!Учебный год 2024 / Трофим

вые органы и иные обязанные лица. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.

Тема 6. Налоговая обязанность. Правовые основы налогового контроля и налогового процесса

Понятие налоговой обязанности (обязанности по уплате налога или сбора). Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Общие правила исполнения налоговой обязанности. Определение момента уплаты налога.

Порядок исполнения налоговой обязанности организациями и физическими лицами. Добровольное исполнение налоговой обязанности. Налоговое уведомление. Принудительное исполнение налоговой обязанности. Требование об уплате налога. Общие черты и различия между исполнением налоговой обязанности в принудительном порядке организациями (индивидуальными предпринимателями) и физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности: залог имущества; поручительство; пеня; приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей; арест имущества. Изменение срока исполнения налоговой обязанности в форме отсрочки или рассрочки, а также в форме инвестиционного налогового кредита.

Понятие налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Методы и формы налогового контроля. Этапы осуществления налогового контроля. Налоговая декларация. Учет организаций и физических лиц в налоговых органах. Налоговые проверки, их виды. Порядок проведения камеральной и выездной налоговой проверки.

Налоговый процесс. Понятие налогового правонарушения. Производство по делу о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе камеральной или выездной налоговой проверки. Производство по делу о выявленных в ходе иных мероприятий

341

налогового контроля налоговых правонарушениях. Акт налоговой проверки.

Защита прав налогоплательщиков в административном или судебном порядке. Защита прав налогоплательщиков путем подачи апелляционной жалобы.

Тема 7. Общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также специальных налоговых режимов

Федеральные налоги и сборы, их система и роль. Налогоплательщики и элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость; акцизам; налогу на доходы физических лиц; налогу на прибыль организаций; налогу на добычу полезных ископаемых; водному налогу. Правовые особенности взимания сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, а также государственной пошлины.

Региональные и местные налоги, их роль. Компетенция органов власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в сфере правового регулирования региональных и местных налогов. Налогоплательщики и элементы налогообложения по налогу на имущество организаций; налогу на игорный бизнес; транспортному налогу; земельному налогу; налогу на имущество физических лиц.

Общие положения о специальных налоговых режимах, их виды и правовая основа введения. Правовые особенности системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога); упрощенной системы налогообложения; системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

342

Тема 8. Правовые основы обязательного страхования

Понятие страхования и страховой деятельности (страхового дела). Страхование как звено финансовой системы, его значение. Характерные черты страхования. Формы страхования: обязательное и добровольное.

Страховое право. Виды общественных отношений, возникающих в процессе осуществления страховой деятельности, их содержание.

Условия и порядок осуществления обязательного страхования. Общая характеристика субъектов страхования (страхователи, страховщики (страховые организации), застрахованные лица (выгодоприобретатели), страховые агенты и др.). Понятие объектов страхования, объекты личного и имущественного страхования. Понятие страхового случая, страховой суммы, страхового тарифа, страховой премии, страховой выплаты, страхового риска. Федеральная служба по финансовым рынкам как уполномоченный орган по контролю и надзору в сфере страховой деятельности.

Виды обязательного страхования. Обязательное медицинское страхование. Обязательное пенсионное страхование. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Обязательное страхование вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Особенности государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих органов федеральной службы безопасности. Порядок определения страховых сумм и подачи документов для получения выплат.

343

Тема 9. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования и основы правового регулирования финансов государственных (муниципальных) предприятий

Понятие сметно-бюджетного финансирования. Казенное учреждение как субъект правоотношений в области сметнобюджетного финансирования, отличие казенных учреждений от прочих организаций. Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств. Порядок выделения бюджетных средств на основе бюджетной росписи и кассового плана. Принципы сметно-бюджетного финансирования.

Понятие бюджетной сметы, ее юридическое значение. Виды бюджетных смет. Порядок составления, утверждения и исполнения бюджетной сметы. Планирование расходов казенных учреждений. Нормативы расходов.

Порядок открытия и ведения лицевых счетов органами федерального казначейства казенным учреждениям. Правовой режим лицевого счета получателя бюджетных средств.

