Консультация по финансам

В приложенном к сообщению файле даны ответы на 6 из 9 вопросов, потому что вопросы под номерами 6 и 8 являются комбинированными и включают в себя положения из смежных дисциплин (финансов организаций, ДКБ, страхования, ББС РФ), а вопрос № 9 вам наверняка полностью раскрыла Ончукова.

Обратите внимание на с. 10 и 11, на которых размещен материал, содержащий информацию о 3 из 4 сферах финансовой системы (первая сфера раскрыта в третьем вопросе).

I. Финансовая политика составляет основу управления финансами и представляет собой совокупность действий, осуществляемых государством и организациями для эффективного функционирования финансового механизма.

Элементы финансовой политики:

1. Бюджетная политика.

2. Налоговая политика.

3. Таможенная политика.

4. Денежно-кредитная политика.

5. Ценовая политика.

6. Инвестиционная политика.

7. Социальная политика.

Виды финансовой политики:

1. Финансовая стратегия. Финансовая стратегия – это долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий реализацию крупномасштабных проектов.

2. Финансовая тактика. Финансовая тактика – это оперативные действия, направленные на реализацию финансовой стратегии.

Цель финансовой политики заключается в экономической, социальной и политической стабильности.

Задачи финансовой политики:

1. Обеспечение условий, необходимых для формирования максимально возможного объема финансовых ресурсов.

2. Рациональное распределение и использование финансовых ресурсов.

3. Регулирование и стимулирование экономических и социальных процессов с помощью финансовых методов.

4. Формирование и развитие финансового механизма.

5. Создание эффективной системы управления финансами.

Принципы финансовой политики:

1. Зависимость от конечной цели.

2. Соответствие интересам всех членов общества.

3. Сбалансированность всех отраслей экономики.

4. Соблюдение объективных экономических законов.

5. Учет внутренних и внешних факторов при осуществлении мероприятий.

II. Финансовая система – это совокупность сфер и звеньев формирования, распределения и использования фондов денежных средств.

Сферы финансовой системы:

1. Государственные финансы.

2. Финансы организаций.

3. Частные финансы.

4. Страхование.

Звенья финансовой системы:

1. Государственный бюджет.

2. Государственные внебюджетные фонды.

3. Государственный кредит.

4. Государственный долг.

5. Доходы и расходы организаций.

6. Доходы и расходы физических лиц.

7. Доходы и расходы от страховых операций.

Функции финансовой системы:

1. Функция потребления. Функция потребления направлена на текущее использование денежных средств.

2. Функция сбережения. Функция сбережения направлена на сохранение и преумножение покупательной способности временно неиспользуемых денежных средств.

3. Функция обслуживания платежей. Функция обслуживания платежей направлена на обеспечение комплексного и своевременного осуществления финансовых операций.

4. Функция экономической политики. Функция экономической политики направлена на обеспечение эффективных результатов мероприятий, проводимых в различных отраслях народного хозяйства.

Принципы построения финансовой системы:

1. Принцип единства. Принцип единства означает взаимосвязь между всеми сферами и звеньями финансовой системы.

Элементы принципа единства:

1) единая материальная база;

2) единая нормативно-правовая база;

3) единые финансовые планы.

2. Принцип функционального назначения. Принцип функционального назначения означает специфику отдельных сфер и звеньев финансовой системы.

Элементы принципа функционального назначения:

1) дифференцированные финансовые цели и задачи;

2) дифференцированные финансовые функции.

III. Государственные финансы связаны с финансированием деятельности государства и местного самоуправления.

Звенья государственных финансов:

1. Государственный бюджет.

2. Государственные внебюджетные фонды.

3. Государственный кредит.

4. Государственный долг.

Государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды образуют бюджетную систему РФ, кассовое обслуживание исполнения бюджетов которой осуществляет Федеральное казначейство.

Функции государственных финансов:

1. Экономическая функция. Экономическая функция направлена на регулирование общественного воспроизводства.

