- •Налоговое право – 2018 г.
- •Понятие налога
- •Понятие сбора
- •Ставка по налогу на прибыль организаций
- •Ставки по ндс
- •Ставки по ндфл
- •Какие существуют методологические подходы к изучению налогового права
- •Квазипубличный интерес в налоговом праве
- •Правовые аксиомы в налоговом праве
- •Характеристика идеи защиты слабой стороны в налоговых правоотношениях
- •Понятие фискальной техники
- •Характеристика базового противоречия в налоговом праве
- •Характеристика явления сопротивления налогу – кривая Лаффера
- •Примеры из истории развития фискальной техники
- •В чем состоит цивилизационная ценность приемов фискальной техники и к чему приводит неразвитость приемов фискальной техники
- •Виды приемов фискальной техники – основания классификации
- •Характеристика такого приема фискальной техники как разделение носителя и плательщика налога
- •Характеристика такого приема фискальной техники как обложение налогом по внешним признакам
- •Характеристика такого приема фискальной техники как солидарная обязанность по уплате налога – примеры
- •Консолидированный налогоплательщик
- •Характеристика такого приема фискальной техники как проникновение под корпоративный покров юридического лица
- •Примеры договорных отношений в сфере налогообложения как приема фискальной техники
- •Характеристика такого приема фискальной техники как юридические презумпции
- •Характеристика такого приема фискальной техники как юридические фикции
- •Характеристика такого приема фискальной техники как контроль доходов по расходам – причины отмены законодателем этого института в России
- •Характеристика такого приема фискальной техники как получение налоговым органом информации о налогоплательщике от третьих лиц
- •Характеристика такого приема фискальной техники как определение налогов по аналогии – основания по нк рф.
- •Характеристика состояния процесса совершенствования фискальной техники в современной России
- •Правовые пределы фискальной техники и чем такие пределы задаются
- •Влияние мировых глобальных экономических процессов на налогообложение – общая характеристика
- •Понятие международного налогового права
- •Примеры отношений в области международного налогового права
- •Три типа отношений, регулируемые международным налоговым правом
- •Виды норм, регулирующих международные налоговые отношения
- •Источники международного налогового права
- •Виды международных налоговых соглашений
- •Характеристика вопроса о том, могут л международные налоговые соглашения ухудшать положение налогоплательщика
- •Характеристика территориальных и резидентских налогов
- •Понятие налоговой юрисдикции
- •Характеристика ндс с точки зрения налоговой юрисдикции
- •Понятие постоянного представительства и его признаки
- •Постоянное представительства агентского типа
- •Проблема интернет торговли в международном налоговом праве
- •Понятие международного многократного налогообложения.
- •Способы его устранения международного многократного налогообложения.
- •Метод освобождения и его виды
- •Метод налогового кредита – примеры
- •Зачет с ограничением по видам дохода.
- •Зачет с ограничением по иностранным юрисдикциям.
- •Зачет фактически неуплаченного, но начисленного иностранного налога
- •Способы подтверждения резидентсва иностранной компании для применения международного соглашения об устранении двойного налогообложения
- •Понятие налогового федерализма
- •Какие принципы доходов бюджетов должны обеспечиваться при реализации налогового федерализма
- •Характеристика «лоскутной налоговой системы»
- •Метод налогового федерализма разные налоги, его характеристика и виды
- •Метод налогового федерализма разные ставки, его характеристика и примеры
- •Метод налогового федерализма разные доходы
- •Понятие обособленного подразделения и его признаки
- •Какие обязанности для налогоплательщика влечет возникновение обособленного подразделения
- •Каким образом до 1999 г. В России регулировались проблемы налогового федерализма и что было аналогом в прошлом понятию обособленного подразделения
- •Методы распределения налоговых платежей при наличии обособленного подразделения между различными бюджетами в налоге на прибыль, налоге на имущество, ндфл
- •Понятие толкования налогового законодательства
- •Государство как субъект применения законов и как получатель налогов – как это влияет на толкование налогового права
- •Способы толкования налогового закона – примеры
- •Функциональное толкование в налоговом праве
- •Особенности толкования налогового законодательства – общая характеристика
- •Характеристика толкования налогового законодательства в пользу налогоплательщика
- •Характеристика приема гармонизации налогового права с терминами и институтами других отраслей права при толковании
- •Запрет на придание обратной силы толкованию, ухудшающему положение налогоплательщика
- •Толкование налогового закона по цели – характеристика правовой проблематики.
- •Толкование налогового законодательства по правовой конструкции налога
- •Аналогия в налоговом праве и ее пределы.
- •Когда налог считается уплаченным
- •Вестминстерский подход в налоговом планировании и причины отказа от него в современных условиях
- •Основания для налогового планирования на конституционном уровне и на уровне нк рф
- •Понятие налогового планирования
- •Уклонение от уплаты налогов
- •Обход налогов
- •Правовая характеристика использования пробелов налогового закона для налогового планирования
- •Правовая характеристика использования налоговых льгот для налогового планирования
- •Правовая характеристика использования специальных налоговых режимов для налогового планирования
- •Правовая характеристика использования гражданско-правовых механизмов для налогового планирования
- •Принципы налогового планирования, понятие и общая характеристика
- •Принцип законности в налоговом планировании
- •Принцип тщательного документального оформления в налоговом планировании
- •Принцип конфиденциальности в налоговом планировании
- •Этапы налогового планирования.
