857

Область аудита: глубина и границы аудита (местонахож­ дение, организационная структура, виды деятельности и про­ цессы организации, необходимый период времени).

Компетентность: обладание знаниями и умениями, выра­ женная способность применять их в практической деятельности.

МС ИСО 19011:2002 Аудит (проверка): систематический, независимый и до­

кументированный процесс получения свидетельств аудита (проверки) и объективного их оценивания с целью установле­ ния степени их соответствия согласованным критериям аудита (проверки).

Критерии аудита (проверки): совокупность политики, процедур или требований, которые применяются в виде ссылок.

Свидетельства аудита (проверки): записи, изложение фактов или другой информации, связанной с критериями ауди­ та, которые могу быть перепроверены.

Наблюдение (я) аудита (проверки): результат оценки сви­ детельства аудита (проверки) в зависимости от критериев аудита (проверки).

(Могут указывать на соответствие / несоответствие крите­ риям аудита или на возможности улучшения).

Заключение (я) по результатам аудита (проверки): вы­ ходные данные аудита (проверки), предоставленные группой по аудиту (проверке) после рассмотрения целей аудита и всех на­ блюдений аудита.

Заказчик аудита (проверки): организация или лицо, заказавшее аудит (проверку).

Проверяемая организация: организация, подвергающаяся аудиту (проверке).

Аудитор: лицо, обладающее компетентностью для прове­ дения аудита (проверки).

Группа по аудиту (проверке): один или несколько ауди­ торов, проводящих аудит (проверку).

(Один или несколько человек: руководитель, аудиторы, стажеры, технические эксперты, наблюдатели).

Технический эксперт: лицо, обладающее специальными знаниями или опытом применительно к объекту, подвергаемому аудиту.

(Не имеет полномочий аудитора).

Программа аудита (проверки): совокупность одного или нескольких аудшов (проверок), запланированных на конкретный период времени и направленных на достижение конкретной цели.

План аудита: описание деятельности «на месте» и согла­ шений на проведение аудита.

Область аудита: глубина и границы аудита (местонахож­ дение, организационная структура, виды деятельности и про­ цессы организации, необходимый период времени).

Компетентность: обладание знаниями и умениями, вы­ раженная способность применять их на практике.

2.2. Задачи и функции аудита

Требование ГОСТ Р ИСО 14001-98

Аудит системы управления окружающей средой

Организация должна устанавливать и поддерживать в ра­ бочем состоянии программу (ы) и процедуры периодических аудитов системы управления окружающей средой, проводимых для того, чтобы

а) определить:

1) соответствует ли система экологического управлени (СЭУ) запланированным мероприятиям по управлению окру­ жающей средой, в том числе требованиям настоящего стан­ дарта,

2)должным ли образом СЭУ реализуется и поддерживае

врабочем состоянии,

Программа аудита для организации должна быть основана

♦на значимости, с экологической точки зрения, прове­ ряемой деятельности,

♦на результатах предыдущих аудитов.

Процедуры аудита должны включать:

♦область распространения аудита,

♦частоту проведения,

♦методологию проведения,

♦ответственность,

♦требования к проведению аудитов,

♦регистрацию результатов.

Рекомендации ГОСТ Р ИСО 14004-98

Аудиты системы управления окружающей средой

♦должны проводиться периодически;

♦их частота должна зависеть от характера операции с точки зрения ее экологических аспектов и потенци­ альных воздействий, а также от результатов преды­ дущих аудитов;

♦имеют цель - определение соответствия СЭУ заплани­ рованным мероприятиям, оценка реализации и поддер­ жания СЭУ в рабочем состоянии;

♦выполняются персоналом организации и/или внешними сторонами, выбранными организацией;

♦лицо (а), проводящее (ие) аудит, должно (ы) иметь соот­ ветствующую подготовку;

♦отчет об аудите системы управления окружающей средой должен быть представлен в соответствии с планом аудита.

Мотивация проведения экологического аудита

1.Оценка система экологического мониторинга (СЭМ) проводится покупателем/кпиентом, который желает удостове­ риться в способности поставщика удовлетворять требованиям потребителя в области природоохранной деятельности.

2.Организация подчиняется требованию провести оценку СЭМ третьей стороной (третьими лицами - внешними аудито­ рами), представляющей собой независимое ни от потребителя, ни от производителя агентство. В то же время организация может потребовать оценку третьими лицами в ответ на просьбу потре­ бителя или по своей собственной инициативе, предвидя вероят­ ные запросы рынка.

