kovaliova_vneshekonomdelo

группе можно отнести около 20 регионов и городов. Прежде всего, это города – Москва и Санкт-Петербург; области – Калужская, Московская, Тульская, Ярославская, Ростовская, Свердловская, Нижегородская, Волгоградская, Самарская, Челябинская и Тюменская; Республика Татарстан, Республика Башкортостан, Республика Саха (Якутия), Красноярский край. На эти регионы приходится около 80% всех иностранных инвестиций, вложенных в экономику России.

II. Регионы промежуточного типа с менее благоприятным инвестиционным климатом, невысокой деловой активностью, средними темпами экономических преобразований. Данная группа является самой многочисленной, в нее входит почти половина из 80 регионов России.

III. Регионы с неблагоприятным инвестиционным климатом, минимальной деловой активностью, низкими темпами формирования новых экономических структур. К третьей группе относятся примерно 15 регионов.

Создание широкой сети современных технополисов позволило бы России не только сохранить научно-технический потенциал, но и заложило бы основу для разработки и создания конкурентоспособной, наукоемкой продукции.

Необходимо отметить еще одну важную функцию технополисов – сдерживание «утечки мозгов», что весьма актуально для современной России.

Несмотря на ряд серьезных экологических проблем Россия по мировым стандартам остается наименее загрязненной территорией. Такое положение дает России реальный шанс стать мировым лидером в развитии эколого-экономических регионов, базирующемся на принципах устойчивости, сочетающей разумное отношение к производству, потреблению и окружающей среде.

В начале XXI в. в Россию поступают иностранные инвестиции более чем из ПО стран мира. Основными инвесторами капитала в экономику России являются промышленно развитые страны, среди которых доминируют немецкие, американские и западноевропейские компании.

Первое место по размеру иностранных инвестиций в российскую экономику прочно удерживают США, которым принадлежат 17% зарегистрированных в России ПИИ.

111

Среди приоритетных сфер вложения американского капитала можно выделить такие отрасли народного хозяйства России, как добыча и переработка нефти, пищевая промышленность, машиностроение, легкая промышленность, производство стройматериалов, переработка сельскохозяйственной продукции, транспорт. Кроме того, американский капитал участвует в конверсии предприятий оборонных отраслей, предоставлении информационных и консультационных услуг.

Наиболее капиталоемкими и перспективными объектами для приложения американского капитала в России являются экс- портно-ориентированные проекты, связанные с разработкой нефтяных и газовых месторождений.

Второе место занимает Германия. На территории России зарегистрировано около 2000 ПИИ с участием немецкого капитала, в том числе около 450 предприятий со 100%-ным немецким капиталом.

Большая часть российско-германских ПИИ работает в промышленности (36,9%), торговле и общественном питании (31,4%), на транспорте (17,2%), в строительстве (6,9%), сельском хозяйстве (4,2%). Общее число занятых на предприятиях, организованных с участием немецкого капитала, оценивается в 280 тыс. чел.

Общий объем французских инвестиций в экономику России обеспечивает Франции третье место среди стран крупнейших инвесторов, работающих на российском рынке.

Как показывает мировой опыт, привлечение зарубежных инвестиций положительно влияет на экономику принимающих стран. Рациональное использование зарубежных капиталовложений способствует развитию производства, передаче передовых технологий, созданию новых рабочих мест, росту производительности труда, повышению конкурентоспособности продукции на мировом рынке, развитию отсталых регионов и др.

Кроме того, привлечение иностранного капитала и создание ПИИ расширяют налогооблагаемую базу и могут стать важным дополнительным источником формирования доходной части государственного бюджета.

Однако анализ деятельности иностранного капитала в России, к сожалению, свидетельствует о том, что пока зарубежные

112

капиталовложения не стали катализатором экономического роста даже в тех отраслях и субъектах РФ, где его концентрация особенно велика.

8.4. Определение экономической эффективности деятельности предприятий с иностранными инвестициями

Определение экономической эффективности деятельности предприятий с иностранными инвестициями можно оценить показателями, которые позволяют сравнивать результаты производственной и торговой деятельности с затратами. К числу основных показателей подобного рода относятся следующие:

-прибыль от реализации продукции, балансовая, чистая прибыль;

-годовая и среднегодовая рентабельность капитальных вложений в создание и развитие ПИИ;

-период окупаемости капитальных вложений в создание предприятия с иностранными инвестициями;

-внутренняя норма рентабельности затрат на создание и обеспечение деятельности предприятия.

Подобного рода показатели можно рассчитывать как на один год, так и на ряд лет деятельности предприятия.

Прибыль от реализации продукции ПИИ в t-м году (Пt) можно рассчитать по формуле:

Пt = Bвt x K + Bpt – Ct,

где Bвt – валютная выручка от реализации продукции ПИИ за минусом валютных затрат на гарантийное техническое обслуживание и ремонт изделий предприятия у зарубежного потребителя в t-м году;

К – курс Центрального банка России для пересчета инвалюты в рубли;

Bpt – выручка от реализации продукции предприятия на внутреннем рынке в t-м году;

Ct – полная себестоимость реализованной продукции предприятия в t-м году, которая рассчитывается как сумма текущих затрат на производство всех видов продукции и полного объема производственных и внепроизводственных расходов [28, с. 122].

