!Учебный год 2024 / Трофим

обеспечение репатриации установлена административная (ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ) и уголовная (ст. 193 УК РФ) ответственность.

6)ограничения по валюте расчетов при проведении опе-

рации с ценными бумагами. Операции с внутренними ценными бумагами проводятся в валюте РФ, а с внешними ценными бумагами – еще и в иностранной валюте.

7)требование об обязательной продаже валютной вы-

ручки1 (ст. 21). Определенный объем валютной выручки в определенных валютах (датская крона, доллар США, евро, иена, фунт стерлингов и др.) должен быть продан. Однако в настоящее время обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в размере 0 % суммы валютной выручки.

8)количественные валютные ограничения (ст. 9 и 15). К

примеру, переводы физическим лицом – резидентом из РФ в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение 1 операционного дня через 1 уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица – резидента.

9)лицензирование валютных операций банков. Порядок лицензирования был нами рассмотрен при изучении банковской системы РФ.

Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Таможенного союза

1 Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации : инструкция ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 111-И // Вестник Банка России. – 2004. – 13 мая.

311

в рамках ЕврАзЭС1 и законодательства Российской Федерации о таможенном деле2.

Ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на таможенную территорию таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке. При единовременном ввозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тыс. долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых наличных денежных средств

и(или) дорожных чеков. Единовременный ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тыс. долларов США, может быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица.

Вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков с таможенной территории таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке. При единовременном вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тыс. долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму вывозимых наличных денежных средств

и(или) дорожных чеков. Единовременный вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в

1О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза : решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 5 июля 2010 г. № 51 //

URL : http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=102282

(дата обращения: 15.01.2011).

2О таможенном регулировании в Российской Федерации : федер. закон от 27 нояб. 2010 г. № 311-ФЗ // Рос. газ. – 2010. – 29 нояб.

312

общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тыс. долларов США, может быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица.

Валютный контроль в Российской Федерации пред-

ставляет собой деятельность специально уполномоченных субъектов, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования при осуществлении валютных операций.

Субъекты валютного контроля: Правительство РФ, орга-

ны и агенты валютного контроля. Наиболее существенное различие между органами и агентами валютного контроля заключается в том, что право привлекать к ответственности принадлежит исключительно органам валютного контроля.

Правительство РФ обеспечивает: 1) координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ; 2) взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ.

Органы валютного контроля:

1.ЦБ РФ – осуществляет контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами1. Кроме того, ЦБ РФ рассматривает ходатайства кредитных организаций о получении ими лицензий на осуществление банковских операций в иностранной валюте; регистрирует пункты обмена валюты уполномоченных банков их филиалов и др.

2.Федеральная служба финансово-бюджетного надзора –

осуществляет контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж), а также организация с участием агентов ва-

1 ЦБ РФ осуществляет контроль за совершением валютных операций валютными биржами до 1 янв. 2013 г. – Прим. авт.

313

лютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте РФ.

Агенты валютного контроля:

1.Уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ – являются основными участниками валютного рынка. Правовой статус банков был нами рассмотрен при изучении банковской системы РФ.

2.Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» – осуществ-

ляет права и исполняет обязанности агента валютного контроля, установленные для уполномоченных банков1.

3.Не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг – брокеры, дилеры,

управляющие, клиринговые организации, регистраторы, депозитарии, организаторы торговли на рынке ценных бумаг. Правовой статус указанных органов был рассмотрен при изучении рынка ценных бумаг.

4.Таможенные органы – осуществляют контроль за совершением валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу; перемещением валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг через таможенную границу и т.д. Они осуществляют производство по делам об административных правонарушениях в валютной сфере, передают информацию территориальным органам Росфиннадзора.

5.Налоговые органы – осуществляют контроль за совершением валютных операций, связанных с открытием счетов (вкладов) за пределами РФ. Налоговые органы также передают информацию о правонарушениях территориальным органам Росфиннадзора.

1 О банке развития : федер. закон от 17 мая 2007 г. № 82-ФЗ // Рос. газ. – 2007. – 24 мая.

314

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Права: 1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; 2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Дополнитель-

но органы валютного контроля и их должностные лица имеют право: 1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений; 2) применять установленные законодательством РФ меры ответственности.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении контроля. Права: 1) знакомиться с актами проверок; 2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц; 3) на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Обязанности: 1) представлять необходимые документы и информацию; 2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность в течение не менее 3 лет со дня совершения соответствующей валютной операции; 3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений.

