1.8 Потенциальные риски
В процессе функционирования предприятие может столкнуться со следующими видами рисков, представленными в таблице 1.7.
Таблица 1.1 – Внешние и внутренние риски
-
Показатели
Значимость риска (от 0 до 1)
Вероятность наступления (от 0 до 1)
Оценка риска
1 Внешние
Срыв поставок сырья и материалов
5
0,3
1,5
Падение курса национальной валюты
4
0,5
2
Экологические бедствия
5
0,2
1
Транспортные риски (отмена авиарейсов и т.п.)
6
0,3
1,8
Неблагоприятные изменения налогового
законодательства
6
0,4
2,4
Появление конкурентов
6
0,5
3
Рост безработицы, снижение покупательной способности населения, падение спроса
5
0,3
1.5
Рост ставки, %
6
0,4
2,4
Повышение арендной платы
6
0,7
2 Внутренние
Повреждение основных и оборотных средств
6
0,9
6,4
Недостаточная сегментация рынка сбыта
8
0,5
4
Нерациональное ценообразование
8
0,6
4,8
Средний уровень риска по проекту составляет 3,1.
Для профилактики риска и потерь предприятие должно проводить следующие мероприятия:
-
проводить постоянный контроль над действиями конкурентов, свести к минимальному риску снижения цен из-за действий конкурентов;
-
четко соблюдать режим экономии затрат и расходов, контролировать расход денежных средств, не допуская риска превышения запланированного уровня затрат;
-
обеспечить
намеченный объем продаж.
Перечисленные способы снижения рисков позволят в значительной степени минимизировать основные риски.
1.9 Финанасовый план и финансовая стратегия
Постоянные затраты производства рассчитываем по формуле
FCо = FC1 + FC2 + FC3 + FC4+ FC5 + FC6, (1.1)
где FC1 - заработная плата персонала, тыс. руб;
FC2 - отчисление единого социального налога, тыс. руб;
FC3 - аренда помещения, тыс. руб;
FC4 - косметический ремонт, тыс. руб;
FC5 - затраты на амортизацию оборудования, тыс. руб;
FC6 - коммерческие расходы, тыс. руб.
Расчет заработной платы по постоянным затратам представлен в таблице .
Таблица 1 – Расчет заработной платы по постоянным затратам
-
Наименование должности
Количест-
во штатных единиц, чел.
Размер должност-ного оклада, руб.
Районный коэффи-циент и северная надбавка (0,5 +0.8)+ оклад 1
Месячный фонд зарплаты, руб.
Годовой фонд зарплаты, руб.
1
2
3
4
5
6
Директор
1
13500
2,3
31050
372600
Бухгалтер
1
10000
23000
276000
Специалист по кадрам и ТБ
1
8500
19550
234600
Маркетолог
1
8500
19550
234600
Технолог
1
10000
23000
276000
Торговый представитель
1
7000
16100
193200
Мастер
1
8500
19550
234600
Рабочие цеха
6
6000
82800
993600
-
1
2
3
4
5
6
Кладовщик
1
5000
11500
138000
Водитель - экспидитор
1
5000
11500
138000
Грузчик
1
4500
10350
124200
Уборщик
1
2500
6210
74520
Итого:
17
-
274160
3289920
Отчисления
единого социального налога найдем по
формуле
FC2 = FC1 · р / 100, (1.2)
где р – процентное выражение ЕСН, %
FC2 = 3289920 · 26 / 100 = 855379 руб.
Затраты на аренду помещения в год рассчитываются по формуле
FC3 = S·F, (1.3)
где S – стоимость за квадратный метр, руб. в месяц;
F – площадь арендуемого помещения, м².
FC3 = 200·330·12 =792000 руб.
Для соответствия производственного помещения требованиям технологического процесса, необходимо сделать ремонт. Затраты на капитальный ремонт учитываются в расчете заемного капитала. Помимо этого каждый год в один из летних месяцев проводится косметический ремонт. Расчет проводится по формуле
FC4 = Sрем × F, (1.4)
где Sрем – стоимость за квадратный метр, руб;
FC4 = 300· 330 = 99000 руб.
Недостаточный для современных условий уровень технологической и технической оснащенности на предприятиях ведет к снижению качества на продукцию и увеличение ее себестоимости. Поэтому одной из основных задач является автоматизация производственной линии.
Основное
оборудование, необходимое для предприятия,
представлено в таблице 1.5.
Таблица 1.5 – Расход по содержанию основных фондов
-
Наименование оборудования
Количество, штук
Стоимость, руб.