- •Выбор организацонной-правовой формы бизнеса.
- •Что такое План beps?
- •Понятие агрессивного налогового планирования
- •Общие и специальные нормы по борьбе с агрессивным налоговым планированием.
- •Характеристика дела по аутстафингу в Практике вас рф
- •Исторические этапы борьбы в современной России с агрессивным налоговым планированием.
- •Понятие необоснованной налоговой выгоды и чем оно установлено
- •Понятие доктрины деловой цели, широкое и узкое понимание
- •Доктрина существо над формой - примеры в судебной практике
- •Фиктивные операции – примеры
- •Осмотрительность при выборе контрагента
- •Дело «Центррегионуголь» в практике вс рф
- •Ст. 54.1 нк рф – общая характеристика
- •Какие тесты для применения должны использоваться при реализации ст. 54.1 нк рф
- •Виды искажений в рамках 54.1 нк рф
- •Характеристика дела «Орифлейм»
- •Характеристика дела «Санрайз Тур»
- •Характеристика дела Торговый дом «Петелино»
- •Характеристика практики по продаже недвижимости через продажу долей в ооо
- •Характеристика дел по договору комиссии и фактическом собственнике
- •Понятие офшорной юрисдикции.
- •Понятие недобросовестной налоговой конкуренции
- •Общая характеристика антиофшорных мер
- •Понятие «трити шопинга»
- •Дело Банка Траст.
- •Подход вс рф к использованию налоговых льгот по международным соглашениям
- •Дело Тулажелдормаш
- •Характеристика доктрины бенифициарного собственника
- •Налоговая прозрачность
- •Характеристика правил иностранной контролируемой компании
- •Специфика применения правил кик к трастам
- •Налоговое резидентство в России иностранных компаний
- •Дело компании «Континентал Тайрс рус»
- •Дело компании Капитал (Северсталь)
- •Дело компании смартс
- •Обмен информацией с иностранными юрисдикциями (виды).
- •Как устроен автоматический обмен информацией.
Характеристика такого приема фискальной техники как проникновение под корпоративный покров юридического лица
Есть такой при прием, при котором законодатель смотрит сквозь ЮЛ и облагает налогом доход другого лица – контролирующего лица. У нас есть теперь институт деофшоризации, о нем будет самостоятельная лекция. Законодатель по сути отбрасывает оболочку юр лица.
Постановление КС №36-П: КС допустил переход ответственности за неуплату налогов с не заплатившей компании на директора, главного бухгалтера; по сути дела КС санкционировал практику ВС, по которой допускается переход этой ответственности, но Щекин считает, что это неправильный подход, что ответственности должны подлежать лица, которые присвоили себе экономическую выгоду от неуплаченного налога, то есть это нормально, если получена выручка, директор не подал декларацию, присвоил деньги себе и ушел в закат. Но если нет присвоения экономической выгоды в ситуации, когда была получена выручка, не была отражена в документах, но пошла на выплату з/п работникам, а не в карман директора или бухгалтера, то это абсолютно не справедливо
Примеры договорных отношений в сфере налогообложения как приема фискальной техники
О налогах не договариваются – основной принцип налогового права, но сейчас все меняется. Пример: соглашение о добыче полезных ископаемых на шельфе (СРП). Это соглашение между государством и инвестором об объемах налогового отчисления, объектах налогообложения; как договорились, по тому и платят. Еще пример есть в области трансфертного налогообложения.
Характеристика такого приема фискальной техники как юридические презумпции
Презумпция – прием правовой техники, при котором при основании существования доказанного факта предполагается наличие недоказанного. Могут быть опровержимыми и неопровержимыми.
+ из лекции за 2015:
Неопровержимая презумпция – ЕНВД. Существование определенных объектов налогообложения презюмирует наличие источника налога. Так, наличие в собственности или на ином вещном праве имущества предполагает получение дохода от использования этого имущества в активной (например, от сдачи в аренду) или пассивной (экономия от дополнительных расходов на наем жилья) форме, достаточного для уплаты налога.
Характеристика такого приема фискальной техники как юридические фикции
Фикция – ложь правовой нормы. Есть понимание фикции как исключительного правового инструмента (например, умершего объявляют живым для некоторых целей решения проблем наследования). Например, еще непроизведенный расход, который считает доходом (ст. 212 НК).
Характеристика такого приема фискальной техники как контроль доходов по расходам – причины отмены законодателем этого института в России
Если расходы явно превышают доходы, то появляются основания проверить законность таких доходов. Сейчас в РФ отказались от него, т.к. не выгоден не предпринимателям ни чиновникам. Существует в двух видах. Произведен расход большой, а по декларации человек безработный. Презумпция: произведенный расход считается полученным и необложенным доходом. И он может доказать, что легально получил эти деньги. Второй институт: факт расходов – повод спросить лицо, откуда деньги. Т.е. это только повод для налогового контроля. Это менее совершенный институт. Если делаем крупную покупку, недвижимости, слитков золотых, то информация поступает в налоговый орган, сравнивает с налоговыми декларациями за последние лет. Налоговый орган спрашивает вас, откуда деньги. Мы можем сказать. Что у знакомого занял деньги, все, вопросы снимаются. Но если не можем объяснить, то меняется бремя доказывания, тогда презюмируется, что это доход, сокрытый от налогообложения.