2. Социальная функция. Социальная функция направлена на регулирование доходов и расходов населения.

3. Управленческая функция. Управленческая функция направлена на содержание органов государственной власти и местного самоуправления.

4. Оборонная функция. Оборонная функция направлена на обеспечение внутренней и внешней безопасности страны.

Государственный бюджет – это форма образования и расходования фондов денежных средств органами государственной власти и местного самоуправления, необходимых для выполнения ими своих функций.

Элементы государственного бюджета:

1. Доходы государственного бюджета:

1) налоговые доходы:

а) налоги. Налог – это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый органами государственной власти и местного самоуправления с юридических и физических лиц для финансового обеспечения своей деятельности;

б) сборы. Сбор – это обязательный взнос, взимаемый органами государственной власти и местного самоуправления с юридических и физических лиц, уплата которого является одним из главных условий совершения в отношении плательщиков юридически значимых действий;

в) пени. Пеня – это штрафная санкция за неуплату в срок или несвоевременное выполнение финансовых обязательств, начисляющаяся в процентах за каждый просроченный день.

Налоги и сборы образуют налоговую систему РФ, исполнителем которой является Федеральная налоговая служба;

2) неналоговые доходы:

а) доходы от использования государственного имущества;

б) доходы от внешнеэкономической деятельности;

3) доходы целевых бюджетных фондов.

2. Расходы государственного бюджета:

1) экономические расходы;

2) социальные расходы;

3) расходы на содержание органов государственной власти и местного самоуправления;

4) расходы на обеспечение внутренней и внешней безопасности страны;

5) расходы на внешнеполитическую деятельность.

Равенство доходов и расходов означает сбалансированность государственного бюджета. Если запланированные доходы превышают расходы бюджета, то возникает бюджетный профицит, в случае обратной ситуации – бюджетный дефицит. Бюджетный дефицит может привести к урезанию запланированных расходов (секвестру).

Уровни государственного бюджета:

1. Федеральный бюджет.

Направления использования средств федерального бюджета:

1) обеспечение экономической безопасности страны;

2) обеспечение деятельности органов федеральной государственной власти;

3) финансирование бюджетов нижестоящих уровней, юридических и физических лиц за счет дотаций, субвенций, субсидий, трансфертов.

Дотации – это бюджетные средства, предоставляемые бюджетам другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Субвенции – это бюджетные средства, предоставляемые бюджетам другого уровня или юридическим лицам на безвозмездной и безвозвратной основах для осуществления определенных целевых расходов.

Субсидии – это бюджетные средства, предоставляемые бюджетам другого уровня, физическим или юридическим лицам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Трансферты – это средства, предоставляемые бюджетам нижестоящего территориального уровня из фонда финансовой поддержки регионов, в котором доля каждого субъекта РФ, нуждающегося в финансовой помощи, устанавливается расчетным путем;

4) обслуживание и погашение государственного долга.

2. Региональные бюджеты:

1) бюджеты областей;

2) бюджеты республик;

3) бюджеты краев;

4) бюджеты городов федерального значения;

5) бюджеты автономных округов;

6) бюджет автономной области.

Направления использования средств региональных бюджетов:

1) реализация региональных целевых программ;

2) обеспечение деятельности органов региональной государственной власти;

3) обслуживание и погашение задолженности регионов;

4) оказание финансовой помощи местным бюджетам.

3. Местные бюджеты:

1) бюджеты территорий городов федерального значения;

2) бюджеты городских округов;

3) бюджеты городских поселений;

4) бюджеты сельских поселений.

Направления использования средств местных бюджетов:

1) реализация муниципальных целевых программ;

2) обеспечение деятельности органов муниципальной власти;

3) содержание и развитие учреждений, находящихся в муниципальной собственности;

4) содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ).

Регламентированная законодательством деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению всех уровней государственного бюджета представляет собой бюджетный процесс.