3.Организация хочет получить выгоды от публичного признания существующей на предприятии СЭМ, соответствую­ щей национальным или международным стандартам.

4.Руководство предприятия хочет оценить СЭМ. Это жела­ ние может возникнуть

♦из-за намерения внедрить СЭМ на предприятии, и нужно знать, с чего начать;

♦потому, что внедрение системы уже начато, но нужна объективная независимая оценка процесса внедрения (то ли мы делаем и в правильном ли направлении дви­ жемся?);

♦потому, что руководство хочет провести внутреннюю проверку, предшествующую оценке второй или третьей стороной.

5. Экологический аудит является составной частью про­ цесса улучшения, т.к. результат аудита будет отправной точкой в стратегическом планировании непрерывного улучшения СЭМ.

Аудитор должен быть:

♦объективным,

♦независимым (от проверяемой им деятельности),

♦компетентным (обладать достаточными знаниями, навы­ ками и опытом).

Отношения между членами аудиторской группы и клиентом должны быть конфиденциальными.

Если этого не требует закон, члены аудиторской группы не должны разглашать информацию, до­ ( Т ) кументы, аудиторское заключение, полученные в прогрессе аудита, никакой третьей стороне без полученного на то разрешения клиента и, где это

уместно, разрешения организации.

Аудитор должен осуществлять работу по заранее известной схеме. Он должен придерживаться достаточно четко определен­ ных процедур.

Руководящие указания по проведению аудита сис­ темы управления окружающей средой даны в ГОСТ РИСО 14011,

В целях повышения стабильности и надежности экологи­ ческий аудит следует проводить согласно документированным и четко определенным методологиям и систематическим проце­ дурам, которые должны быть постоянными для любого типа экологического аудита.

Критерии экологического аудита должны быть:

♦определены,

♦согласованы между ведущим аудитором и клиентом,

♦сообщены проверяемой организации.

Необходимую информацию (аудиторские данные) следует

♦собрать,

♦проанализировать,

♦истолковать,

♦зарегистрировать,

♦сопоставить с критериями аудита,

♦сделать заключение о том, что реальная ситуация и кри­ терии находятся в соответствии или не находятся в со­ ответствии с требованиями.

Аудиторские данные должны быть такого каче­ ства и в таком количестве, чтобы компетент­ ные аудиторы, работая независимо друг от дру­ га, получили одинаковые аудиторские результа­ ты при оценке одних и тех же аудиторских данных по одним и тем же критериям аудита.

Надежность результатов аудита и выводов по аудиту

Аудитор не может проверить все.

Всегда будет оставаться какой-то процент неопределенности. Задача аудитора - сделать этот процент по возможности

малым.

Аудиторское заключение

♦Все аудиты завершаются аудиторским заключением/ отчетом.

♦Результаты аудита сообщаются клиенту в отчете.

♦Проверяемая организация должна получить экземпляр отчета, если только это специально не исключено кли­ ентом.

♦В отчете по экологическому аудиту может быть пред­ ставлена следующая информация:

а) идентификация проверяемой организации и клиента; б) согласованные цели и объем аудита; в) согласованные критерии, по которым проводился

аудит; г) период времени и дата (ы), когда проводился аудит;

д) идентификация членов аудиторской группы;

Глава 3. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ АУДИТА

3.1. У п р а в л е н и е п р о г р а м м о й а у д и т а

МС ИСО 19011: 2002

Цель программы аудита - спланировать вид и количество аудитов, идентифицировать и обеспечить ресурсами, необходи­ мыми для их проведения.

Полномочия по управлению программой аудита предос­ тавляются высшему руководству организации.

Управление программой аудита предусматривает:

♦определение целей и объема программы аудита;

♦определение ответственности, ресурсов и процедур;

♦обеспечение внедрения программы;

♦отслеживание и анализ программы;

♦поддержание записей программы аудита.

Цели и объем программы аудита

Основания для установления целей аудита:

♦приоритеты менеджмента;

♦коммерческие намерения;

♦требования системы менеджмента;

♦требования, предусмотренные контрактом, и обязатель­ ные требования;

♦необходимость оценки поставщика;

♦потенциальные риски организации;

♦требования поставщика;

♦нужды других заинтересованных сторон.