857

♦установление ответственности, полномочий и четких взаимодействий для управления процессом.

При разработке процесса необходимо рассмотрение его этапов, действий, потоков, методов контроля, потребностей в обучении персонала, оборудовании, технологиях, информа­ ции, материалах и других ресурсах, требуемых для достиже­ ния запланированного результата.

Успешное применение принципа дает следующие преиму­ щества:

♦для формулировки политики и стратегии - реали­ зация определенных процессов приведет к более пред­ сказуемым результатам, лучшему использованию ре­ сурсов, более коротким временам циклов и меньшим затратам;

♦для установления целей и показателей - понимание возможностей процессов порождает цели и показатели, вызывающие стремление к постоянному улучшению на основе непрерывного совершенствования;

♦для оперативного управления - применение про­ цессного подхода ко всем операциям снижает затра­ ты, предупреждает ошибки, управляет изменениями, сокращает время циклов и дает более предсказуемые результаты;

♦для управления людскими ресурсами- устанавливает эффективные по затратам процессы управления (прием на работу, обучение, тренировка), согласовывает эти процессы с потребностями организации в квалифициро­ ванном персонале, обладающем большими возможно­ стями для совершенствования.

Сертификация систем менеджмента осуществляется на основе анализа сведений, имеющихся в следующих исходных документах:

1.Декларация-заявка на проведение сертификации.

2.Политика организации (заявителя) в сертифицируемой

области.

3.Перечень внутрифирменных документов системы.

4.Организационно-структурные схемы заявителя.

5.Исходные данные о деятельности предприятия для предварительной оценки.

Врамках сертификационного аудита системы экологиче­ ского менеджмента проводится анализ действенности внедренной системы менеджмента. Основой для анализа служат соответст­ вующая норма и вопросник органа по сертификации.

Перед началом сертификационного аудита заказчик полу­ чает предварительно согласованный с ним план аудита.

Аудит начинается вступительным совещанием, где аудито­ ры объясняют цели и порядок его проведения. Задачей заказчика во время аудита является демонстрация практического примене­ ния своих процедур. Выявленные в ходе аудита отклонения от требований нормы фиксируются в отчетах об отклонениях. Решение о том, какие отклонения являются существенными,

акакие несущественные, принимает команда по аудиту. Суще­ ственное отклонение ведет или к дополнительному аудиту, т.е.

кновой проверке на месте, или к представлению новых доку­ ментов. Решение об этом принимает главный аудитор, при этом в случае дополнительного аудита анализу будет подверг­ нута лишь та деятельность, которая связана с выявленными существенными отклонениями. Дополнительный аудит кальку­ лируется в соответствии с фактическими трудозатратами на ос­ нове действующего прейскуранта. Если в ходе аудита выявля­ ются несущественные отклонения, то заказчик должен опреде­ лить и зафиксировать в отчете об отклонении соответствующие корректирующие действия, своевременность и достаточность

которых должен подтвердить главный аудитор. Ход выполнения корректирующих действий анализируется в ходе 1-го наблюда­

тельного аудита.

По завершении аудита на заключительном совещании ко­ манда аудиторов информирует руководство заказчика о результа­ тах аудита и заключении, к которому пришла команда. Результа­ ты аудита документируются в отчете по аудиту, направляемом командой по аудиту в орган по сертификации.

Выдача сертификата и наблюдение

Сертификат оформляется после проверки органом по сертификации документации по аудиту и подтверждения им положительного заключения команды по аудиту. Если заказ­ чиком подписан контракт на сертификацию и право пользова­ ния знаком (например, TUV CERT), то сертификаты на зака­ занных языках вместе с копией утвержденного отчета по ауди­ ту и электронной формой знака органа сертификации направляются заказчику. Сертификаты могут быть вручены только после устранения всех зафиксированных существенных отклонений. Срок действия сертификатов - три года при усло­ вии ежегодного проведения наблюдательных аудитов.

Наблюдательный аудит

В рамках ежегодных наблюдательных аудитов анализ некоторых ключевых элементов системы менеджмента (в каждой системе менеджмента они свои) проводится всегда, остальные элементы делятся между двумя наблюдательными аудитами так, чтобы за два года аудиту были подвергнуты все требования соот­ ветствующей нормы. Наблюдательные аудиты должны быть про­ ведены в течение 3 месяцев, предшествующих дате выписки сер­ тификата.

При выявлении отклонений предпринимаются те же дей­ ствия, что и при сертификационном аудите. При наличии очень существенных отклонений сертификат может быть отозван.

После проведения наблюдательного аудита отчет направ­ ляется в орган по сертификации и заказчику.

Повторный аудит

Если заказчик желает продлить действие сертификата еще на 3 года, то ему необходимо перед истечением срока его дейст­ вия провести повторный аудит своей системы менеджмента. При этом в заявке он обязан информировать орган по сертифи­ кации обо всех существенных изменениях в своей системе ме­ неджмента. Сам аудит проводится в соответствии с фазой 3 на­ стоящего описания.

Сертификация предприятий с несколькими

производственными площадками/фнлиаламн

При наличии у заказчика наряду с основной (материнской) площадкой нескольких производств/филиапов с различным ме­ стоположением сертификация системы менеджмента проводится по объединенной схеме. При этом возможно, что при проведении как сертификационного, так и наблюдательных аудитов анализу будут подвергаться не все площадки/филиалы. Объединенная сертификация проводится при выполнении определенных усло­ вий, конкретность которых определяется как спецификой органи­ зационной структуры самого заказчика, так и видом нормы, соот­ ветствие которой сертифицируется.