Разработкой проекта государственного бюджета (бюджетным планированием) занимается Министерство финансов РФ. После доработки и уточнения Правительством РФ данный проект направляется на рассмотрение сначала в Государственную Думу (рассмотрение осуществляется в трех чтениях), потом в Совет Федерации и на подпись Президенту РФ.

Свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории называется консолидированным бюджетом, который составляется для анализа и планирования социально-экономических показателей.

Виды консолидированного бюджета:

1. Консолидированный бюджет РФ. Консолидированный бюджет РФ – это свод федерального бюджета и консолидированных бюджетов субъектов РФ.

2. Консолидированный бюджет субъекта РФ. Консолидированный бюджет субъекта РФ – это свод регионального бюджета и местных бюджетов региона.

Государственные внебюджетные фонды – это форма образования и расходования фондов денежных средств для удовлетворения социальных потребностей населения.

Источники финансирования государственных внебюджетных фондов:

1. Обязательные страховые взносы юридических лиц.

2. Обязательные страховые взносы физических лиц (предпринимателей и не зарегистрированных в качестве предпринимателей, но использующих наемный труд).

3. Добровольные взносы юридических и физических лиц.

4. Ассигнования из государственного бюджета.

5. Доходы от капитализации временно свободных денежных средств в пределах, предусмотренных бюджетом.

К государственным внебюджетным фондам относятся:

1. Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Направления использования средств ПФР:

1) выплата пенсий по возрасту;

2) выплата пенсий по инвалидности;

3) выплата пенсий военнослужащим;

4) выплата пенсий при потере кормильца;

5) выплата пенсий одиноким матерям;

6) выплата пенсий лицам, пострадавшим на Чернобыльской АЭС;

7) индексация пенсий;

8) оказание материальной помощи престарелым и инвалидам.

2. Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ).

Направления использования средств ФСС РФ:

1) выплата пособий по временной нетрудоспособности;

2) выплата пособий по беременности и родам;

3) выплата пособий по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет;

4) санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей;

5) частичное содержание находящихся на балансе организации санаториев-профилакториев, санаторных и оздоровительных лагерей для детей и юношества;

6) проведение научно-исследовательских работ по вопросам социального страхования.

3. Фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФОМС).

Направления использования средств ФОМС:

1) оплата медицинских услуг;

2) осуществление профилактических мероприятий по снижению заболеваемости;

3) развитие медицины и здравоохранения.

Государственный кредит – это форма денежных отношений государства с юридическими и физическими лицами, иностранными государствами и международными организациями, связанных с использованием ссуды, предоставляемой на условиях возвратности, срочности и платности.

Назначение государственного кредита:

1. Регулирование макро- и микроэкономических процессов.

2. Обеспечение сбалансированности государственного бюджета.

3. Финансирование государственных расходов.

4. Воздействие на денежно-кредитную и социальную политику.

Мероприятия по управлению государственным кредитом:

1. Определение порядка, условий и форм предоставления государственного кредита.

2. Выпуск и размещение новых облигационных займов.

3. Регулирование рынка государственного кредита.

4. Поддержание вторичного рынка долговых обязательств.

5. Обслуживание и погашение государственного долга.

Государственный долг – это обязательства государства по выпущенным и непогашенным займам (включая начисленные проценты) перед внутренними и внешними кредиторами.

Виды государственного долга:

1. Внутренний государственный долг. Внутренний государственный долг – это задолженность государства владельцам государственных ценных бумаг и иным кредиторам, выраженная в национальной валюте.

2. Внешний государственный долг. Внешний государственный долг – это задолженность государства другим странам, международным организациям и иным кредиторам, выраженная в иностранной валюте.

Последствия накопления государственного долга:

1. Переложение налогового бремени на будущие поколения.

2. Перераспределение доходов среди населения.

3. Сокращение частных инвестиций в связи с выпуском государственных ценных бумаг.

