- •Содержание
- •Введение
- •Расчетная часть экономического обоснования
- •1. Основные информационные данные
- •2. Сводный товарный баланс установки
- •3. Расчет затрат на капитальное строительство
- •3.1 Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения
- •3.2 Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование
- •3.3 Расчет общих капитальных вложений
- •4. Расчет численности и оплаты труда работников по категориям
- •4.1 Расчет численности производственных рабочих
- •4.2 Расчет фонда заработной платы основных рабочих
- •В проекте должностные оклады могут быть приняты по данным действующего предприятия по месту прохождения производственной практики.
- •5. Калькуляция себестоимости продукции
- •5.1 Расчет энергетических затрат
- •5.2 Калькуляция себестоимости продукции
- •6. Расчет экономической эффективности проектируемого производства
- •6.1 Основные показатели экономической эффективности
- •Производительность труда
- •Фондоотдача
- •Расчет глубины переработки нефти
- •Прибыль и рентабельность предприятия
- •Расчет оборотных средств
- •Расчет обобщающих показателей экономической эффективности
5.2 Калькуляция себестоимости продукции
Расчет себестоимости продукции производится на основе планируемого объема производства, норм использования сырья и материалов (из товарного баланса), топлива, энергии и планово-заготовительных цен, расчетного фонда заработной платы, расчетных сумм амортизации основных средств.
В основу расчета себестоимости принимается плановая или фактическая калькуляция той продукции, которой производиться на базовом предприятии. Величину проектной себестоимости определяют по калькуляции на основе расчетов, выполненных в предыдущих разделах проекта.
Исходные данные для расчетов себестоимости: проектируемый объем производства, прогрессивные нормы расхода материалов, энергии, планово-заготовительные цены, расчетный фонд заработной платы рабочих, ИТР и служащих, расчетные суммы амортизации основных средств, данные о расходах по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов, полученные по месту прохождения практики.
Расчет себестоимости продукции осуществляется в калькуляции (таблица 12).
В составе материальных затрат учитывают: сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, попутную продукцию. Возвратные отходы и попутная продукция вычитаются, способы их оценки приведены в Приложении.
Затраты по статье "Топливо и энергия на технологические цели" рассчитываются по каждому виду энергетических затрат отдельно. Цена единицы каждого вида энергии может быть принята по данным производственной практики.
Заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями берется из расчетов, проведенных в разделе 4.2.
Таблица 12 Калькуляция себестоимости продукции
Статьи затрат |
Ед. изм. |
Цена единицы, руб. |
По данным действующих предприятий |
По проектным данным | ||
Годовая потреб-ность |
Сумма на годовой выпуск, руб. |
Годовая потреб-ность |
Сумма на годовой выпуск, руб. | |||
1 |
2 |
3 |
6 |
7 |
10 |
11 |
Условно-переменные затраты |
|
|
|
|
|
|
1. Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Топливо и энергия на технологические цели: |
|
|
|
|
|
|
- электроэнергия |
кВт |
|
|
|
|
|
- пар |
Гкал |
|
|
|
|
|
- вода |
м3 |
|
|
|
|
|
- иное |
|
|
|
|
|
|
Итого материальных затрат: |
|
|
|
|
|
|
3. Заработная плата производственных рабочих |
руб |
|
х |
|
х |
|
4.Отчисления по ОСВ, 32% |
руб |
|
х |
|
х |
|
Итого затрат на оплату труда: |
|
|
х |
|
х |
|
Итого переменных затрат: |
|
|
х |
|
х |
|
Условно-постоянные затраты |
|
|
|
|
|
|
5. Амортизация зданий и сооружений |
|
|
х |
|
х |
|
6. Амортизация оборудования |
|
|
х |
|
х |
|
7. Заработная плата руководителей и специалистов |
|
|
х |
|
х |
|
8. ОСВ (32%) |
|
|
х |
|
х |
|
9. Расходы на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений |
|
|
х |
|
х |
|
10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
х |
|
х |
|
11. Прочие расходы |
|
|
х |
|
х |
|
Итого постоянных затрат: |
|
|
х |
|
х |
|
Всего затрат: |
|
|
х |
|
х |
|
В столбцах обозначенных «х» данные не вставляются и не рассчитываются.
Количество статей условно-постоянных затрат, приведенных в данных методических указаниях, может не совпадать в принятыми в заводской калькуляции. В этом случае в проектную калькуляцию включается перечень статей согласно заводской калькуляции, а по проекту принимаются только данные расчетных сумм амортизации по основным средствам и фонду заработной платы (из соответствующих разделов), что позволяет обеспечить сопоставимость себестоимости одной тонны продукта по данным аналога и проекта.
Расчет условно-постоянных затрат при отсутствии данных о них по аналогу ведется на основе нормативов по соответствующим статьям, данные по которым берутся из предыдущих расчетов:
Таблица 13 Методика расчета условно-постоянных затрат
Наименование статей затрат |
Сумма затрат |
Методика расчета |
1 |
2 |
3 |
1. Амортизация зданий и сооружений |
|
Таблица 3 |
2. Амортизация оборудования |
|
Таблица 4 |
3. Заработная плата руководителей и специалистов |
|
Таблица 8 |
4. ЕСН (26%) |
|
26% от статьи 3 |
5. Расходы на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений |
|
5-10% от амортизации зданий и сооружений |
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
5% 5-20% от амортизации оборудования |
7. Прочие расходы |
|
1-10% от суммы статей 1-6 |
Итого |
|
Сумма статей 1-7 |
В таблице 12 в колонках 5 и 9 отражается себестоимость одной тонны продукта. Для проектов, выполняемых по тематике подготовки нефти необходимо рассчитать себестоимость подготовки одной тонны нефти: для чего из себестоимости одной тонны продукта вычесть затраты на сырье (поступающую нефть).