Планирование на предприятии (ремонтное локомотивное депо) учебно-методическое пособие

Таблица 10

Нормы амортизационных отчислений локомотивного депо, %

Нормы амортизационных Виды основных средств отчислений

на полное восстановление

Все расходы заносятся в таблицу по форме табл. П.3.

По прямым расходам на ремонте и техническом обслуживании заполняются графы 3, 4, 5 и 10. Затем по прямым расходам подсчитывается итог.

Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства, определяются следующим образом:

–дополнительная заработная плата всех категорий работников берется из плана по труду;

–соцстрах – 30 % от дополнительной заработной платы;

–амортизация основных производственных фондов берется в размере 75 % от общей суммы амортизации, рассчитанной по табл. 9 и 10.

Остальные расходы определяются в процентах от заработной платы производственных рабочих, в том числе:

–ФОТ – из плана по труду;

–отчисления на социальные нужды – 30 % от ФОТ по гр. 3;

–электроэнергия – 1,5 %;

–топливо – 2,0 %;

–ПМЗ – 2,5 %;

–прочие расходы – 1,2 %.

Затем подсчитывается сумма расходов по всем графам основных

расходов общих.

Общехозяйственные расходы по строке А определяются по следующей схеме:

─ФОТ берется из плана по труду;

─Отчисления на социальные нужды – 30 % от ФОТ;

─материалы берем в сумме 2080 тыс. руб.;

─топливо – 2400 тыс. руб.;

─электроэнергия – 3220 тыс. руб.;

21

─прочие расходы – 3600 тыс. руб. Общехозяйственные расходы по строке Б определяются:

─ФОТ берем из плана по труду;

─Отчисления на социальные нужды – 30 % от ФОТ;

─материалы – 1120 тыс. руб.;

─топливо – 1100 тыс. руб.;

─электроэнергия – 1110 тыс. руб.;

─прочие расходы – 1160 тыс. руб.

Определяется итог по всем графам строк А и Б, а затем сумма расходов по депо.

3.5. Калькуляция плановой себестоимости

Расчет себестоимости ведется в соответствии с табл. П.4. Себестоимость рассчитывается на один приведенный электровоз

и тепловоз по таблице 1.

Калькуляция плановой себестоимости одного приведенного локомотива, одного приведенного электровоза и тепловоза предусматривает группировку по статьям расходов и расчетным измерителям:

затраты на текущий ремонт локомотивов;

затраты на техническое обслуживание локомотивов по циклу ТО-2;

основные расходы общие и общехозяйственные.

В калькуляцию расходы включаются в следующем порядке:

─расходы на текущий ремонт локомотивов показываются на соответствующих строках измерителей полностью по видам работ как прямые затраты, связанные с одним измерителем;

─затраты на техническое обслуживание локомотивов распределяются на электровозы и тепловозы пропорционально общей сумме пробега локомотивов в границах работы локомотивов;

─основные расходы общие и общехозяйственные распределяются

пропорционально заработной плате производственных рабочих. Объем работы по ремонту берется из расчета программы ремонта в

приведенных единицах отдельно по электровозам и тепловозам.

22

Себестоимость определяется делением расходов по графе 9 на объем работы по графе 10 по каждому виду тяги.

После всех расчетов заполняются бюджеты производства и затраты и пишется заключение по курсовому проекту.

3.6. Разработка бюджетов производства и затрат

Сводные бюджеты являются неотъемлемой частью системы бюджетного управления ОАО «РЖД».

Вкурсовом проекте студенты разрабатывают бюджеты производства

изатрат.

Сводный бюджет производства предназначен для планирования и контроля производства в натуральном и стоимостном выражении. В бюджет входят объемные и качественные показатели перевозок, показатели текущей эксплуатации основных средств на перевозках, объемы капитального ремонта в натуральном и стоимостном выражении, показатели использования подвижного состава, а также трудовых ресурсов.

Сводный бюджет затрат предназначен для планирования и контроля объема всех затрат в разрезе элементов.

Сводный бюджет затрат заполняется на основании плана по расходам каждого депо. При этом в затратах на оплату труда учитываются следующие расходы:

–ФОТСП – из плана по расходам или из плана по труду, которые должны быть равны;

–ФОТн/СП = 1–2 % ФОТСП;

–ДМС = 2,2 % от ФОТСП;

–НПФ = 4,65 % от ФОТСП.

Затраты по отчислениям на социальные нужды определяются по формуле

Отч.с.н. = 30 % (ФОТСП + ФОТн/СП + НПФ).

Социальные выплаты и выплаты по больничным листам в курсовом проекте для простоты расчетов можно опустить.

23

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.Методика формирования и консолидации показателей операционных и финансовых бюджетов ОАО ‹‹РЖД››. − М., 2014.

2.Методические рекомендации по формированию и анализу сводных бюджетов ОАО «РЖД». − М., 2015.

3.Номенклатура доходов и расходов по основным видам деятельности железнодорожного транспорта. − М., 2007.

4.Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта. − М., 2003.

5.Отчетно-статистические данные Восточно-Сибирской железной дороги 2014–2016 гг.

6.Планирование в линейных предприятиях / Н.И. Бирюкова. – Ир-

кутск, 2011.

7.Планирование в линейных предприятиях железных дорог / под ред. Ю.Д. Петрова, А.И. Купоров, Л.В. Шкурина. − М., 2008.

8.Положение о корпоративной системе оплаты труда работников ОАО «РЖД». − М., 2016.

9.Себестоимость железнодорожных перевозок / под ред. Н.Г. Смеховой и А.И. Купорова. − М., 2013.

10.Экономика железных дорог : журнал для руководящих и экономических работников. – 2014-2016.

11.Экономика предприятий железнодорожного транспорта. Планирование и анализ производственно-хозяйственной деятельности : учеб. пособие : в 2 т. / Т.В. Андранович и др. ; под ред. И.А. Костенец, Л.В. Шкуриной. – М., 2014.

24