Методические указания по практике для магистрантов очной и очно-заочной форм обучения по направлению 38.04.01 Экономика профиль Бухгалтерский учет. Анализ. Аудит

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

Магистр экономики – это широко эрудированный специалист, владеющий методологией научного творчества, современными информационными технологиями, подготовленный к исследовательской, консультационной, аналитической и педагогической деятельности.

Образовательная программа магистратуры реализуется в ФГБОУ ВО СПбГАУ по направлению подготовки 38.04.01 Экономика, профилю подготовки «Бухгалтерский учет. Анализ. Аудит».

Программа ориентирована на подготовку квалифицированных руководителей и специалистов в области бухгалтерского и управленческого учета, прикладного экономического анализа, финансового менеджмента и аудита. Программа предполагает углубленное изучение на продвинутом уровне таких специальных дисциплин как: эконометрика, макроэкономика, финансовый учет, анализ финансовой отчетности, аудит, международные стандарты аудита, финансовый менеджмент, налогообложение и налоговое консультирование.

При реализации образовательной программы важнейшее внимание акцентируется на успешное прохождение обучающимися всех видов практик и научно-исследовательской работы.

В ходе обучения, обучающиеся проходят следующие виды практик:

−практика по получению первичных профессиональных умений и навыков (учебная практика);

−практика получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности (производственная практика);

−педагогическая практика;

−технологическая практика;

−преддипломная практика.

Также к видам практик относится научно-исследовательская работа магистрантов. Перед прохождением практик и выполнением научно-исследовательской работы

обучающиеся должны ознакомиться с содержанием рабочей программы практик, требованиями по ее прохождению, перечнем необходимым документов для сбора и подготовки отчета. Также обучающиеся должны быть ознакомлены с рекомендуемыми литературными первоисточниками, ресурсами информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», методическими указаниями руководителя практик, научного руководителя выпускной квалификационной работы по стадиям прохождения практик.

Основой методического подхода для прохождения практик и выполнения научноисследовательской работы является обеспечение тесного и качественного взаимодействия руководителя и обучающихся. При этом основными условиями реализации данного подхода служат: целевые установки практики, оперативный обмен информацией между руководителем практики и обучающимися, заинтересованность обучающихся в результатах практической работы, необходимый уровень знаний и взаимопонимания.

2

1. Практика по получению первичных профессиональных умений и навыков

Практика по получению первичных профессиональных умений и навыков (учебная практика) является составной частью образовательной программы высшего образования и представляет одну из форм организации учебного процесса, заключающуюся в профессионально-практической подготовке обучающихся.

Целью прохождения учебной практики является изучение теоретических,

законодательных и методологических основ организации экономической работы специалистов в области бухгалтерской, аналитической, аудиторской и финансовой деятельности.

Задачами учебной практики являются:

−изучение специальной литературы и другой научной информации, достижений отечественной и зарубежной науки в соответствии с профилем подготовки;

−участие в проведении научных исследований и разработок кафедры, в подготовке

ипредставлении материалов на гранты по различным научным направлениям кафедры в соответствии с утвержденной тематикой;

−сбор, обработка, анализ и систематизация научной информации по отдельным темам (заданию);

−подготовка и составление отчетов (разделов отчета) по отдельным проблемным и дискуссионным темам научного исследования;

−освоение магистрантами профессиональных компетенций для формирования необходимых качеств профессиональной личности в соответствии с современными требованиями российского гражданского общества;

−приобретение магистрантами профессиональных психолого-педагогических знаний, умений и навыков, необходимых для успешного осуществления учебной работы.

По итогам прохождения практики по получению первичных профессиональных умений и навыков магистрант должен обладать компетенциями: ОК-3, ПК-1, ПК-2.

Врезультате освоения компетенции (ОК-3: готовность к саморазвитию, самореализации, использованию творческого потенциала) обучающийся должен:

знать: основные требования к оформлению и подготовке научных письменных студенческих работ по направлению «Экономика»; методы и способы обработки экономической информации; требования по подготовке списка литературных источников по теме научного исследования и выпускной квалификационной работы; уметь: использовать творческий потенциалдляреализации поставленныхзадач; применять современные методики

иметоды работы с разнообразной информацией; владеть: навыками самостоятельной исследовательской работы по проблемам в сфере учетно-аналитической, аудиторскоконсалтинговой и финансовой деятельности.

