38. Порядок выдачи денежных средств под отчет. Составление и обработка авансового отчета.

К подотчетным лицам относятся работники предприятия, получившие денежные суммы под отчет для предстоящих расходов. Учет по расчетам с подотчетными лицами ведется на счете № 71 «Расчеты с подотчетными лицами». На предприятии должен быть утвержденный список подотчетных лиц. Авансовый отчет проверяется бухгалтером, утвержда­ется руководителем и служит основанием для списания израсходованных сумм. Реквизиты авансового: дата, назначение аванса, сумма, израсходовано, сумма к утверждению, подпись бух. Неиспользованный остаток аванса сдается: Д50 К71. Возвращенные в кассу остатки неиспользованных сумм списывают с подотчетных лиц в дебет счета 50 «Касса». Сальдо по счету 71 на начало периода - это остаток долга подотчетного лица на начало периода. Остаток дебетовый - выдача денег подотчетному лицу. Остаток кредитовый - списание с подотчетного лица. Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются со счета 84 в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», если они могут быть удержаны из заработной платы работники или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», когда они не могут быть удержаны из заработной платы работника. Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет регулируется правилами ведения кассовых операций.

39. Аналитический и синтетический учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Некот. расчеты орг-ции отраж. в бух. Учете обобщенно с использованием сч. 76 «Расчеты с разн. Дебиторами и кредиторами». К этому счету открываются субсчета: 76-1 «Расчеты по имущ. и личн. страх-нию» служит для отражения расчетов по страх-нию имущ-ва и персонала орг-ции, в кот-х орг-ция выступает страх-лем. Орг-ции имеют право создавать страх. Фонды для финан-ния расходов по предупреждению и ликвидации послдествий аварий, пожаров и т.п., а также для страх-ния имущ-ва орг-ций, жизни работ-ков и граж. От-ти перед 3-ми лицами. Д76-1К51 – перечислены суммы страх. Платежей по дог-ру страх-ния имущ-ва; Д51К76-1 – получены суммы в возмещение ущерба при наступлении страх. случая. 76-2 «Расчеты по претензиям» отраж. расчеты по претензиям к поставщ. и подряд. при несоблюдении условий дог-ов и обяз-в по расчетам, а также по предъявлен. и признан. штрафам, пеням и неустойкам. Д76-2К51 – претензии по суммам, ошибочно списанным со счетов орг-ции; Д50К76-2 – поступили в кассу суммы по удовлетворен. претензиям. 76-3 «Расчеты по причитающ. дивидендам и др. доходам» использ. для учета расчетов по причит-ся орг-ции дивидендам и др. доходам, в т.ч. по финан. рез-там хозяйствования в рамках дог-ов простого тов-ва. По Д-ту 76-3 начисляемые дивиденды отраж. как дебитор. задолж-ть, по К-ту – фиксируется ее погашение. Д76-3К91 «Прочие расходы и доходы» – начислены подлежащие получению доходы от участия в капитале сторонних орг-ций, в том числе прибыль по дог-ру прост. тов-ва; Д91К 76-3 – отражен причитающ. товарищу убыток от деят-ти прост. тов-ва. 76-4 «Расчеты по депонирован. суммам» использ. для учета расчетов с работ-ми орг-ции по неполучен. в установ. срок суммам оплаты труда, доходов от участия в орг-ции и др. анагич. выплат. Д70 «Расчеты с персоналом по опл. труда» К76-4 – депонирована неполучен. з/пл; Д51К50 – сданы депонир. суммы в банк.