- •Введение
- •1.Общая характеристика организации
- •1.5 Величина уставного капитала
- •1.6 Масштабы деятельности организации
- •1.7 Организационная структура предприятия
- •2. Источники финансовых ресурсов и структура финансовых отношений организации
- •2.1 Источники финансовых ресурсов организации
- •2.2 Собственный капитал организации: состав, структура, динамика
- •2.3 Привлеченный и заемный капитал организации: состав, структура, динамика
- •2.4 Структура финансовых отношений организации
- •3. Поступления и расходы зао «Русская телефонная компания»
- •3.1 Основные источники поступлений денежных средств организации
- •3.2 Порядок поступления денежных средств в распоряжение организации
- •3.3 Поступления денежных средств по различным видам деятельности организации (основной, инвестиционной, финансовой)
- •3.4 Расходы организации. Структура расходов. Динамика расходов
- •4. Доходы и чистые активы зао «Русская телефонная компания»
- •4.1 Порядок формирования доходов организации. Структура доходов
- •4.2 Порядок формирования и распределения прибыли организации
- •4.3 Фонды, формируемые из чистой прибыли
- •4.4 Порядок выплаты дивидендов. Дивидендная политика
- •4.5 Чистые активы организации: порядок их формирования. Динамика чистых активов
- •5. Финансовое планирование и финансовый контроль
- •5.1 Виды финансового планирования в организации
- •5.2 Формы финансового планирования
- •5.3 Финансовый контроль
- •5.4 Органы, осуществляющие финансовый контроль
- •6.Финансовое положение организации
- •6.1 Анализ имущественного положения организации
- •6.2 Финансовая устойчивость организации
- •6.3.Ликвидность и платежеспособность организации
- •6.4 Деловая активность организации
- •Заключение
- •Список литературы
5.3 Финансовый контроль
Службы внутреннего контроля следят за эффективностью и целесообразностью денежных затрат, как собственных, так и заемных средств; анализируют и сопоставляют фактические финансовые результаты с прогнозируемыми; оценивают финансовые результаты от инвестиционных проектов; контролируют финансовое состояние предприятия.
Внутрифирменный контроль можно разделить на оперативный (текущий) и стратегический.
Оперативный производится главным бухгалтером Компании и главными бухгалтерами региональных филиалов в процессе текущей хозяйственно-финансовой деятельности с помощью четкой организации бухгалтерского учета и контроля за движением денежных средств. Подпись главного бухгалтера обязательна на всех денежных документах. Главный бухгалтер отвечает за соблюдение государственной финансовой дисциплины и финансового законодательства.
Стратегический финансовый контроль предполагает разработку оптимальных решений по использованию финансовых ресурсов и вложению капитала, обеспечивающих экономическую эффективность и максимализацию прибыли. Контроль может быть произведен и при участии привлеченных со стороны специалистов – по инициативе руководства предприятия или его собственников – учредителей и акционеров.
5.4 Органы, осуществляющие финансовый контроль
Финансовый контроль проводится самим предприятием, его экономическими службами – вице-президентом по финансам и экономике, бухгалтерией, финансовым отделом, службой финансового менеджмента за финансово-хозяйственной деятельностью своего предприятия, его филиалов и подразделений.
6.Финансовое положение организации
6.1 Анализ имущественного положения организации
Таблица 6.1. Анализ активов
|
Показатель |
2010 |
2011 |
Темп роста, % |
|
Внеоборотные активы | |||
|
Основные средства |
42 177 090 |
39 078 860 |
92,65 |
|
Нематериальные активы |
14 001 800 |
14 001 800 |
- |
|
Объекты инвестиций, учитываемые методом долевого участия |
293 183 |
215 186 |
73.4 |
|
Прочие инвестиции |
9 781 |
87 251 |
892.05 |
|
Итого внеоборотных активов |
56 481 854 |
53 637 231 |
95,0 |
|
Оборотные активы
| |||
|
Запасы |
4 296 053 |
5 781 434 |
134,58 |
|
Прочие инвестиции |
9 051 299 |
3 895 312 |
43.04 |
|
Дебиторская задолженность по налогу на Прибыль |
6 566 |
98 573 |
1501.3 |
|
Торговая и прочая дебиторская задолженность |
8 062 093 |
6 660 671 |
82.6 |
|
Денежные средства и их эквиваленты |
1 740 702 |
566 986 |
32.57 |
|
Итого оборотных активов |
23 156 713 |
17 002 976 |
73.43 |
|
Всего активов |
79 638 567 |
70 640 207 |
88.7 |
По результатам расчетных данных, представленных в таблице, можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде произошло существенное снижение темпов роста оборотных и внеоборотных активов, одновременно с увеличением запасов и очень большим увеличением дебиторской задолженности по налогу на прибыль – это неблагоприятные факторы, свидетельствующие о снижении хозяйственной активности и необходимости совершенствования маркетинговой деятельности компании в целях увеличения объемов продаж
Таблица 6.2. Анализ пассивов
|
Показатель |
2010 |
2011 |
Темп роста, % |
|
Собственный капитал | |||
|
Привилегированные акции |
84 978 |
84 978 |
- |
|
Обыкновенные акции |
736 129 |
736 129 |
- |
|
Акционерный капитал |
821 107 |
821 107 |
- |
|
Добавочный капитал |
4 171 716 |
4 171 716 |
- |
|
Резерв курсовых разниц при пересчете из других валют |
691 405 |
753 745 |
109.0 |
|
Нераспределенная прибыль |
57 997 085 |
49 281 269 |
84,9 |
|
Итого собственного капитала |
63 681 313 |
55 027 837 |
86.41 |
|
Долгосрочные обязательства | |||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1 631 672 |
1 943 118 |
119.08 |
|
Итого долгосрочных обязательств |
1 631 672 |
1 943 118 |
119.08 |
|
Краткосрочные обязательства | |||
|
Кредиты и займы |
181 572 |
- |
0 |
|
Торговая и прочая кредиторская задолженность |
13 398 581 |
13 258 512 |
98.9 |
|
Отложенный доход |
129 057 |
284 895 |
220.75 |
|
Кредиторская задолженность по налогу на прибыль |
616 372 |
125 845 |
20.4 |
|
Итого краткосрочных обязательств |
14 325 582 |
13 669 252 |
95.42 |
|
Итого обязательств |
15 957 254 |
15 612 370 |
97.84 |
|
Всего собственного капитала и Обязательств |
79 638 567 |
70 640 207 |
88.7 |
Расчетные показатели таблицы дают двоякую характеристику деятельности предприятия: к положительным факторам следует отнести некоторое снижение отдельных видов кредиторской задолженности и обязательств в целом, однако снижение собственного капитала к концу отчетного периода – неблагоприятный фактор.