23.Учет на расчетном и валютном счетах

Для открытия расчетного счета необходимо: 1)копия учетного документа и устав, заверенных нотариально; 2)документ о постановке на учет; 3)заявление об открытии расчетного счета; 4)образец подписи руководителя; 5)оттиски печати, заверенные нотариально;

Банковские документы: 1)платежное поручение – организация поручает обслуживающему банку перечислить деньги за полученную продукцию, работу, услуги. 2)платежное требование – поручение. 3)объявление на взнос наличными, используется только при получении денежных средств непосредственно из касс организации.

51 – расчетный счет: по Д – увеличение или поступление, по К – уменьшение или выбытие.

Д51К16 – погашена задолженность покупателя за отгруженную продукцию.

Д51К75/1 – задолженность погашена учредителем.

Д51К66 – получен короткосрочный кредит банка.

Д51К62/1 – получена предоплата.

Д50К51 – получена в кассу для выдачи з/п.

Д75/2К51- выплачены доходы внешним учредителям.

Д70К51- выдана з/п или дивиденды.

Д66К51- погашена задолжность по короткосрочному кредиту.

Валютный счет. Для учета денежных средств в валюте используется счет 52. 52/1- денежные средства внутри страны. 52/2- денежные средства за границей. 52/3- транзитный валютный счет.

Для открытия валютного счета необходимы те же документы, как и для расчетного счета. Для открытия счета за границей нужна лицензия на торговую деятельность, которую выдает ЦБ. Полученную выручку в валюте должны реализовать 50% - перевод по выручке по ЦБ на р/с, 50% - на наш счет.

Учет на расчетном счете.

Расчетные счета в банке открываются организациями, которые наделены собственными оборотными средствами и имеют самостоятельный баланс.

Документы, необходимые для открытия расчетного счета:

1. Заявление на открытие, подписанное руководителем и гл.бухгалтером;

2. Нотариально заверенные копии учредительных документов организации;

3. Карточка с образцами подписей руководителя, гл.бухгалтера, оттиском печати (заверенная нотариально);

4. Приказы на назначение на должности руководителя и главного бухгалтера.

На основании представленных документов составляется договор о банковском обслуживании. В нем указываются условия и порядок открытия расчетного счета, права и обязанности сторон, срок и порядок прекращения действия договора. После подписания договора за определенную плату предприятию открывают расчетный счет под определенным номером.

Списание денег с расчетного счет апроизводится в порядке очередности платежей, которую устанавливает учреждение банка (по хронологии документов). При недостаточности денежных средств на счете для погашения всех предъявленных требований об оплате, списание осуществляется в следующей очередности:

1. По исполнительным документам, предусматривающим перечисление денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

2. По исполнительным документам, предусматривающим перечисление на выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в т.ч. по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.

3. Списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

4. Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

5. По другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Прием и выдачу денежеых средств или их безналичное перечисление банк производит по следующим документам:

- чек денежный (выдача наличных денежных средств)

- объявление на взнос наличными (сдача наличных в банк)

- платежное поручение (списание денег со счета)

- платежное требование (списание денег со счета)

- расчетный чек.

Контроль за движением денежных средств на расчетном счете осуществляется по выпискам банка, к которым прикладываются документы, на основании которых осуществлялись операции по расчетному счету.

Бухгалтерский учет ведется на счете 51 «Расчетный счет» - счет основной, денежный, активный).

Учет на валютном счете.

Организации могут открывать валютные счета только в уполномоченных банках. Для открытия валютных счетов необходимы те же документы, что и для открытия расчетного счета, а также контракт на совершение экспортно-импортных сделок, лицензия от Министерства внешнеэкономических связей.

Для бухгалтерского учета операций на валютном счете используется счет 52 «Валютный счет» - счет активный, денежный. По «Плану счетов» к счету 52 открываются субсчета:

52/1 «Валютные счета внутри страны»

52/2 «Валютные счета за рубежом»

К счету 52/1 можно открывать субсчета:

- специальный транзитный валютный счет – для оприходования купленной валюты;

- транзитный – для зачисления в полном объеме поступлений в инвалюте (выручки);

- текущий - для учета средств, остающихся в распоряжении после обязательной продажи части экспортной выручки (30%).

В бухгалтерском учете операции в валюте учитываются в рублях. Пересчет осуществляется по текущему курсу ЦБ РФ, перевод инвалюты в рубли производится в момент совершения операции.