Методы управления государственным долгом:

1. Реструктуризация государственного долга. Реструктуризация государственного долга – это составление нового, более приемлемого графика погашения государственного долга.

2. Конверсия государственного долга. Конверсия государственного долга – это создание механизмов, обеспечивающих замещение государственного долга другими обязательствами.

IV. Государственный внешний долг РФ, проблемы его погашения, обслуживания и реструктуризации.

Под внешним государственным долгом понимаются обязательства, возникающие в иностранной валюте. Отсрочка погашения займа отличается от консолидации тем, что в этом случае не только отодвигаются сроки погашения, но и, как правило, прекращается выплата доходов. Отсрочки погашения обязательств возможна по отношению к внешней задолженности. Отсрочка погашения внешнего займа проводится по согласованию с кредиторами, причем эта операция не обязательно предусматривает приостановку выплаты процентов по займу. Обслуживание государственного долга РФ производится Банком России и его учреждениями, если иное не предусмотрено Правительством РФ. Банк России осуществляет функции генерального агента по обслуживанию государственного долга безвозмездно. Оплата услуг агентов по размещению и обслуживанию государственного долга осуществляется за счет средств федерального бюджета. Под аннулированием государственного долга понимается полный отказ государства от обязательств по выпущенным займам. Управление государственным долгом осуществляется правительством РФ или уполномоченным им Министерством финансов РФ. Основная задача управления государственным долгом России – изменение долговой стратегии и переход от курса на отсрочку платежей к курсу на сокращение долга. В силу сложившихся обстоятельств в наибольшей степени это относится к внешнему долгу. И здесь целесообразно обратиться к современному мировому опыту конверсионных финансовых методов урегулирования внешней задолженности, как наиболее гибких и адекватных современному состоянию и кредитным возможностям России. Финансовый механизм конверсионной схемы состоит в ликвидации части внешней задолженности путем его обмена на национальные активы – национальную валюту, облигации, акции, товары, финансовые активы и т.п.  Наиболее приемлемым для России могут быть следующие варианты.  Долг в обмен на экспорт. Имеется к виду не сырьевой экспорт, а экспорт готовой продукции. Этот вариант позволяет поддержать конкурентоспособные производства в стране, развивать экспорт, осваивать новые рынки сбыта, а следовательно, сохранять рабочие места, обеспечивать поступление налогов и погашение долгов, а также финансирование инвестиций. Важно поддерживать отрасли, имеющие значительный экспортный потенциал (космическая, алюминиевая, авиационная промышленность и другие), которые уже сейчас выпускают продукцию, соответствующую мировым стандартам и могут способствовать росту экономики в целом.  Долг в обмен на собственность. Этот вариант проводится в рамках программы приватизации, а также предполагает обмен долговых обязательств на акции приватизируемых предприятии и привлечение стратегических инвесторов. В этом случае важно провести оценку стоимости отечественных предприятий в соответствии со стандартами мирового рынка, а обмен долговых обязательств на акции должен осуществляться по выгодному для России курсу. Важно определить также доли акций (компаний) в собственности в собственности при конверсии долга.  Долг в обмен на налоги. В этом случае предполагается законодательное установление таких налоговых льгот для инвесторов – держателей внешнего долга, которые побудили бы их к инвестициям.  Разрешение на конверсию должно предоставляться только при осуществлении инвестиций, важных для экономики России. В этом случае внешний долг будет погашаться за счет будущих доходов. Выплата процентных платежей по внешнему государственному долгу в местной валюте. Этот вариант используется в мировой практике в следующих случаях. Выплаты осуществляются по привлекательному для кредиторов курсу, но перевод денег в счет процентных платежей осуществляется на специальные инвестиционные счета в отечественных банках, причем средства с этих счетов могут быть направлены только для осуществления прямых инвестиций в экономику должника. Все иные манипуляции с такого рода средствами и доходами могут осуществляться лишь по истечении установленного в договоре конверсии срока (как минимум – через год). Долг в обмен на наличные. Предполагает выкуп долга с дисконтом на вторичном рынке внешних долговых обязательств. В этом случае уменьшается номинальный долг и имеет место экономия на будущих процентных выплатах. Процедура этой операции такова: правительство назначает агента, обладающего достаточным опытом по купле-продаже внешних долгов (как правило, это крупный коммерческий банк) и устанавливает дисконт к номиналу долга, согласно которому оно готово выкупить у агента купленные им долги. Реструктуризация долга. Этот способ регулирования задолженности весьма распространен  в современных условиях. Под реструктуризацией понимается погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований (принятием на себя других долговых обязательств) в объемах погашаемых долговых обязательств с установлением иных условий обслуживания долгов и сроков их погашения. Реструктуризация долга может быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы основного долга.

