43. Выдача денежных средств из кассы.

Согласно Плану счетов учет налич. ден. ср-в ведется на счете 50 «Касса». Выдача денеж. ср-в и денеж. док-тов из кассы орг-ции отраж-ся по К-ту сч.50. К сч.50 м.б. открыты субсчета: 50.1 «Касса орг-ции» (учет ден. ср-в в кассе), 50.2 «Операционная касса» (учет ден. ср-в в кассах вокзалов); 50.3 «Денеж. док-ты» (учет находящихся в кассе орг-ции почтовых и вексельных марок, оплаченных авиабилетов и др. док-ов). Если орг-ция производит кассов. операции с иностр. валютой, то к сч.50 д.б. открыты соотв-щие субсчета по кажд. налич. ин. валюте. Ден. ср-ва в иностр. валютах и операции с ними учитыв-ся в в рублях в суммах, определяемых путем пересчета ин. валюты в установл. порядке, одновременно эти ср-ва и операции отражаются в валюте расчетов и платежей. Для оформления выдачи налич. денег из кассы примен. РКО, он выпис-ся в одном экземпляре и подпис. руковод. орг-ции и гл.бух. , регистрир-ся в журнале регистрации приход. и расход. кассов. док-тов. Если на прилагаемых к РКО док-ах имеется надпись руковод-ля орг-ции, подпись его на РКО необязательна. Расписка в получении денег м.б. сделана получателем только собственноручно с указанием полученной суммы (рублей – прописью, копеек – цифрами). При получ. денег платежной (расчетно-платеж.) ведомости сумма прописью не указ-ся. В РКО по строке «Основание» указ-ся содержание хоз. Операции; по строке «Приложение» перечисл-ся прилагаемые первич. и др. док-ты с указанием их № и дат составления. Выдача денег осущ-ся только лицу, указ-му в РКО. Если выдача денег осущ. по доверенности, то после после ФИО получателя в РКО указ-ся ФИО лица, кот. доверено получ. денег. Если выдача денег доверен. лицу осущ. по ведомости, то перед распиской в получ. денег кассир делает запись: «По доверенности». На основании ПКО, РКО и др. первич. док-тов заполняется кассовая книга. Для учета денег, выданных кассиром другим кассирам или доверен. лицу, а также учета возврата налич. денег примен-ся Книга учета принятых и выданных кассиром ден. ср-в. Обороты по К-ту сч. 50 обобщаются в ЖО№1.

44. Порядок открытия расчетного счета, документальное оформление операций по расчетному счету.

Для учета ден. наличности в банке пред-тие открывает р/с. Для учета движения ср-в на р/сч используется актив. балансов. сч. 51 «Расчет. счета». В случае, если пред-тие имеет несколько р/сч, необходимо организовать ведение аналит. учета в разрезе р/сч.

Платежи по безналич. расчетам банк производит только с согласия владельца счета. В принудит. порядке взыскиваются платежи: финан. органом по просрочен. налогам; по приказам арбитража; при погашении просрочен. ссуд. Порядок и формы расчетов определяются в договоре между поставщиком и покупателем. Для обобщения инф-ции о наличии и движении ден. ср-в на р/с орг-ции использ. сч. 51 «Р/с». С-до 51 указыв. На наличие свобод. Денег на р/с орг-ции на начало и конец месяца; оборот по Д-ту хар-ет суммы, поступив. На р/с, а по К-ту – суммы, перечисленные со счетов. Операции, записыв. По К-ту сч. 51, отраж. в ЖО№2. Обороты по Д-ту запис. в разн. ЖО и в ведомости №2. Основанием для заполнения ЖО№2 и ведом. №2 служат банк. выписки. Поступл. ден. ср-в в оплату продан. прод-ции, выпол. работ, предостав. услуг: Д51 «Р/с» К62 «Расчеты с покуп. и заказ.», перечисл. ден. ср-в в погашение кредитор. задолж-тей: Д60 «Расчеты с поставщ. и подряд.» К76 «Прочие дебиторы и кредиторы», поступл. ден. ср-в от подразд. орг-ции: Д51К79 «Внутрихоз. расчеты». Учет операций по валютным счетам. Резиденты могут иметь вклады в ин. валютах в уполном. банках. Порядок открытия этих счетов и осуществл. операций по ним устанавл. ЦБ РФ. Для открытия вал. счета юр. лицу необходимо предоставить в уполномоч. банк соот. док-ты. Орг-ции могут иметь несколько вал. счетов в банках, вправе открывать счета в различ. валютах. Уполном. Банк на оснвоании заключ. дог-ра банк. счета открывает юр. лицу одновременно 3 счета: транзит. вал. счет, текущ, специал. транзит. вал. счет. Планом счетов бух.учета для учета операций в ин. валюте использ. сч. 52 «Валют. счета». Счет 52/1 «Валют. счета внутри страны, Счет 52/2 «Валют. счета за рубежом», Сч. 52/11 «Транзит. валют. счет», Сч. 52/12 «Текущ. Валют. счет», Сч. 52/13 «специал. транзит. счет». Ден. ср-ва, числящиеся на валют. счетах пред-тия подлежат пересчету в рубли по курсу ЦБ. При этом возникает курсовая разница – разница между ст-тью валюты в руб. оценке по курсу ЦБ на дату соверше-ния операции и ст-тью валюты в руб. оценке на дату принятия их к бух. учету. Д 52 К 91/1 или Д 91/2 К 52. Курс. разница, полученная при вкладе в Уставной капитал Д 75/1 К 83/3. При покупке ин. валюты на внутр. валют. рынке, орг-ция должна депонировать не менее 20% рубл. эквивалента от ст-ти куплен. валюты. Открытие депозита Д 55 К 51. Депонир. суммы подлежат возврату при предъявлении в банк копии ГТД, подтверждающей ввоз товаров на территорию РФ. Возврат депозита Д 51 К 55.