Экономический анализ. Задачник
.pdfЗадание 4.4. Проанализируйте изменение общей величины затрат на производство деталей, используя факторную модель с наибольшим количеством факторов. Сделайте выводы.
Исходные данные для факторного анализа, тыс. руб.
Показатель |
|
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
|
|
|
||
1. Объем производства |
изде- |
10 993 |
10 753 |
лий – всего |
|
||
|
|
|
|
Втомчислеповидамизделий: |
|
|
|
– оптический привод |
|
219 |
537 |
– жесткий диск |
|
1429 |
1075 |
– оперативная память |
|
1319 |
1182 |
– видеокарта |
|
3407 |
2688 |
– интернет-карта |
|
4397 |
5053 |
– другие изделия |
|
219 |
215 |
2. Величина переменных затрат |
|
|
|
на одно изделие: |
|
|
|
– оптический привод |
|
1563 |
1782 |
– жесткий диск |
|
1032 |
1175 |
– оперативная память |
|
1393 |
1583 |
– видеокарта |
|
2019 |
2295 |
– интернет-карта |
|
2332 |
2651 |
– другие изделия |
|
402 |
456 |
3. Величина постоянных затрат |
678 |
1235 |
|
на весь выпуск |
|
||
|
|
|
|
Задание 4.5. Используя данные предыдущих заданий, проведите факторный анализ влияния факторов на изменение величины затрат на 1 руб. реализованной продукции ООО «Компьютерлэнд». Сделайте выводы.
Исходные данные для факторного анализа
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
1. Выпуск продукции, шт. |
5185 |
4848 |
21
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
2. Средняя цена изделия, руб. |
|
|
|
3. Объем продаж продукции, |
21 840 |
34 715 |
|
тыс. руб. |
|||
|
|
||
4. Средняя себестоимость одно- |
|
|
|
го изделия, руб. |
|
|
Задание 4.6. Проанализируйте влияние факторов на полную себестоимость и прибыль от продажи продукции ООО «Компьютерлэнд». Сделайте выводы.
Задание4.7.Проведитеанализизменениявеличинысебестоимости отдельных видов продукции. Сделайте выводы.
Данные о затратах и выпуске продукции ООО «Тикс»
|
Объем выпуска |
Постоянные за- |
Переменные |
|
||||
Вид |
затраты на еди- |
|||||||
изделий |
продукции, шт. |
траты, тыс. руб. |
ницу, тыс. руб. |
|||||
|
2015 г. |
2016 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2015 |
г. |
2016 |
г. |
Дубленки |
285 |
199 |
45,4 |
47,2 |
1,5 |
|
1,8 |
|
Летние |
|
|
|
|
|
|
|
|
головные |
1817 |
1604 |
103,8 |
126,3 |
1,1 |
|
1,2 |
|
уборы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Кепи |
2559 |
4493 |
85,5 |
89,6 |
1,4 |
|
1,6 |
|
Зимние |
|
|
|
|
|
|
|
|
головные |
1654 |
1356 |
245,4 |
315,5 |
2,0 |
|
2,3 |
|
уборы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Бейсболки |
589 |
480 |
57,8 |
49,7 |
1,8 |
|
1,8 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4.8. По данным, представленным ниже, рассчитайте резерв снижения себестоимости изделий за счет увеличения выпуска.
22
Исходные данные |
|
Показатель |
Сумма |
1. Фактический выпуск изделий, шт. |
4350 |
2. Резерв увеличения выпуска, шт. |
190 |
3. Фактическая сумма затрат на производство все- |
18 260 000 |
го выпуска, руб. |
|
4. Резервсокращениязатратповсемстатьямкаль- |
115 259 |
куляции, руб. |
|
5. Дополнительныепеременныезатратынаосвое- |
|
ние резерва увеличения производства продукции, |
5318 |
руб. |
|
6. Итого – резерв снижения себестоимости за счет |
|
увеличения производства изделий, руб. |
|
5. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Задание 5.1. По данным таблицы дайте оценку изменения чистой прибыли ПАО «Башкирия» в динамике. Сделайте выводы.