Операции казенных учреждений по расходованию средств: а) принятие бюджетных обязательств; б) подтверждение денежных обязательств; в) санкционирование оплаты денежных обязательств; г) подтверждение исполнения денежных обязательств. Использование средств от приносящей доход деятельности, получаемых казенными учреждениями.

Особенности правового регулирования финансовой деятельности бюджетных учреждений.

Финансы предприятий как звено финансовой системы. Финансовые ресурсы государственных (муниципальных) унитарных предприятий, порядок их использования. Принципы финансовой деятельности государственных (муниципальных) унитарных предприятий. Особенности финансовой деятельности федеральных унитарных предприятий и федеральных казенных предприятий.

344

Тема 10. Правовое регулирование инвестиционной деятельности и организации рынка ценных бумаг

Понятие инвестиций, их юридическое содержание. Значение инвестиций. Инвестиции прямые и портфельные, государственные и частные.

Понятие инвестиционной деятельности, ее характерные черты.

Понятие и предмет инвестиционного права. Виды общественных отношений, возникающих в процессе осуществления инвестиционной деятельности, их содержание.

Государственное регулирование в сфере инвестиционной деятельности. Полномочия Правительства Российской Федерации в сфере регулирования инвестиционной деятельности. Роль государственных корпораций в сфере инвестиционной деятельности. Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».

Основные направления инвестиционной деятельности в Российской Федерации. Инвестиционная деятельность, осуществляемая в форме капиталовложений. Инвестиционная деятельность, осуществляемая в форме концессионных соглашений. Инвестиционная деятельность в форме лизинга. Иностранные инвестиции в Российской Федерации. Особые экономические зоны. Рынок институционального инвестирования.

Понятие рынка ценных бумаг, его предназначение. Эмиссионные (акция, облигация, опцион эмитента, российская депозитарная расписка) и неэмиссионные ценные бумаги.

Организация рынка ценных бумаг. Процедура эмиссии ценных бумаг и ее этапы. Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Фондовая биржа. Инвестиционные операции на рынке ценных бумаг.

Контроль и надзор на рынке ценных бумаг. Федеральная служба по финансовым рынкам.

345

Тема 11. Банковская система Российской Федерации и правовое регулирование банковской деятельности

Понятие банковской системы Российской Федерации, ее элементы: Центральный банк Российской Федерации (Банк России), кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Принципы и особенности организации банковской системы Российской Федерации.

Банковское право и банковские правоотношения. Субъекты банковских правоотношений. Кредитные организации, их признаки и классификация. Банки и небанковские кредитные организации. Союзы и ассоциации кредитных организаций. Банковские группы и банковские холдинги. Бюро кредитных историй. Коллекторские агенства.

Понятие банковской деятельности. Основное отличие банковских операций от банковских сделок. Виды банковских операций и сделок.

Финансово-правовой статус Банка России. Его цели и функции. Структура Банка России. Расчетно-кассовые центры Банка России. Национальный банковский совет и органы управления Банком России. Компетенция Банка России в сфере де- нежно-кредитной политики, в сфере осуществления банковских операций и сделок, в сфере банковского регулирования и банковского надзора.

Правовое положение кредитных организаций. Этапы создания кредитной организации, особенности государственной регистрации. Лицензирование деятельности кредитных организаций, виды лицензий. Ликвидация кредитных организаций. Банкротство кредитной организации, меры по предупреждению банкротства.

Тема 12. Правовые основы организации денежного обращения и расчетов, валютного регулирования и контроля

Понятие денег, их функции. Денежное обращение как объект правового регулирования. Денежная система. Компетен-

346

ция Центрального банка Российской Федерации в сфере организации денежного обращения и расчетов.

Правовые основы обращения наличных денег. Понятие денежной эмиссии. Порядок эмиссии наличных денег, ее этапы. Механизм эмиссии безналичных денег (кредитная эмиссия).

Расчеты наличными деньгами. Правила ведения кассовых операций. Применение контрольно-кассовой техники.

Безналичные расчеты. Формы безналичных расчетов (платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, с использованием банковских карт). Межбанковские расчеты на территории России. Особенности безналичных расчетов физических лиц.