Врезультате освоения компетенции (ПК-1: способность обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями, выявлять перспективные направления, составлять программу исследований) обучающийся должен:

знать: перспективные направления научных исследований на современном этапе; уметь: систематизировать полученные результаты научных исследований по определенной теме; проводить сравнительный анализ научных исследований и достижений отечественных

изарубежных ученых; владеть: способностью критически оценивать результаты научных исследований по отдельной теме, выявлять их недостатки.

Врезультате освоения компетенции (ПК-2: способность обосновывать актуальность, теоретическую и практическую значимость избранной темы научного исследования) обучающийся должен:

знать: основные результаты новейших исследований по теме магистерской диссертации; уметь: выявлять перспективные направления экономических исследований; составить программу научного исследования, обосновать актуальность, теоретическую и

3

практическую значимость избранной темы научного исследования; владеть: навыками проведения экономико-математических расчетов, проведения анализа и определения тенденций развития конкретных экономических процессов в рамках проводимого научного исследования.

Прохождение учебной практики обучающимися происходит в первом семестре (продолжительность 2 недели) и во втором семестре (продолжительность 2 недели).

В первом семестре учебная практика осуществляется в форме самостоятельной работы обучающегося в течение 108 учебных часов и заключается в подготовке к тестированию по вопросам планируемой темы выпускной квалификационной работы.

Промежуточный контроль в первом семестре проводится в форме тестирования, при котором обучающийся отвечает на открытые тестовые вопросы. Тестовые вопросы затрагивают вопросы планируемой темы выпускной квалификационной работы магистранта.

Ответы на приведенные тестовые вопросы магистрант представляет в письменном виде. Для успешной подготовки отчета по учебной практике в первом семестре магистранту необходимо тщательно подготовиться к выбору темы выпускной квалификационной работы, определить объект и предмет исследования.

После выбора темы научного исследования магистрантпроводитработунад изучением литературных первоисточников, нормативно-правовой базы, периодической литературы, монографий, диссертационных работ. Работа над литературными первоисточниками является необходимой базой для определения круга проблемных вопросов предполагаемого научного исследования, для выявления путей направления исследования, очерчивания предполагаемых элементов новизны и решения планируемых задач в выпускной квалификационной работе.

Защита ответов на тестовые вопросы проводится перед научным руководителем. В процессе защиты своих ответов обучающийся должен кратко изложить основные результаты тестирования: цель и задачи планируемого научного исследования, его объект, предмет и методы работы; обосновать планируемую программу исследования. Титульный лист отчета представлен в Приложении 1.

Пример оформления отчета по учебной практике:

1)Какова цель вашего обучения в магистратуре – получение углубленных знаний в области бухгалтерского учета хозяйственных процессов, проведения финансового анализа хозяйственной деятельности коммерческого субъекта, проведения аудиторской проверки финансового состояния и финансовых результатов деятельности бизнеса.

2)Какие требования предъявляются сегодня к специалистам бухгалтерского профиля на рынке – назовите 3-5 основных: наличие бухгалтерского образования; опыт

работы; знание компьютерных программ; знание бухгалтерского и налогового законодательства.

3)Назовите 3-5 основных качеств, необходимых для профессиональной работы в качестве бухгалтера: дисциплинированность; добросовестность; ответственность; умение работать в компьютерных программах; стрессоустойчивость.

4)Перечислите 3-5 важнейших условий, необходимых вам для развития вашего творческого потенциала как научного исследователя: наличие современной компьютерной

базы; электронный доступ к литературным первоисточникам и периодическим изданиям; возможность бесплатного участия в научных конференциях, олимпиадах и конкурсах; организация практических занятий в форме круглых столов, диспутов.

5)Назовитетемувыпускнойквалификационнойработы(ВКР)– Совершенствование оптимизации налогообложения предприятия на примере АО «Петербургский тракторный завод», г. Санкт-Петербург.

6)Дайте в 3-5 пунктах актуальность темы вашей планируемой ВКР:

Актуальность темы ВКР – Совершенствование оптимизации налогообложения предприятия на примере АО «Петербургский тракторный завод», г. Санкт-Петербург – заключается в следующем:

4

В условиях современной рыночной экономики вопрос экономической и финансовой самостоятельности коммерческих субъектов во многом предопределяется умением разработки и применения эффективной налоговой политики. Предприятия и организации сегодня систематически подвергаются финансовой проверке со стороны налоговых органов, в связи с чем вопрос правильной организации системы налогообложения, ведения достоверных налоговых расчетов представляется актуальным и значимым. При решении вопроса разработки налоговой политики предприятия необходимо детально проанализировать существующую систему налогообложения, определить объекты налогообложения, разработать и обосновать возможные пути минимизации налоговых платежей предприятия.