113

Балансовая прибыль предприятия с иностранными инвестициями t-гo года (Пбt) определяется как сумма прибыли от реализации его продукции, поступлений процентов за хранение средств предприятия в банках России, штрафов в его пользу, других непроизводственных поступлений за вычетом выплат за кредиты, включая проценты и штрафы, наложенные на это предприятие.

Прибыль предприятия с иностранными инвестициями, представляемая к налогообложению в t-м году (Пнt), определяется вычитанием из балансовой прибыли сумм, отчисляемых в резервный фонд предприятия (Фзt) и другие фонды, направляемые на развитие производства, науки и техники (Фаt) в t-м году:

Пнt = Пбt – Фзt – Фаt.

Прибыль предприятия с иностранными инвестициями, подлежащая распределению между участниками (Прt), определяется как остаток прибыли (Пнt) после вычета суммы налога, уплачиваемого в госбюджет, и сумм, отчисляемых в фонд предприятия, не связанных с развитием производства, науки и техники

(Фоt) в t-м году:

Ярt = Пнt х (1 – В) – Фос,

где В – ставка налога на прибыль предприятия с иностранными инвестициями.

Чистая прибыль предприятия с иностранными инвестициями в t-м году (Пut) определяется как разность между балансовой прибылью и суммой налога, уплаченного в госбюджет:

Пut = Пбt – Пнt х – В.

Годовая рентабельность капитальных вложений в создание и развитие предприятия оценивается отношением его прибыли t-го года к сумме этих капитальных вложений. В качестве показателя прибыли можно использовать значения Пнt, Пбt, Пut в зависимости от цели анализа.

Интегральный эффект предприятия с иностранными инвестициями, народно-хозяйственная эффективность, эффективность участия отечественного и иностранного участника определяются по формуле:

114

где Э – показатель интегрального эффекта: самого предприятия или эффект любого участника в зависимости от задач расчета;

Д – показатель доходов в t-м году;

З– показатель затрат в t-м году;

Е– коэффициент дисконтирования, определяющий степень понижения ценности учитываемых затрат и поступлений t-гo года по мере их отдаления от первого года расчетно-

го периода [21, с. 526].

Использование коэффициента дисконтирования производится в соответствии с международной практикой оценки эффективности капитальных вложений, в частности, рекомендациями ЮНИДО по подготовке промышленных технико-экономических исследований.

Возможно использование следующих значений Е:

-для расчета интегрального народно-хозяйственного эффекта

–0,1(Ен);

-для определения интегрального эффекта затрат предприятия с иностранными инвестициями как целого применяется либо размер фактической рентабельности лучших отечественных предприятий аналогичного профиля, либо значение процентной ставки на долгосрочном рынке капиталов страны инопартнера (Е);

-для расчета интегрального эффекта затрат отечественного участника величину Е' обычно принимают равной отраслевому нормативу эффективности капитальных вложений;

-для расчета интегрального эффекта затрат инопартнера величину Е» принимают равной процентной ставке на долгосрочном рынке капиталов его страны.

Условие валютной самостоятельности функционирования предприятия с иностранными инвестициями обеспечивается при соблюдении неравенства:

Воt + Ввt + Wвt + Vвt > Свt + Квt + Бвt + Пuвt х (1 – g) + Зuвt + Зuвnt,

где Воt – остаток инвалюты на счете предприятия на начало t-ro года. На первом году Bot = 0;

Ввt – выручка в инвалюте от реализации продукции в t-м году;

115

Wвt – поступления от выплаты процентов по свободным валютным средствам, находящимся на счетах в t-м году;

Vвt – кредит в инвалюте, взятый в t-м году;

Свt – затраты в инвалюте на покупку материалов и оплату различных элементов себестоимости продукции в t-м году;

Квt – затраты в инвалюте на развитие и модернизацию производственного аппарата предприятия в t-м году;

Бвt – выплаты предприятия по инвалютным кредитам в t-м году, включая проценты;

Пuвt – часть прибыли инопартнера, переводимая в инвалюте за границу в t-м году;

g – ставка налога на перевод прибыли за границу;

Зuвt – часть заработной платы иностранных граждан – работников предприятия, выплачиваемая в валюте в t-м году;

Зuвnt – сумма в инвалюте, переводимая за границу на пенсионное обеспечение иностранных работников предприятия в t-м году.

Расчет показателей валютной самоокупаемости осуществляется дифференцированно для различных инвалют с учетом валюты стран инопартнера.

Нами приведена одна из вероятных методик для использования оценки экономической эффективности создания и деятельности предприятий с иностранными инвестициями. Возможно использование и других методик, в том числе и зарубежных.

116

ЧАСТЬ 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ТЕХНИКА ОПЕРАЦИЙ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Внешнеторговая операция – это комплекс действий участников торгового процесса, представляющих разные страны, с целью осуществления торгового обмена.

Участников торгового процесса, или контрагентов, должно быть не менее двух: продавец и покупатель.

