Федеральные налоги

• Налог на добавленную стоимость (НДС). Косвенный налог, включаемый в стоимость товаров, работ и услуг. Уплачивается производителями и импортёрами. 

• Акцизы. Косвенные налоги на отдельные виды товаров массового потребления (табачная, алкогольная продукция, бензин, дизель и др.). 

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Уплачивается с доходов физических лиц, включая зарплату, доходы от продажи имущества, аренды, выигрышей в лотереях и др.. 

• Налог на прибыль организаций. Уплачивается юридическими лицами с прибыли (доходов за вычетом расходов). 

• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Размер налога зависит от вида добываемого полезного ископаемого. 

• Водный налог. Уплачивается за использование водных ресурсов. 

• Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС). Начисляется на разницу между доходами и расходами от добычи углеводородов. 

В федеральный бюджет зачисляются

• федеральная часть налога на прибыль организаций;

• НДС;

• акцизы на ввозимые товары;

• НДПИ на углеводородное сырьё;

• НДФЛ с процентов по вкладам и с доходов свыше 5 млн рублей;

• налог на игорный бизнес. 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Все региональные налоги полностью поступают в бюджет субъекта РФ. 

• Транспортный налог. Уплачивается собственниками транспортных средств (автомобилей, мотоциклов, автобусов, судов и др.). Региональные власти могут дифференцировать ставки в зависимости от мощности двигателя, типа транспорта и др.. 

• Налог на имущество организаций. Уплачивается юридическими лицами с недвижимого имущества. 

• Налог на игорный бизнес. Уплачивается организациями, осуществляющими игорную деятельность. 

В бюджеты субъектов РФ также зачисляются некоторые федеральные налоги и сборы, например:

• региональная часть налога на прибыль организаций (по нормативу 100%);

• часть НДФЛ (например, частично налог с доходов свыше 5 млн рублей);

• акцизы на некоторые виды продукции (например, на алкогольную продукцию с объёмной долей этилового спирта до 9% включительно);

• налог на добычу общераспространённых полезных ископаемых. 

38. Роль государства в финансировании социально важных расходов

Роль государства в разработке и реализации финансового механизма социальной сферы определяется прежде всего правовым обеспечением. Оно представляет собой совокупность Законодательных и иных правовых актов: Законов, Указов Президента, Постановлений правительства, а также нормативной документации: норм, нормативов, инструкций, методических указаний и т.п.

1) обеспечение экономического развития: через бюджет осуществляется перераспределение созданного общественного продукта между отраслями экономики и видами экономической деятельности, группами населения, территориями; 34 Бюджетная система Российской Федерации

2) решение социальных проблем и обеспечение развития человеческого капитала: за счет бюджетного финансирования обеспечивается реализация социальных прав граждан, определенных Конституцией государства.

Социальные трансферты нацелены на поддержку тех, кто не может обеспечить свое существование и достойный образ жизни, или имеет какие-либо особые заслуги перед обществом. Экономическое обоснование рациональности социальных трансфертов состоит в том, что улучшение положения малоимущих и нуждающихся граждан за счет перераспределения доходов и богатства в обществе дает больший прирост общественной полезности, чем некоторое снижение благосостояния более обеспеченных слоев населения.

Социальная помощь в натуральной форме может иметь вид бесплатных благ или услуг для всего населения или отдельных его категорий, предоставления льгот на определенные блага или услуги, т.е. частичную их оплату. Ее преимущество перед денежными выплатами заключается в том, что она в большей степени детерминирует целевое использование средств при решении частных социальных проблем. Натуральная помощь гораздо в меньшей степени дестимулирует трудовую активность. Форма натуральной помощи сама по себе является фильтром для отбора нуждающихся

Финансирование производителей социально значимых товаров и услуг осуществляется в форме льготного налогообложения, бюджетных субсидий, льготного кредитования, разного рода гарантий. Таким образом, оно может быть как прямым (субсидии), так и косвенным (льготы, гарантии). В отличие от денежных выплат и натуральной помощи, средства распределяются не потребителям, а производителям определенных благ и услуг.

Социально важные расходы включают расходы на образование, здравоохранение, социальное обеспечение, культуру, поддержку малообеспеченных. Эти сферы нельзя полностью оставить рынку, так как необходимо обеспечить доступность базовых услуг для всех граждан, независимо от доходов. Государство финансирует социальные расходы из бюджета, устанавливает минимальные социальные стандарты и гарантии, обеспечивает функционирование государственных школ, вузов, больниц, поликлиник, пенсионной системы, систем социальной помощи. Социальные расходы снижают неравенство, поддерживают человеческий капитал, способствуют социальной стабильности. Они рассматриваются не только как бремя, но и как инвестиции в будущее развитие экономики