Исходные данные, тыс. руб.
|
|
|
Откло- |
Темп |
|
Показатель |
2015 г. |
2016 г. |
роста, |
||
нение |
|||||
|
|
|
|
% |
|
Выручка от продажи продук- |
705 |
808 |
|
|
|
ции (работ, услуг) |
|
|
|
|
|
Полная себестоимость про- |
|
|
|
|
|
данной продукции (работ, ус- |
596 |
685 |
|
|
|
луг) |
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
Сальдо прочих доходов и рас- |
20 |
–15 |
|
|
|
ходов |
|
|
|
|
|
Прибыльдоналогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
30 |
28 |
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
23
Задание 5.2. Используя информацию предыдущего задания, проведите анализ структуры прибыли. Аналитическую таблицу разработайте самостоятельно. Сделайте вывод.
Задание 5.3. Проведите факторный анализ формирования прибыли от продаж ПАО «Башкирия». Сделайте вывод.
Исходные данные для факторного анализа
|
|
Реализация отчет- |
|
|
Показатель |
Предыду- |
ного года по ценам |
Отчет- |
|
щий год |
и затратам преды- |
ный год |
||
|
||||
|
|
дущего года |
|
|
1. Выручка от про- |
|
|
|
|
дажи продукции, |
705 |
760 |
808 |
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Себестоимость |
|
|
|
|
проданной продук- |
596 |
640 |
685 |
|
ции, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Коммерческие |
13 |
15 |
18 |
|
расходы, тыс. руб. |
||||
|
|
|
||
4. Управленческие |
69 |
72 |
78 |
|
расходы,тыс. руб. |
||||
|
|
|
||
5. Прибыль от про- |
|
|
|
|
даж, тыс. руб. |
|
|
|
|
6. Темп роста выруч- |
|
|
|
|
ки от продаж, рас- |
|
|
|
|
считанный в ценах |
|
|
|
|
предыдущегогода,% |
|
|
|
Задание 5.4.По данным таблицы рассчитайте показатели оценкикачественногоуровнядостиженияфинансовыхрезультатовдеятельностиПАО«Башкирия»,такиекак:маржинальныйдоход,точка безубыточности, запас финансовой прочности. Сделайте вывод.
Исходные данные
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
705 |
808 |
24
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
||
год |
год |
|||
|
|
|||
2. Себестоимость |
проданной |
596 |
685 |
|
продукции, тыс. руб. |
||||
|
|
|||
3. Валовая прибыль (маржиналь- |
|
|
||
ный доход), тыс. руб. |
|
|
||
4. Доля маржинального дохода |
|
|
||
в выручке от продаж, % |
|
|
||
5. Постоянныеиусловно-посто- |
314 |
356 |
||
янные затраты, тыс. руб. |
||||
|
|
|||
6. «Критическая точка» объема |
|
|
||
продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
7. Запас финансовой прочности, |
|
|
||
тыс. руб. |
|
|
|
|
8. То же в процентах к объему |
|
|
||
продаж |
|
|
|
|
9. Прибыль от продаж, тыс. |
|
|
||
руб. |
|
|
|
|
10. Прибыль от продаж в про- |
|
|
||
центах к запасу |
финансовой |
|
|
|
прочности |
|
|
|
|
Задание 5.5. Определите выручку от продаж, обеспечивающую прогнозируемую предприятием прибыль. Сделайте вывод.
Исходные данные, тыс. руб.
