ОРГАНИЗАЦИЯ
НАЛИЧНОГО
ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В
Лекция
для студентов 4 курса
фармацевтичес
кого
факультета
Денежные
средствамогут находиться в виде:
наличных денежных средств в кассе
денежных средств на расчетном счете
Порядок организации и учета наличных денежных средств регламентируетсядокументами:
Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
Порядок организации и учета наличных денежных средств регламентируется
документами:Типовые правила эксплуатации контрольно- кассовых машин при осуществлении
денежных расчетов с населением (утверждены письмом Минфина России №104 от 30.08.1993 г.)
Кассовые операции
- операции с наличными
денежными средствами
Правила проведения кассовых операций
Единый порядок оформления кассовых операций для всех предприятий, установленный Банком России
Ограничение размеров денежных средств, находящихся в кассе на конец дня
Проведение наличных денежных расчетов с населением с использованием контрольно- кассовой техники
Установление предела наличных денежных расчетов между юридическими лицами по одному договору (в настоящее время – 100 тыс. руб.)
Касса
изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.
Аптечное учреждение, как правило, ограничивается хранением денег и ценных бумаг в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.
NB! В кассе запрещено хранение наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию.
Обязанности
кассира
Оформление документов и получение денежных средств в банках
Прием и выдача наличных денежных средств
Ведение кассовой книги и составление кассовой отчетности на основе приходных и расходных документов
Сверка фактического наличия денежных средств с остатком по кассовой книге
Кассир
при приеме на работу должен быть ознакомлен под расписку с Правилами ведения кассовых операций
вРФ.
несет материальную ответственность (оформляется договором о полной индивидуальной материальной ответственности) за сохранность денежных средств
вкассе и правильность ведения кассовых операций.
обязанности кассира могут выполняться главным бухгалтером или другими работниками по письменному распоряжению руководителя при условии заключения с этим лицом договора о полной материальной ответственности.
Кассир
кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
Договор о полной материальной ответственности можно заключать только с работниками, достигшими 18-летнего возраста.
Договор составляют в двух экземплярах: один экземпляр остается у кассира, второй передают
вбухгалтерию. После того как срок действия
договора истечет, его хранят в архиве аптеки
втечение 5 лет.