Ответственность за нарушения валютного законода-

тельства. Уголовная ответственность предусмотрена ст. 193 УК РФ «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте». Административная ответственность установлена в ст. 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».

315

Вопросы для самоконтроля

1.Понятие и общая характеристика денежной системы Российской Федерации. Механизм денежной эмиссии.

2.Безналичные расчеты, основные формы. Понятие и виды банковских счетов.

3.Расчеты наличными деньгами. Правила ведения кассовых операций.

4.Понятие валюты и валютных ценностей. Валютные операции

иих виды.

5.Понятие и содержание валютного регулирования.

6.Валютный контроль в Российской Федерации, общая характеристика. Органы и агенты валютного контроля, их компетенция.

316

Терминологический словарь

А

Администратор доходов бюджета – орган государствен-

ной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено БК РФ.

Акция – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция является именной ценной бумагой.

Б

Бездокументарная форма эмиссионных ценных бумаг –

форма эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или, в случае депонирования ценных бумаг, на основании записи по счету депо.

Бюджетная роспись – документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств (главным администратором источников финансирования дефицита бюджета) в соответствии БК РФ в целях исполнения бюджета по расходам (источникам финансирования дефицита бюджета).

Бюджетная система Российской Федерации – основан-

ная на экономических отношениях и государственном устрой-

317

стве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетная смета – документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств казенного учреждения.

Бюджетные ассигнования – предельные объемы денеж-

ных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств.

Бюджетные инвестиции – бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества.

Бюджетные обязательства – расходные обязательства,

подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году. Бюджетные полномочия – установленные БК РФ и принятыми в соответствии с ним правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, права и обязанности органов государственной власти (органов местного самоуправления) и иных участников бюджетного процесса по регулированию бюджетных правоотношений, организации и осуществлению

бюджетного процесса.

Бюджетный кредит – денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации, юридическому лицу (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах.

Бюджетный процесс – регламентируемая законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного

318

учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

В

Ведомственная структура расходов бюджета – распре-

деление бюджетных ассигнований, предусмотренных законом (решением) о бюджете на соответствующий финансовый год главным распорядителям бюджетных средств, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации.

Величина собственных средств (капитала) кредитных ор-

ганизаций – определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала. Основной капитал включает: 1) уставный капитал кредитной организации; 2) эмиссионный доход кредитной организации в виде положительной разницы между стоимостью (ценой) акций при их продаже первым владельцам и номинальной стоимостью акций; 3) резервный фонд кредитной организации и др. Дополнительный капитал включает: 1) прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки; 2) субординированные кредиты (депозит, заем, облигационный заем) и др.

Внешний долг – обязательства, возникающие в иностранной валюте, за исключением обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающих в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований).

Внутренний долг – обязательства, возникающие в валюте Российской Федерации, а также обязательства субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающие в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований).

Выпуск эмиссионных ценных бумаг – совокупность всех ценных бумаг одного эмитента, предоставляющих одинаковый объем прав их владельцам и имеющих одинаковую номиналь-

319

ную стоимость в случаях, если наличие номинальной стоимости предусмотрено законодательством Российской Федерации. Выпуску эмиссионных ценных бумаг присваивается единый государственный регистрационный номер, который распространяется на все ценные бумаги данного выпуска, а в случае, если в соответствии с настоящим Федеральным законом выпуск эмиссионных ценных бумаг не подлежит государственной регистрации, – идентификационный номер.

Г

Главный администратор доходов бюджета – определен-

ный законом (решением) о бюджете орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, иная организация, имеющие в своем ведении администраторов доходов бюджета и (или) являющиеся администраторами доходов бюджета, если иное не установлено БК РФ.

Главный распорядитель бюджетных средств (главный распорядитель средств соответствующего бюджета) – орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств, если иное не установлено БК РФ.

Государственная или муниципальная гарантия (государственная гарантия Российской Федерации, государственная гарантия субъекта Российской Федерации, муниципальная га-

рантия) – вид долгового обязательства, в силу которого соответственно Российская Федерация, субъект Российской Федера-

320