3.2. Квалификационные требования, предъявляемые к аудиторам при проведении проверки

Уверенность и доверие к процессу аудита зависят от компетентности лиц, проводящих аудит. Эта компетентность основывается на демонстрации как личных качеств, так и способности применять знания и умения, приобретенные посредством образования, опыта работы, подготовки в качестве аудиторов и опыта проведения аудитов.

Некоторые знания и умения, являются общими для аудиторов систем менеджмента качества и экологического менеджмента, а некоторые специфичны для аудиторов по отдельным дисциплинам.

Аудиторы развивают, поддерживают и улучшают свою компетентность посредством постоянного повышения квалификации и регулярного участия в аудитах.

Схема 1. Концепция компетентности аудиторов

3.2.1. Общие знания и навыки аудиторов систем менеджмента качества и экологического менеджмента

Аудиторы должны обладать знаниями и умениями во многих областях и сферах деятельности. Сфера профессиональных знаний аудитора должна распространяться на:

а) Принципы, процедуры и методы аудита, позволяющие аудитору выбирать такие способы работы, которые соответствуют различным аудитам и обеспечивают последовательное и систематичное их проведение.

Аудитор должен уметь:

• применять принципы, процедуры и методы аудита;

• результативно планировать и организовывать работу;

• проводить аудит в согласованные сроки;

• расставлять приоритеты и концентрироваться на важных вопросах;

• собирать информацию путем результативных опросов и прослушивания, осмотра и анализа документов, включая записи и данные;

• понимать приемлемость и последствия использования методик выборки при аудите;

• проверять правильность собранной информации;

• подтверждать достаточность и соответствие свидетельств аудита для получения наблюдений аудита и заключений по результатам аудита;

• оценивать факторы, которые могут повлиять на достоверность наблюдений и заключений по результатам аудита;

• использовать рабочие документы для ведения записей по аудиту;

• подготавливать отчеты по аудиту;

• обеспечивать конфиденциальность и сохранность информации;

• результативно общаться самостоятельно, используя знание языка, или через переводчика.

б) Систему менеджмента и ссылочные документы, позволяющие аудитору изучить область аудита с учетом критериев аудита. Знания и умения в этой области должны охватывать:

• применение систем менеджмента для различных организаций;

• взаимодействие между компонентами системы менеджмента;

• стандарты систем менеджмента качества или экологического менеджмента, применимые процедуры или другие документы системы менеджмента, используемые в качестве критериев аудита;

• понимание приоритетов ссылочных документов и различий между ними;

• применение ссылочных документов к различным ситуациям в процессе аудита;

• информационные системы и технологии утверждения, обеспечения безопасности, рассылки и управления документами, данными и записями.

в) Особенности функционирования организации, позволяющие аудитору понять атмосферу в организации. Знания и умения в этой области должны охватывать:

• размер, структуру, функции организации и внутрипроизводственные отношения;

• основные бизнес-процессы и соответствующую им терминологию;

• культурные и социальные особенности проверяемой организации.

г) Применяемые законы, технические регламенты, нормы и требования, относящиеся к отрасли, позволяющие аудитору понимать требования, актуальные для проверяемой организации.

Знания и умения в этой области должны охватывать:

• местные, региональные и национальные законы и нормативно-правовые акты;

• контракты и соглашения;

• международные договоры и конвенции;

• другие требования и добровольные обязательства организации.

Руководители аудиторских групп должны обладать дополнительными знаниями и навыками по управлению аудитом для обеспечения его результативности и эффективности.

Руководитель аудиторской группы должен уметь:

• планировать аудит и результативно использовать ресурсы в процессе аудита;

• представлять аудиторскую группу при контактах с заказчиком аудита и проверяемой организацией;

• организовывать и руководить членами аудиторской группы;

• обеспечивать руководящими указаниями и рекомендациями аудиторов-стажеров;

• направлять работу аудиторской группой для достижения заключений по результатам аудита;

• предупреждать и разрешать конфликты;

• подготавливать и составлять отчет (акт) и заключение по аудиту.