Кассовые операции
Приходные – связанные с получением предприятием наличных денежных средств
Расходные – связанные с расходованием предприятием наличных денежных средств
Оформляются первичными документами – приходными и расходными кассовыми
ордерами
Приходные кассовые
операциипоступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за
наличный расчет;
возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд)
поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения (например, костылей, кислородных подушек и т.п.)
поступление сумм в погашение недостач, выявленных в результате инвентаризации;
возврат работником предприятия ранее выданной ссуды (например, за покупку, строительство и ремонт жилья; приобретение предметов домашнего обихода и т.п.)
другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег.
Расходные кассовые
операции
сдача выручки, полученной аптекой от реализации товаров за наличный расчет, в банк;
выплата заработной платы, пособий (например, оплата листка нетрудоспособности)
приобретение стеклянной аптечной посуды у населения;
выдача денег под отчет (на хозяйственные нужды, на командировку и т.п.)
расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита
Правила оформления приходных (КО-1) и
расходныхналичие представленного(КОв бухгалтерию,-2) ордерова после проверки – приложенного к ордеру юридического основания, т.е.
первичного документа;
заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток, так как в кассовых документах исправления не допускаются;
все кассовые ордера подписываются главным бухгалтером, а расходные кассовые ордера еще и руководителем предприятия;
Кассовые ордера нумеруются с начала года раздельно для приходных и расходных кассовых ордеров;
регистрируются бухгалтером в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
приходные и расходные кассовые ордера действительны только в день их составления.
документы
Поступление выручки от реализации Справка-заявление о принятии товаров аптекой и мелкорозничной сетью выручки
Возврат неиспользованных подотчетных |
Авансовый отчет |
сумм |
|
Поступление платы за прокат предметов |
Ведомость выдачи предметов |
медицинского назначения |
на прокат |
Погашение недостач по результатам |
Акт результатов |
инвентаризации |
инвентаризации и выписка из |
|
протокола собрания |
Возврат работником ранее выданной |
Договор с работником о |
ссуды |
предоставлении ссуды |
Получение денег из банка |
Чек банка |
Сдача выручки: а. в банк |
А. Объявление на взнос |
б. инкассатору |
наличными (объявление на |
|
взнос, ордер и квитанцию) |
|
Б. Комплект документов, |
|
препроводительная |
|
ведомость, накладная |
Первичные документы
при осуществлении
|
расходных кассовых |
||
|
операций |
|
|
|
|
||
|
Выплата заработной |
Расчетно-платежная |
|
|
платы, пособий |
ведомость, платежная |
|
|
|
ведомость |
|
|
Оплата купленной у |
Ведомость покупки |
|
|
населения стеклянной |
стеклянной посуды, |
|
|
аптечной посуды |
бывшей в употреблении |
|
|
|
|
|
|
Выдача денег под отчет |
Заявление о выдаче |
|
|
|
наличных денег |
|
|
|
|
|
Кассовая книга
Все поступления и выдачи наличных денег кассир учитывает в Кассовой книге (форма 9.7)
Каждое предприятие ведет только одну Кассовую книгу, которая должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана сургучной или мастичной печатью на последней странице, где делается запись: «В этой книге пронумеровано и прошнуровано листов».
Количество листов в Кассовой книге заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью аптечной организации.
Кассовая книга
Книгу заводят на один календарный год. На одном листе книги отражают операции по приходу или расходу наличных денег за один день.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей, разделенных линией отреза.
В конце дня заполненный лист кассовой книги подписывают кассир и бухгалтер, а второй (отрывной) лист, заполненный под копирку, отрезают.
Документы, по которым получены (выданы) деньги (приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости и т. д.), подшивают по порядку вместе с отрывным листом кассовой книги (отчётом кассира) и передаются в бухгалтерию под расписку бухгалтера.