Показатель |
|
Сумма |
1. Выручка от продажи продукции за отчетный |
808 |
|
год |
|
|
|
|
|
2. Переменные затраты за отчетный год |
|
329 |
3. Маржинальный доход в составе выручки от про- |
|
|
даж |
|
|
4. Уровень маржинального дохода в |
выручке |
|
от продаж |
|
|
5. Прибыль от продаж в отчетном году |
|
418 |
6. Постоянные затраты |
|
356 |
25
Показатель |
Сумма |
7. Прогнозируемая прибыль от продаж |
487 |
8. «Критическая точка» объема продаж |
|
9. Критический объем продаж, обеспечивающий |
|
получение прогнозируемой прибыли |
|
10. Проверка соответствия покрытия прогнозируе- |
|
мых затрат и прибыли критическому объему реали- |
|
зации |
|
а) переменные затраты с учетом критического объ- |
|
ема продаж |
|
б) соответствие рассчитанного критического объ- |
|
ема продаж величине совокупных затрат и прогно- |
|
зируемой прибыли |
|
11. Запас финансовой прочности |
|
12. Уровень запаса финансов прочности в объеме |
|
продаж, % |
|
Задание 5.6. Используя модель Дюпона, оцените влияние факторов на рентабельность активов. Необходимые для расчета факторы определите самостоятельно. Укажите пути возможного роста рентабельности активов.
Исходные данные, тыс. руб.
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
1. Выручка от продаж |
23 460 |
20 618 |
|
2. Чистая прибыль |
2314 |
1590 |
|
3. Стоимость активов |
25 670 |
24 980 |
|
4. Собственный капитал |
8670 |
8936 |
Задание 5.7. Постройте семифакторную модель рентабельностиактивовиопределитеихвлияниенарезультатныйпоказатель. Необходимые для анализа показатели определите самостоятельно. Сделайте вывод.
26
Исходные данные для анализа, тыс. руб.
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
||
год |
год |
|||
|
|
|||
1. Выручка от продаж |
25 867 |
30 334 |
||
2. Прямые затраты |
19 511 |
21 340 |
||
3. Материальные затраты |
11 082 |
12 548 |
||
4. Амортизация |
внеоборотных |
1014 |
1560 |
|
активов |
|
|||
|
|
|
||
5. Сальдо прочих операцион- |
–1453 |
–981 |
||
ных доходов и расходов |
||||
|
|
|||
6. Сальдо прочих внереализаци- |
–503 |
–44 |
||
оных доходов и расходов |
||||
|
|
|||
7. Среднегодовая величина вне- |
4586 |
5827 |
||
оборотных активов |
||||
|
|
|||
8. Среднегодовая |
величина ос- |
2852 |
3833 |
|
новных средств |
|
|||
|
|
|
||
9. Среднегодовая величина обо- |
2967 |
4118 |
||
ротных активов |
|
|||
|
|
|
||
Задание 5.8. Используя данные таблицы, оцените влияние факторов на уровень рентабельности производства. Необходимые для анализа показатели определите самостоятельно. Сделайте вывод.
Исходные данные, тыс. руб.
Показатель |
|
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
|
|
|
||
1. Прибыль от продажи продук- |
4856 |
5470 |
|
ции |
|
||
|
|
|
|
2. Выручка от продажи продук- |
25 867 |
32 334 |
|
ции |
|
||
|
|
|
|
3. Среднегодовая стоимость ос- |
2852 |
3833 |
|
новных средств |
|
||
|
|
|
|
4. Среднегодовая |
стоимость |
3769 |
4735 |
оборотных средств |
|
||
|
|
|
|
27
Задание 5.9. Составьте факторную модель для анализа рентабельности продаж, содержащую наибольшее количество факторов. Сделайте выводы.
Расчет и оценка рентабельности продаж, тыс. руб.
Показатель |
Предыдущий |
Отчетный |
|
год |
год |
||
|
|||
1. Выручка от продажи продук- |
25 867 |
30 335 |
|
ции |
|||
|
|
||
2. Себестоимость реализации |
19 511 |
21 340 |
|
3. Прибыль от продаж |
4856 |
5470 |
|
4. Рентабельность продаж, % |
|
|
Задание 5.10. Определите влияние отдельных видов изделий на уровень рентабельности продаж. Сделайте вывод.