Понятие валюты и валютных ценностей. Валютные операции и их виды. Участники валютных операций: резиденты, нерезиденты, уполномоченные банки, валютные биржи.

Понятие валютного регулирования. Элементы национального валютного регулирования: валютные ограничения и валютные интервенции.

Правовой режим валютных операций. Порядок осуществления валютных операций. Правила ввоза в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг. Правовое регулирование купли-продажи иностранной валюты.

Понятие валютного контроля. Субъекты валютного контроля (Правительство Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля).

Ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации.

347

Приложение 2

(к стр. 9)

Вопросы для подготовки к зачету

1. Понятие и функции финансов. Финансовая система (структура финансов) Российской Федерации.

2.Понятие, роль и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

3.Понятие, предмет и метод финансового права.

4.Система и источники финансового права.

5.Понятие, структура и виды финансово-правовых норм.

6.Понятие, особенности и виды финансовых правоотношений.

7.Компетенция органов государственной власти и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации.

8.Понятие, значение и виды финансового контроля.

9.Методы финансового контроля.

10.Ревизия как основной метод финансового контроля. Стадии ревизионного процесса. Акт ревизии, его юридическое значение.

11.Счетная палата Российской Федерации как орган финансового контроля.

12.Федеральные органы исполнительной власти (Федеральное казначейство, Федеральная служба финансовобюджетного надзора, Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по финансовому мониторингу, Федеральная служба по финансовым рынкам) в системе органов финансового контроля.

13.Правовые основы аудиторского финансового контроля.

14.Правовые основы финансового контроля в органах федеральной службы безопасности.

15.Понятие, правовая форма и роль бюджета.

348

16.Бюджетное право: предмет, источники.

17.Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации.

18.Понятие и состав бюджетной классификации.

19.Общая характеристика принципов бюджетной системы.

20.Понятие, виды и общая характеристика доходов бюджетов.

21.Понятие и общая характеристика расходов бюджетов.

22.Дефицит бюджета и порядок его финансирования. Профицит бюджета.

23.Правовое регулирование бюджетов государственных внебюджетных фондов.

24.Понятие и стадии бюджетного процесса, его участники.

25.Общие правила составления, рассмотрения и утверждения проекта федерального бюджета.

26.Правовой режим исполнения бюджета. Исполнение бюджетов по доходам и по расходам.

27.Понятие и особенности государственного (муниципального) кредита.

28.Понятие, структура и управление государственным (муниципальным) долгом.

29.Понятие, признаки налога и сбора. Классификация налогов.

30.Система налогов и сборов Российской Федерации. Понятие и виды специальных налоговых режимов.

31.Порядок установления налогов и сборов. Общая характеристика элементов налогообложения.

32.Налоговое право: понятие, предмет, источники.

33.Субъекты налоговых правоотношений, общая характеристика.

34.Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения. Порядок исполнения налоговой обязанности (в добровольном и принудительном порядке). Момент уплаты налога.

349

35.Понятие и формы налогового контроля. Учет организаций

ифизических лиц в налоговых органах. Налоговая декларация. Налоговые проверки.

36.Общая характеристика производства по делу о налоговых правонарушениях. Порядок защиты прав налогоплательщиков.

37.Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

38.Общая характеристика региональных и местных налогов.

39.Общая характеристика специальных налоговых режимов.

40.Понятие, характерные черты и формы страхования. Элементы обязательного страхования (субъекты и объекты страхования, страховой риск, страховой случай, страховой тариф, страховая выплата).

41.Общая характеристика правовых основ обязательного страхования (обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

42.Правовое регулирование государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих органов федеральной службы безопасности.

43.Понятие, принципы и объекты сметно-бюджетного финансирования.

44.Понятие казенного учреждения, его отличие от прочих организаций. Планирование расходов казенных учреждений. Нормы расходов.

45.Понятие бюджетной сметы, ее юридическое значение, виды. Порядок составления и утверждения бюджетной сметы.

46.Порядок расходования средств казенными учреждениями. Правовой режим лицевого счета получателя бюджетных средств.

47.Правовой режим финансов государственных (муниципальных) унитарных предприятий.

350