857

Глава 5. МЕТОДЫ АУДИТА

К основным методам сбора, анализа и оценки данных ауди­ та относятся:

♦методы анкетирования и интервьюирования, или опрос;

♦наблюдение;

♦испытание;

♦метод материальных балансов;

♦методы с использованием фото- и видеосъемки;

♦методы на основе экспертных оценок;

♦картографические методы с использованием информа­ ционных (ГИС) технологий.

5.1. Опросы

Опрос является одним из основных методов сбора данных экологического аудита.

Опрос осуществляется в основном в двух формах:

♦официальный - посредством анкеты (анкетирование),

♦неофициальный - путем контакта с представителями предприятия.

Врезультате опроса уточняется информация, не зафикси­ рованная или не полно отраженная документально.

Для получения информации путем опроса составляются специальные анкеты и вопросники по конкретным проблемам.

По характеру интервьюирования различаются:

Эмментальский метод

Термин «эмментальский» происходит от названия ноздре­ ватого сыра и предполагает углубленное исследование отдельного элемента системы управления предприятия. Например, при про­ верке реализации на предприятии отдельных процедур изучается знание персонала о их выполнении (о существовании); понима­

Испытанию подвергаются один или несколько объектов из большой выборки. Процессом отбора объектов, как правило, управляет аудитор.

♦Блочный отбор. Заключается в анализе определенных сегментов записей или участков объекта.

♦Произвольная выборка. Заключается в случайном отборе образцов, при котором каждый из них имеет шанс быть выбранным.

♦Стратификационный отбор. Заключается в ранжи­ ровании образцов по категориям на основании мнения аудитора о возможном риске. Затем категории более высокого риска более тщательно анализируются.

♦Повторное прослеживание данных. Позволяет об­ наруживать ошибки в регистрации первоначальных данных.

♦Повторные вычисления. Позволяют проверить точ­ ность арифметических вычислений.

♦Подтверждение. При подтверждении проверяются предыдущие сведения. Изучая записи и анализируя первоначальный документ, аудитор может найти под­ тверждение всех записей.

♦Утверждение. Это письменное свидетельство незави­ симой третьей стороны. В случае невозможности фи­ зического наблюдения за процессом используется про­ цедура утверждения.

5.4. Метод материальных балансов

Составление и анализ материальных балансов основ­ ных компонентов сырья, продуктов, воды, приоритетных за­ грязняющих веществ позволяют оценить фактическое воздей­ ствие объекта на окружающую среду. Обобщенные и детализи­ рованные балансовые схемы материальных потоков являются

удобной и информативной формой организации и представле­ ния данных о воздействии производства на среду.

Совместно с обобщенной балансовой схемой материаль­ ных потоков для производства в целом рекомендуется исполь­ зовать детализированные балансовые схемы. При проведении аудита полезно иметь заранее подготовленные распечатки схем по каждому из приоритетных загрязняющих веществ, а также по средам. В процессе аудирования данные наносятся от руки. Це­ лесообразно на одну и ту же схему наносить, используя разные цвета, декларируемые, лимитируемые, фактические данные.

Специально следует показывать отсутствие необходимых данных, что также является полезной информацией для анализа и оценки воздействия производства на окружающую среду.

5.5. Визуальная инспекция

Достоинствами метода фото- и видеосъемки являются документальность, простота и доступность технических средств, непродолжительное время получения таких материалов, эффек­ тивность воздействия, возможность непосредственного описания фактически существующей экологической ситуации.

В качестве объектов фото- и видеосъемки при проведе­ нии аудита рекомендуются:

♦неорганизованные источники выбросов и сбросов зафязняющих веществ;

♦источники разовых и аварийных выбросов и сбросов;

♦сбросы на рельеф;

♦источники сброса в открытые водоемы;

♦нарушение требований к организации санитарно­ защитных и водоохранных зон;

♦неисправное и неэффективно эксплуатируемое обору­ дование для очистки сточных вод, отходящих газов, для размещения, ликвидации или переработки отходов;

♦ видимые изменения окружающей среды в зонах непо­ средственного примыкания к источникам воздействия объекта (изменения растительного и почвенного по­ крова, донные отложения, разливы нефтепродуктов, усыхание крон деревьев и т. д.);

♦низкая технологическая дисциплина, нарушения тех­ нологических регламентов;

♦неорганизованно размещаемые и захораниваемые от­ ходы.