В комплекс действий предприятий при осуществлении внешнеторговых операций обычно входит изучение конъюнктуры рынка, интересующего контрагентов товара, его реклама, деятельность сбытовой сети, взаимодействие с торговыми посредниками, разработка коммерческих предложений и запросов, проведение переговоров, заключение и исполнение контрактов.

Имеется следующая классификация внешнеторговых операций (табл. 2).

Таблица 2

Классификация внешнеторговых операций

117

Основным регулятором внешнеэкономической деятельности предприятий и их партнеров является контракт, представляющий собой коммерческое соглашение между двумя странами, предметом которого могут быть купля-продажа товара, выполнение подрядных работ, аренда, мена и т.п.

На этапах подготовки, подписания и исполнения основных контрактов предприятия, участвующие во внешнеэкономической деятельности, заключают значительное число вспомогательных контрактов с консультационными фирмами, рекламными агентствами, посредниками, транспортными и экспедиторскими фирмами. Они также осуществляют весь комплекс операций с таможенными и другими организациями, регулирующими внешнеэкономическую деятельность.

Для исполнения одного основного контракта продавцы и покупатели заключают более десятка дополнительных.

9.Контракт купли-продажи, его структура

9.1.Сущность, виды и механизм действия внешнеторговых контрактов

Внешнеторговая сделка – действия, направленные на установление, изменение и прекращение гражданско-правовых отношений в сфере купли-продажи между участниками ВЭД, предприятия которых находятся в различных странах.

Отношения сторон при установлении и реализации внешнеторговой сделки оформляются внешнеторговым договором.

Внешнеторговой договор, контракт – это основной коммер-

ческий документ, оформляющий внешнеторговую сделку, содержащий письменную договоренность сторон о поставке това-

118

ра продавцом-экспортером определенного имущества в собственность покупателя-импортера и обязательство покупателяимпортера принять это имущество и уплатить за него определенную денежную сумму или обязательства сторон выполнять условия товарообменной сделки.

При заключении внешнеторгового контракта контрагенты должны определить, право какой страны будет применяться при заключении сделки, а также перечень прав и обязательства контрагентов в случае урегулирования спора.

Вконтракте купли-продажи обязательным условием является переход права собственности на товар от продавца к покупателю. В этом состоит главное отличие договора купли-продажи от всех других видов договоров – арендного, лицензионного, страхования и других, где предметом договора является либо право пользования товаром, либо предоставление услуг.

Всентябре 1991 г. СССР присоединился к Венской конвенции ООН о договорах международной купли-продажи товаров. Данная конвенция выработана Конференцией ООН по договорам международной купли-продажи товаров, проведенной в Вене в 1980 г. 62 государствами.

Предметом регулирования Конвенции являются договоры, наиболее применяемые в международной торговле. Существенное место в Конвенции уделено условиям, относящимся к процедуре заключения договора купли-продажи и определению характера самого договора. Сферой применения Конвенции являются договоры купли-продажи, заключение между контрагентами, находящимися в разных странах.

При этом не имеют значения ни национальная, ни государственная принадлежность сторон, ни их гражданский или торговый статус.

Всоответствии с Конвенцией внешнеторговым договором

(контрактом) купли-продажи товаров может быть признано соглашение о купле-продаже контрагентов, предприятия которых размещены в разных странах.

Конвенция дает широкую автономию присоединившихся стран, что позволяет им либо применять, либо не применять те или иные положения Конвенции. Венская Конвенция предпола-

119

гает, что область ее применения может быть ограничена путем использования оговорок любой страной, присоединившейся к Конвенции.

В частности СССР, а затем и Россия как правопреемница

СССР применил весьма существенную оговорку в отношении формы и порядка подписания внешнеторговых контрактов. Так, Конвенция исходит из того, что не требуется заключение или подтверждение договора в письменной форме. Конвенция допускает возможность заключения контракта в устной форме или даже свидетельскими показаниями.

Однако имеются государства, законодательства которых требуют, чтобы внешнеторговые сделки заключались или подтверждались в письменной форме. В России все договоры должны заключаться только в письменной форме, что предусмотрено в п. 3 ст. 162 Гражданского кодекса РФ. Поэтому российские контрагенты обязаны заключать все контракты только в письменной форме.

СССР еще в 1991 г. использовал право оговорки и заявил, что если одной из сторон внешнеторговой сделки является отечественное предприятие, то контракт купли-продажи должен быть заключен в письменной форме, и права и обязанности возникают лишь тогда, когда договор подписан обеими сторонами.

Венская конвенция о международных договорах куплипродажи является крупномасштабным унификационным актом, который содержит многочисленные положения об условиях подготовки, заключения и исполнения сделки купли-продажи.

И хотя положения Конвенции могут использоваться по усмотрению сторон, знание положений этого документа необходимо для всех участников внешнеэкономической деятельности.

При заключении внешнеторговых контрактов купли-продажи российским участникам внешнеэкономической деятельности необходимо учитывать положения ст. 454 Гражданского кодекса РФ, в которой изложена следующая трактовка договора куплипродажи: «По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену)».

120