Кондиционер General AWHZ14L
1
36000
Стол с охлаждаемой поверхностью EPZX-120S
2
35000
Механизм для нарезания мяса на бефстроганов
1
12000
Машина для порционной нарезки МНS
1
40000
Машина упаковочная для запайки лотков Turbovac TPS Compact
2
180000
Упаковщик вакуумный Henkelman Marlin 52 II
1
40000
Шкаф морозильный для шоковой заморозки Skycold BF/BC 24-100 SH
1
270000
Камера быстрого охлаждения Skycold BC 990 SH
1
85000
Линия для производства мясного порционного фарша Vemag HPE + 982 + 801 + MMP 220
1
300000
Камера холодильная низкотемпературная Роlair КХН-2,94 с установленным моноблоком
2
140000
Камера холодильная среднетемпературная Polair КХН – 4,41 с установленным моноблоком
1
50000
Компрессорно-конденсаторный агрегат АК 4ДС5-YH
1
108000
Инвентарь (столы, тележки, этажерки, ножи, троллеи)
-
100000
Весы
4
50000
Электроталь
2
22000
Итого
-
1470000
Сумму амортизационных отчислений в год, находим по формуле
FC5 = Б · NА / 100, (1.5)
где Б – балансовая стоимость оборудования, руб.;
NА – годовой норматив отчислений, %.
FC5 = 1470000 · 38 / 100 = 558600 руб.
Коммерческие расходы (реклама) принимаем FC6 = 150000 руб. в год.
Постояннные затраты производства приведены в таблице 1. .
Таблица 1.6 – Постояннные затраты производства
-
Заработная плата, FC1
3289920
Отчисление ЕСН, FC2
855379
Аренда помещения, FC3
792000
Косметический ремонт, FC4
99000
Амортизационные отчисления, FC5
558600
Коммерческие расходы, FC6
150000
Итого постоянные затраты
5744899
Переменные
расходы производства рассчитывают по
формуле
VC0 = VC1 + VC2 + VC3 + VC4 + VC5 + VC6, (1.6)
где VC1 - заработная плата по переменным затратам, тыс. руб;
VC2 - отчисления единого социального налога, тыс. руб;
VC3 - стоимость основного и дополнительного сырья, тыс. руб;
VC4 - транспортные расходы, тыс. руб;
VC5 - коммунальные платежи, тыс. руб;
VC6 - стоимость вспомогательных материалов, тыс. руб.
Расчеты затрат на сырье представлен в таблице 1.7.
Таблица 1.7 – Расчет стоимости основного и дополнительного сырья
-
Наименование сырья
Кол-во расходуемого сырья, кг(м)
Цена, руб.
Сумма сырья за день, руб.
Сумма сырья за год, руб.
Говядина охлажденная в полутушах
395,34
110
43487,4
13568068
Транспортные расходы включают в себя затраты на топливо и ежемесячный осмотр машин.
VC4 = 1· (Км ·R· Sкм + Sосм), (1.7)
где 1 – количество машин, принадлежащих предприятию, шт;
Км – расстояние проезжаемое машиной за день , км;
Sкм – стоимость одного литра топлива, руб;
R- расход топлива на 1км, л;
Sосм – стоимость ежемесячного осмотра машины, руб.
VC4 = 1 × (400 × 0,35 × 20×24 + 2300) =69500 руб.
В год транспортные расходы будут составлять VC4 = 834000 руб.
Коммунальные платежи предприятия можно отнести, в зависимости от ситуации, как к переменным, так и к постоянным затратам. Расходы по коммунальным платежам и расчет стоимости тары и вспомогательных
материалов
представлены таблице 1.8 и 1.9.
Таблица 1.8 - Расходы по коммунальным платежам
-
Наименование показателя
Стоимость за ед, руб.
Потребление в мес.
Стоимость в мес, руб.
Стоимость в год, руб.
Расход воды, м³
13,79
23,36
322,1
3865,6
Расход электроэнергии, т.кВт
1,5
456
684
8210
Плата за канализацию, м³
5,25
104
546
6552
Плата за вывоз мусора, м³
820
10,0
8200
98400
Санэпиднадзор
-
-
500
6000
Отопление, Гкал/ м2
30
288
8640
103680
Горячая вода, Гкал/ м2
30
288
8640
103680
Итого
-
-
-
330387
Таблица 1.9 – Расчет стоимости тары и вспомогательных материалов
-
Наименование
Цена за ед. продукции, руб.
Количество, потребляемое в месяц
Сумма в месяц, руб.
Сумма в год,руб.