Глава 12. СПЕЦИАЛЬНЫЕ АУДИТЫ

Экологический аудит - новый вид аудиторских услуг, получивший в России развитие, с одной стороны, вследствие нарастающей озабоченности общества состоянием окружаю­ щей среды, а с другой - недостатка достоверной информации в этой области. К ускоренному развитию экологического аудита подталкивает также намерение России интегрироваться в евро­ пейское пространство, где вопросы экологического аудита получили широкое распространение. Заказчиками экологиче­ ского аудита могут выступать:

♦промышленные предприятия,

♦банки и инвестиционные компании,

♦страховые компании,

♦государственные органы,

♦прочие юридические и физические лица.

12.1. Экологический аудит

НА ПРОМЫШЛЕННОМ ПРЕДПРИЯТИИ

Эффективность работы промышленных предприятий всех видов в области охраны окружающей среды может быть усилена применением методов экологического аудита. Экологический аудит при необходимости охватывает такие сферы деятельности предприятия, связанные в той или иной степени с воздействием на окружающую среду, как планирование, исследования, разра­ ботка продукции и процессов, маркетинг, продажа, покупка, упа­ ковка, технология производства, финансы, основные средства, подбор и обучение персонала и др.

Конечным результатом проведения экологического аудита на промышленном предприятии является аудиторское заключе­ ние о состоянии природоохранной (экологической) деятельности.

12.2. Экологический аудит

ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ

Экологический аудит применяется для обоснования ин­ вестиций, их целесообразности и эффективности, прежде всего с учетом требований экологической безопасности инвестици­ онных проектов, включая новое строительство, расширение, реконструкцию, техническое перевооружение, ремонт, рестав­ рацию предприятий, объектов, зданий, сооружений, а также для установления приоритетных направлений, которые нуж­ даются в государственной поддержке. Некоторые российские и международные банки (например, Мировой банк* Европейский банк реконструкции и развития) вопросы о кредитовании рас­ сматривают только после проведения экологического аудита.

Результатом проведения экологического аудита на объек­ те по требованию банка или инвестиционной компании является аудиторское заключение, которое, в зависимости от целей ауди­ та, может включать:

♦оценку потенциальных экологических рисков, связан­ ных с ухудшением финансового состояния заемщика

по причине:

-штрафов за нанесение ущерба окружающей среде,

-выполнения обязательств по ликвидации загрязнения,

-аннулирования лицензии на проведение операций,

-снижения стоимости земли, недвижимости и прочих объектов залога вследствие загрязнения окружающей среды,

-приватизации и переоформления прав собственности, когда возникают существенные обязательства по очи­ стке места деятельности;

♦оценку возможных платежей по ущербу;

♦оценку средств, необходимых для приведения деятель­ ности предприятия в соответствие с нормами природо­ охранного законодательства;

♦риски, связанные с ухудшением репутации инвестора вследствие участия в экологически опасных проектах;

♦заключение для инвесторов о состоянии экологической деятельности на предприятии,

включающее

-соответствие природоохранной (экологической) дея­ тельности предприятия законодательству РФ,

-наличие установленных законами РФ экологической отчетности и разрешительной документации,

-проверку соответствия имеющейся документации реальному состоянию дел,

-возможные корректирующие действия;

♦обоснование инвестиций, их целесообразности и эффек­ тивности с точки зрения требований экологической безопасности инвестиционных проектов.

12.3. Экологический аудит при приватизации,

СМЕНЕ ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ

Экологический аудит при приватизации, смене прав собст­ венности связан с проверкой учета требований к охране ОС и оп­ ределением ответственности за прошлый экологический ущерб.

12.4. Экологический аудит

ЛИЦЕНЗИРУЕМОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Экологический аудит лицензируемой деятельности по ох­ ране окружающей среды применяется по требованию лицензи­ онных органов как на этапе выдачи лицензий, так и на этапе действия лицензии, при проверке выполнения лицензионных требований.

Экологический аудит в системе управления качеством окружающей природной среды (ГОСТ ИСО Р серии 14000)

Экологический аудит является неотъемлемой частью сис­ темы управления качеством окружающей среды и применяется для определения эффективности работы системы как на этапе ее сертификации, так и в процессе ее функционирования.

Экологический аудит при оценке экологической безопасности промышленных производств и хозяйственных систем

В процессе экологического аудита предприятий эффек­ тивной и необходимой является оценка экологической безопас­ ности аудируемого объекта для окружающей среды. Общие критерии экологической безопасности, представляя собой эко­ лого-экономические показатели, позволяют оценить хозяйст­ венную систему любого ранга как по совокупности признаков ее экологической опасности для всей природной системы террито­ рии, так и по эффективности использования естественных сис­ тем жизнеобеспечения. Общий комплексный показатель эколо­ гической безопасности производства выражается величиной ос­ новных видов нарушений природных балансов территории, приходящихся на единицу производимой на данной территории (аудируемом объектом) продукции.

Экологический аудит при изучении, использовании, освоении, охране и воспроизводстве природных ресурсов (земельных, водных, лесных) Экологический аудит видов деятельности, связанных с использованием минерально-сырьевых ресурсов

Целями экологического аудита видов деятельности, свя­ занных с использованием природных ресурсов, являются оценка воздействия и прогнозирования экологических последствий дея­ тельности хозяйствующего субъекта; установление соответствия