5.6. МЕТОДЫ ЭКСПЕРТНЫХ ОЦЕНОК

Методы экспертных оценок - это методы организации работы со специалистами-экспертами и обработки мнений экс­ пертов, выраженных в количественной и/или качественной форме, с целью подготовки информации для принятия решений.

Для проведения работы по методу экспертных оценок создают рабочую группу, которая и организует по поручению лиц, принимающих решения, деятельность экспертов, объеди­ ненных (формально или по существу) в экспертную комиссию.

5.7.Картографические методы

СИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ГИС ТЕХНОЛОГИЙ

ГИС (геоинформационные технологии) базируются на информации, привязанной к координатам на карте, и позволяют представлять ее в графическом виде для интерпретации и при­ нятия решений по управлению.

Данные карты очень удобно использовать в аудиторской работе, поскольку они отражают всю получаемую в процессе аудита информацию в динамике.

ГИС позволяют с помощью карт:

♦оценить экологическую безопасность территории;

♦вести мониторинговый контроль загрязнения;

♦выбирать благоприятные варианты для размещения объектов с учетом различных факторов;

♦выбирать оптимальные маршруты перевозок;

♦размещать объекты относительно центров обслужива­ ния.

К достоинствам картографических материалов

относятся:

♦наглядность, доступность для всех категорий пользо­ вателей;

♦удобство использования в сравнении с табличными и текстовыми материалами;

♦возможность показа сложных взаимосвязей между источниками образования загрязняющих веществ, сброса и выброса загрязняющих веществ, отходами и местами их размещения, изменениями состояния окружающей среды и последствиями этих измене­ ний, а также системой мониторинга и контроля воз­

действия на среду.

Глэда 6. ДОКУМЕНТАЦИЯ АУДИТА

ВнугренниЙ экологический аудит не может быть импрови­ зированным, ход его проведения должен планироваться и выпол­ няться на базе соответствующих процедур. В процедурных доку­ ментах, в свою очередь, должно быть закреплено, какую докумен­ тацию следует оформлять аудитору при аудировании системы экологического управления (СЭУ).

Стандартный перечень документации ЭА включает:

1)отдельные записи по аудиту, такие как

-план-график аудитов,

-планы аудита,

-рабочие документы аудита (протоколы),

-отчеты о несоответствиях,

-отчеты по корректирующим и предупреждающим дей­

ствиям,

-отчет по аудиту;

2)результаты анализа программы аудита;

3)записи о персонале по аудиту, такие как

-оценивание аудитора;

-выбор группы аудиторов;

-обучение.

Ответственность за подготовку, планирование и проведе­ ние внутренних экологических аудитов может быть докумен­ тально оформлена в руководстве по экологическому управлению или отдельной методологической инструкции, а также в виде матрицы ответственности (рис. 6.1). Наличие такого рода доку­ мента упорядочивает взаимосвязи между участниками аудита.

6.1.П л а н -г р а ф и к а у д и т о в

План-график внутренних аудитов определяет:

-перечень проверяемых подразделений,

-систему управления и проверяемые элементы,

-сроки проведения внутренних аудитов,

-состав аудиторских групп (может быть указан).

аудиты могут проводиться по указанию генерального директора и его заместителей, а также по инициативе уполномоченного по СЭУ от высшего руководства и руководителей подразделений.

6.2. ПРОГРАММА АУДИТА

Важнейшим этапом каждого внутреннего экологического аудита является его подготовка и в первую очередь составление программы аудита.

Программа внутреннего экологического аудита составля­ ется ведущим экологическим аудитором/руководителем ауди­ торской группы и согласуется с руководителем проверяемого подразделения до начала его проведения.

В процессе проведения ведущий экологический аудитор может вносить изменения в программу и в задания аудиторов, уведомив об этом руководителя аудируемого подразделения.

Программа аудита должна содержать следующее:

♦цели,

♦критерии аудита и ссылочные документы,

♦объем аудита,

♦дату и место проведения,

♦запланированное время и продолжительность проведения аудита «на месте»,

♦распределение ресурсов для проведения аудита,

♦роль и ответственность членов группы по аудиту и со­ провождающих лиц,

♦определение представителей проверяемой организации, принимающих участие в аудите,

♦рабочий язык и язык отчетов по аудиту,

♦содержание отчета по аудиту,

♦материально-техническое обеспечение,

♦все что касается конфиденциальности.