Коробки картонные с полимерным покрытием, шт
3
2548
7644
91728
Пакеты полимерные, шт
10
2548
7644
91728
Лотки полимерные, шт
15
11414
171210
2054520
Пленка барьерная термоусадочная, шт
10
11414
114140
1369680
Итого
3607656
Полученные
результаты по переменным расходам
представим в таблице 1.10
Таблица 1.10 – Переменные затраты производства
-
Основное и дополнительное сырье, VC3
13568068
Транспортные расходы, VC4
834000
Расходы на коммунальные платежи, VC5
330387
Вспомогательные материалы, VC6
3607656
Итого переменные затраты
18340111
Найдем значение безубыточности как частное постоянных затрат и переменных расходов
Б = FC0 / VC0, (1.8)
Б =5744899/ 18340111= 0,313
Полная себестоимость готовой продукции, определяется по формуле
С = FC0 + VC0, (1.9)
С = 5744899+18340111 = 240850010 руб.
Находим объем реализации продукции за год. Затраты на выпуск продукции и прибыль рассчитываем на один год.
Цена на продукцию рассчитывается с помощью затратного метода и с ориентацией на цены с учетом конкуренции по формуле
Ц = С + Пн, (1.10)
где С – себестоимость изделия, руб
Пн – норма прибыли, руб.
Ц = 24085010+24085010*0,2 = 28902012 руб.
Чтобы выплатить налоги на прибыль и осуществить улучшение своего производства, примем норму прибыли ПН = 20 %. Расчет стоимости готовой продукции приведен в таблице 1.11.
Таблица
8 – Расчет стоимости готовой продукции
-
Ассортимент
Выход готовой продукции, кг
Цена
Одного кг, руб.
продукции,
изготовлен-
ной за сутки, руб.
продукции за год, руб.
Крупнокусковые полуфабрикаты
98
185
18130
5656560
Порционные полуфабрикаты
71,5
290
20735
6469320
Мелкокусковые полуфабрикаты
28,5
260
7410
2311920
Рубленные полуфабрикаты
99
190
18810
5886720
Итого
30306520
Прибыль за год ПР, тыс. руб., определяем по формуле
П = СП – С, (1.11)
где СП – стоимость продукции за год, тыс. руб.
П = 30306520 - 24085010= 6221510.
Полученные результаты сведены в таблицу 1.13.
Прогнозный отчёт о прибылях и убытках представлен в таблице 1.14
Таблица 1.12 – Финансовый результат
-
Ассортимент
Полная себестоимость готовой продукции, тыс. руб.
Производительность, кг/год
Цена одного кг продукции, руб.
Прибыль за год, тыс. руб.
Крупнокусковые полуфабрикаты
78757953,27
30607,2
185
2034433,7
Порционные полуфабрикаты
57402585,71
22308
290
1482793
Мелкокусковые полуфабрикаты
22880750,95
8892
260
591043
Рубленные полуфабрикаты
79480503,3
30888
190
2053098
Итого
240850010
93600
-
6221510
Срок окупаемости составит
(1.12)
Рентабельность инвестиций:
(1.13)
Исходя из анализа экономической эффективности можно сделать вывод, что рассматриваемое производство является целесообразным и экономически обоснованным.
Расчет капитальных вложений производится по формуле
КАП = Зоб + оборотные средства, (1.14)
где Зоб - затраты на покупку оборудования.
К оборотным средствам относятся аренда здания, покупка офисной мебели, коммерческие расходы, затраты на приобретение сырья и материалов на месяц.
Затраты на приобретение офисного оснащения и сводная таблица инвестиционных затрат представлены в таблицах 1.15 и 1.16.
КАП=1917662+333000=2250662 руб.
Таблица 1.13 – Итоговые экономические показатели
-
«Крупнокусковые полуфабрикаты»
«Порционные полуфабрикаты»
«Мелкокусковые полуфабрикаты»
«Рубленные полуфабрикаты»
Производительность, кг
30607,2
30607,2
8892
30888
Валовая прибыль, руб
765200
559197
222897
774275
Чистая прибыль, руб.
612160
447358
178318
619420
Рентабельность
0,08
0,07
0,06
0,09
Срок окупаемости, год
3,2
Таблица
1.15 – Затраты на приобретение офисного
оснащения
-
Наименование
Количество
Цена, тыс. руб.
Столы рабочие
8
40
Стулья
30
30
Компьютерная техника
5
150
Телефон - факс
3
5
Шкаф
5
66
Стеллаж
7
42
ИТОГО
333000
Таблица 1.16 – Сводная таблица инвестиционных затрат
-
Статья затрат
Сумма, руб.
Аренда (первый год)
99000
Основное и вспомогательное производственное оборудование
1470000
Затраты на первоначальную рекламу
20000
Затраты на оплату труда персонала (первый месяц)
274160
Затраты на сырье и материалы (первая партия)
54462
ИТОГО
1917662