V. Государственный внутренний долг, виды и проблемы управления им.

Под внутренним государственным долгом понимаются обязательства, выраженные в валюте РФ. Виды государственного внутреннего долга: номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам РФ, обязательства по которым выражены в валюте РФ; объём основного долга по кредитам, которые получены РФ и обязательства по которым выражены в валюте РФ; объём основного долга по бюджетным кредитам, полученным РФ; объём обязательств по государственным гарантиям, выраженным в валюте РФ; объём иных долговых обязательств РФ, оплата которых в валюте РФ предусмотрена федеральными законами до введения в действие настоящего Бюджетного кодекса РФ. В системе действий по управлению государственным кредитом важнейшим является обслужившие и погашение государственного долга, поскольку все затраты такого рода осуществляются за счет бюджетных средств, создавая для него дополнительную нагрузку, а несвоевременность выплат ведет к увеличению суммы долга за счет штрафных санкций. Лишь в случае инвестиционных займов обслуживание и погашение обязательств осуществляются за счет доходов от проекта. Обслуживание государственного долга предполагает, во-первых, осуществление операций по размещению долговых обязательств, во-вторых, выплату доходов по ним, и в-третьих, погашение долга полностью или частично согласно плану или осуществление взносов в фонд погашения. Погашение долга предполагает полный возврат основной суммы долга и процентов по нему, а также штрафов и иных платежей, связанных с несвоевременным возвратом долга. Обслуживание государственного долга РФ производится Банком России и его учреждениями, если иное не предусмотрено Правительством РФ. Банк России осуществляет функции генерального агента по обслуживанию государственного долга безвозмездно. Оплата услуг агентов по размещению и обслуживанию государственного долга осуществляется за счет средств федерального бюджета. С точки зрения инвестора, наиболее приемлемым является своевременное получение доходов и погашение займа, расчет по основной сумме долга и процентов по нему. Однако в условиях значительного роста государственной задолженности и бюджетного дефицита правительство вынуждено прибегать к различным способам регулирования долга. К таким способам традиционно относят рефинансирование, консолидацию, конверсию, унификацию займа, обмен облигаций по регрессивному соотношению и т. п. Рефинансирование – погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов. Конверсия – традиционно это изменение доходности займов (понижение – в целях снижения расходов по управлению государственным долгом или повышения доходности для кредиторов).  Консолидация – изменение срока действия уже выпущенных займов в сторону увеличения или сокращения. Предполагает облегчение условий выплаты долга в виде отсрочки платежей и погашения. Возможно совмещение консолидации с конверсией. Унификация займов – объединение нескольких займов в один, когда облигации ранее выпущенных займов обмениваются на облигации нового займа. Цель – уменьшение количества видов обращающихся одновременно ценных бумаг, что упрощает работу и сокращает расходы государства по обслуживанию долга. Унификация государственных займов обычно проводится вместе с консолидацией, но может быть проведена и вне ее.  В ряде случаев правительство может провести обмен облигаций по регрессивному соотношению, т.е. когда несколько ранее выпушенных облигаций приравниваются к одной  новой облигации, что избавляет государство от необходимости  выполнять в полноценных деньгах расчеты по облигациям (выплата процентов и (или) погашение облигаций), размещенным ранее, в обесценившейся на момент расчета валюте.  Отсрочка погашения займа отличается от консолидации тем, что в этом случае не только отодвигаются сроки погашения, но и, как правило, прекращается выплата доходов. Конверсия, консолидация, унификация государственных займов и обмен облигаций государства обычно осуществляются только в отношении внутренних займов. Что касается отсрочки погашения обязательств, то эта мера возможна и по отношению к внешней задолженности.