Исходные данные для анализа |
|
||||
|
Рентабельность |
Доля |
|||
|
в общем объеме |
||||
Вид изделий |
продаж, % |
||||
реализации, % |
|||||
|
|
|
|||
|
2015 г. |
2016 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
Дубленки |
11,5 |
12,0 |
4,0 |
5,6 |
|
Летние головные |
13,2 |
12,5 |
11,3 |
17,7 |
|
уборы |
|||||
|
|
|
|
||
Кепи |
6,2 |
6,4 |
14,0 |
11,3 |
|
Зимние головные |
10,5 |
13,0 |
30,1 |
22,3 |
|
уборы |
|||||
|
|
|
|
||
Бейсболки |
21,5 |
31,1 |
38,3 |
42,0 |
|
Другие изделия |
7,8 |
3,4 |
2,3 |
1,1 |
|
Итого |
17,9 |
17,7 |
100,0 |
100,0 |
|
Задание 5.11. По данным таблицы определите резерв повышения рентабельности продукции. Сделайте вывод.
28
Расчет резервов повышения уровня рентабельности продукции
|
|
|
|
|
Вид изделий |
|
|
|
Показатель |
Дуб ленки |
Летние уборы |
Кепи |
Зимние шапки |
Бейсболки |
Другие изделия |
||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
||
1. Фактическая |
|
|
|
|
|
|
||
сумма |
прибыли |
186,2 |
824,1 |
526,1 |
1038,3 |
1955,5 |
51,2 |
|
от продаж, тыс. |
||||||||
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Резерв |
роста |
|
|
|
|
|
|
|
прибыли от про- |
0,3 |
6,9 |
0,4 |
2,2 |
45,6 |
0,1 |
||
дажи продукции, |
|
|
|
|
|
|
||
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Возможный |
|
|
|
|
|
|
||
объем |
реализа- |
74 |
220 |
191 |
278 |
453 |
66 |
|
ции продукции, |
||||||||
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Возможный |
|
|
|
|
|
|
||
уровень |
|
цены |
|
|
|
|
|
|
с учетом |
выяв- |
3,10 |
1,90 |
2,70 |
3,98 |
4,64 |
0,80 |
|
ленных резервов |
||||||||
снижения, |
тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Фактическая |
|
|
|
|
|
|
||
сумма затрат по |
1195,0 |
3777,2 |
2411,4 |
4758,8 |
8962,8 |
234,7 |
||
проданной |
про- |
|||||||
дукции,тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
||
6. Резерв |
повы- |
|
|
|
|
|
|
|
шения |
уровня |
|
|
|
|
|
|
|
рентабельности |
|
|
|
|
|
|
||
продукции,% |
|
|
|
|
|
|
||
29
6. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Задание 6.1. Определите общую стоимость имущества организации и его структуру в отчетном и предыдущем годах; дайте оценку динамики показателей. Проанализируйте состояние запасов в организации. Определите производственный потенциал организации и его изменение в анализируемом периоде.
Исходные данные
|
2015 г. |
2016 г. |
Отклонения |
|||
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
Тыс. |
Уд. |
Тыс. |
Уд. |
Тыс. |
% |
|
вес, |
вес, |
||||
|
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
|
Всего имущества |
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
внеоборотныеактивы |
282 |
|
349 |
|
|
|
Из них: |
|
|
|
|
|
|
основные средства |
232 |
|
249 |
|
|
|
оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Из них: |
|
|
|
|
|
|
производственные |
274 |
|
523 |
|
|
|
запасы |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
незавершенное |
– |
|
108 |
|
|
|
производство |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
готовая продукция |
34 |
|
182 |
|
|
|
прочие запасы и |
38 |
|
108 |
|
|
|
затраты |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
денежные средства |
|
|
|
|
|
|
и краткосрочные |
364 |
|
212 |
|
|
|
финансовые вло- |
|
|
|
|
||
жения |
|
|
|
|
|
|
дебиторская задол- |
1535 |
|
1267 |
|
|
|
женность |
|
|
|
|
|
|
Задание 6.2. Рассчитайте наличие излишков или недостатков собственных оборотных средств; собственных и долгосрочных
30