
|
руб. |
|
|
|
7. То же, в процентах к средне- |
|
|
|
годовой стоимости основных |
|
|
|
средств |
|
|
|
8. Доля прироста объема продук- |
|
|
|
циизасчетростафондоотдачи,% |
|
|
Задание 3.5. Оцените эффективность использования основных фондов на основе расчета доли прироста продукции за счет роста выработки, обусловленной процессом фондосбережения. Сделайте выводы.
Показатели использования основных фондов
Показатель |
|
Предыдущий |
Отчетный |
|
|
год |
год |
||
|
|
|||
1. Среднегодовая стоимость ос- |
1884 |
2430 |
||
новных фондов, тыс. руб. |
||||
|
|
|||
В том числе: |
|
|
|
|
– активной части |
|
435 |
556 |
|
– машин и оборудования |
490 |
557 |
||
2. Выручка от продажи продук- |
25 867 |
32 334 |
||
ции, тыс. руб. |
|
|||
|
|
|
||
3. Среднесписочная |
числен- |
93 |
95 |
|
ность персонала, чел. |
|
|||
|
|
|
||
Задание 3.6. Используя данные заданий 3.4 и 3.5, составьте пятифакторную модель фондорентабельности. Определите влияние полученных факторов на уровень результатного показателя. Сделайте выводы.
Задание3.7.Проведитефакторныйанализфондоотдачииоцените ее влияние на изменение объема продаж. Сделайте выводы.
18
Исходные данные для анализа, тыс. руб.
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный год |
|
год |
|||
|
|
||
1. Выручкаотпродажипродукции |
23 200 |
42 700 |
|
2. Среднегодовая стоимость ос- |
2150 |
4400 |
|
новных средств |
|||
|
|
||
3. Среднегодовая стоимость ак- |
435 |
558 |
|
тивной части основных средств |
|||
|
|
||
4. Удельный вес активной части |
|
|
|
в общей стоимости основных |
|
|
|
средств, % |
|
|
|
5. Фондоотдача общая |
|
|
|
6. Фондоотдача активной части |
|
|
|
основных средств |
|
|
4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Задание 4.1. Используя следующие данные по предприятию ПАО«Энерготрейд»,составьтеуравнениезатратY=a+bx. Спомощью алгебраического метода определите сумму постоянных и переменных затрат.
Из-за сезонности производства объемы производства и затраты колебались на протяжении года. Минимальный месячный объем производствасоставил740тыс.руб.,максимальный–5735тыс.руб. Затраты соответственно 589 тыс. руб. и 4500 тыс. руб.
Задание 4.2. Проанализируйте состав, структуру и динамику затрат на производство продукции. Результаты расчетов представьте графически. Сделайте вывод.
Затраты на производство продукции, тыс. руб.
Элемент затрат |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
1. Материальные затраты |
11 082 |
12 548 |
|
2. Затраты на оплату труда |
4403 |
4415 |
|
3. Отчисления на социальные |
1630 |
1676 |
|
нужды |
|||
|
|
19
Элемент затрат |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
4. Амортизацияосновныхсредств |
1014 |
1560 |
|
5. Прочие затраты |
1365 |
1964 |
|
6. Итого производственная себе- |
19 511 |
21 340 |
|
стоимость продукции |
|||
|
|
||
7. Управленческие расходы |
629 |
1911 |
|
8. Коммерческие расходы |
1071 |
3711 |
|
9. Итого полная себестоимость |
|
|
|
продукции |
|
|
Задание 4.3. Проведите анализ состава, структуры и динамики затрат по экономическим элементам. Сделайте выводы.
Данные о затратах на пошив изделий ПАО «Тикс», тыс. руб.
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
Затраты на производство про- |
19 511 |
21 340 |
|
дукции – всего |
|||
|
|
||
В том числе по экономическим |
|
|
|
элементам: |
|
|
|
1. Материальные затраты |
11 082 |
12 548 |
|
Из них: |
|
|
|
– сырье и материалы |
3120 |
5031 |
|
– покупные полуфабрикаты |
1728 |
1618 |
|
– топливо |
254 |
235 |
|
– энергия |
498 |
480 |
|
2. Затраты на оплату труда |
4403 |
4414 |
|
3. Отчисления на социальные |
1630 |
1676 |
|
нужды |
|||
|
|
||
4. Амортизацияосновныхсредств |
1014 |
1526 |
|
5. Прочие затраты |
1365 |
2300 |
20