VII. Государственный финансовый контроль, виды, формы и методы его реализации.

Государственный финансовый контроль предназначен для реализации финансовой политики государства, создания условий для финансовой стабилизации. Это прежде всего разработка, утверждение и исполнение бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, а также контроль за финансовой деятельностью государственных предприятий и учреждений, государственных банков и корпораций. Виды государственного финансового контроля: финансовый контроль со стороны Президента РФ; финансовый контроль со стороны органов исполнительной власти; финансовый контроль со стороны органов законодательной власти; финансовый контроль со стороны специализированных государственных структур. Формы государственного финансового контроля: предварительный контроль – в ходе обсуждения и утверждения законов о бюджете и иных проектов законов по бюджетно-финансовым вопросам; текущий контроль – в ходе рассмотрения отдельных вопросов исполнения бюджетов на заседаниях комитетов, комиссий, рабочих групп законодательных органов в ходе парламентских слушаний и в связи с депутатскими вопросами; последующий контроль – в ходе рассмотрения и утверждения отчётов об исполнении бюджетов. Методы реализации государственного финансового контроля: Наблюдение – общее ознакомление с состоянием финансовой деятельности объекта контроля. Проверка касается основных вопросов финансовой деятельности и проводится на месте с использованием балансовых, отчетных и расходных документов для выявления нарушений финансовой дисциплины и устранения их последствий. Обследование производится в отношении отдельных сторон финансовой деятельности и опирается на более широкий круг показателей, что и отличает его от проверки. При обследовании используются такие приемы, как опрос и анкетирование. Итоги обследования, как правило, используются для оценки финансового положения объекта контроля, необходимости реорганизации производства и т. п. Анализ, как и предыдущие методы, нацелен на выявление нарушений финансовой дисциплины. Он проводится на базе текущей или годовой отчетности и отличается использованием таких аналитических приемов, как средние и относительные величины, группировки, индексный метод и др. Основной метод финансового контроля – ревизия, то есть наиболее глубокое и полное обследование финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений с целью проверки ее законности, правильности, целесообразности. По объекту проверки различают ревизии документальные, фактические, полные (сплошные), выборочные. По организационному признаку они могут быть плановыми (предусмотренными в плане работы соответствующего органа) и внеплановыми (назначенными в связи с поступлением сигналов, жалоб и заявлений граждан, требующих проверки), комплексными (проводимыми совместно с несколькими контролирующими органами). Документальные ревизии включают в себя проверку различных финансовых документов. На основе их анализа можно определить законность и целесообразность расходования средств. В ходе фактической ревизии проверяется наличие денег, ценных бумаг и материальных ценностей. Выборочная (частичная) ревизия – проверка финансовой деятельности только за какой-то короткий период времени. Ревизия основывается на проверке первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, фактического наличия денежных средств и товарно-материальных ценностей, результаты ревизии оформляются актом, имеющим юридическую силу источника доказательств в следственной и судебной практике. Немаловажное место среди методов финансового контроля занимает счетная проверка отчетности, которая представляет собой совокупность специальных приемов контроля достоверности бухгалтерских отчетов и балансов. Выделяют три основных этапа счетной проверки: проверка согласованности показателей различных форм отчетности;  сличение отдельных отчетных показателей с записями в регистрах бухгалтерского учета;  проверка обоснованности учетных записей по данным первичных документов.