7)Что является объектом вашего научного исследования – хозяйственная деятельность АО «Петербургский тракторный завод», г. Санкт-Петербург.

8)Что будет выступать предметом вашей ВКР – вопросы налогообложения

деятельности предприятия АО «Петербургский тракторный завод».

9)Сформулируйте цель вашей ВКР – разработать и обосновать методику оптимизации налогообложения на предприятии АО «Петербургский тракторный завод».

10)Для выработки, каких наиболее важнейших умений, на ваш взгляд, вам необходимо прохождение учебной практики – умение работы над литературой, развитие личностных

профессиональных навыков, приобретение опыта постановки и решения научных задач.

11)Перечислите 5-7 задач, которые вы планируете решить при выполнении ВКР –

задачи следующие:

- определение проблемных вопросов налогообложения в деятельности предприятия; - сравнительный анализ существующих режимов налогообложения применительно к исследуемому предприятию; - анализ и оценка налоговой нагрузки исследуемого предприятия;

- анализ и оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия; - построение модели оптимизации налогообложения предприятия.

12)Перечислите по 3-5 основных метода статистики, экономического анализа и экономико-математических методов, которые вы предполагаете применять при написании научных работ в магистратуре:

Методы статистики: наблюдение, ряды динамики, сводка, группировка.

Методы экономического анализа: вертикальный анализ, факторный анализ, коэффициентный анализ.

Экономико-математические методы: имитационного моделирования.

13) Перечислите 7-10 российских и 4-6 зарубежных ученых в области выбранной вами темы ВКР:

Российские ученые: Базилевич О.И., Владыка М.В., Дадашев А.З., Касьянов Г.Ю., Кибанова А.Я., Кондраков Н.П., Лыкова Л.Н., Молчанов С.В., Пансков В.Г., Сивков Е.В., Фархутдинов Р.Д.

Зарубежные авторы: У. Петти, Д. Рикардо, А. Смит, А. Вагнер, Дж.М. Кейнс.

14) Напишите15-20основныхисточников,набазекоторыхвыпланируетевыполнить ВКР или написать научные статьи.

1.Налоговый кодекс РФ.

2.Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 285 c.

3.Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. - М.: КноРус, 2012. - 488 c.

4.Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 c.

5.Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c.

6.Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.

5

7.Кибанова, А.Я. Налоги и налогообложение. - М.: КноРус, 2012. - 488 c.

8.Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.

9.Крамаренко, Л.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 576 c.

10.Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / Л. Н. Лыкова. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 353 с.

11.Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / Л. Н. Лыкова. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 353 с.

12.Налоги и налогообложение: учебник и практикум / под ред. Г. Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 474 с.

13.Налоговая политика государства: учебник и практикум / под ред. Н. И. Малис. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 388 с.

14.Налоги и налогообложение: учебник и практикум / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016.

15.Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 541 с.

16.Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум / под ред. Л. С. Кириной. – М.: Издательство Юрайт, 2015. –406 с.

17.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 336 с.

18.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 319 с.

19.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / В. Г. Пансков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 382 с.

20.Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 364 с.

15)Напишите 3-5 названия планируемых научных статей по теме исследования.

Темы научных статей:

-Экономическая сущность налогов и их роль в деятельности предприятия.

-Анализ и оценка налоговой нагрузки предприятия.

-Сравнительный анализ режимов налогообложения.

-Анализ динамики налоговых платежей предприятия.

16)Перечислите от 5 до 7 основных вопросов учетно-аналитического характера, которые вы планируете исследовать в процессе обучения в магистратуре:

-Содержание учетной политики предприятия для целей бухгалтерского учета и для целей налоговой учета.

-Бухгалтерские регистры для целей налогового учета.

-Учет налоговых платежей предприятия.

-Анализ величины налоговой нагрузки предприятия.

17)Представьте план вашей ВКР по главам и подглавам:

Тема ВКР: Совершенствование оптимизации налогообложения предприятия на примере АО «Петербургский тракторный завод», г. Санкт-Петербург

Глава 1. Законодательные и методологические подходы к определению системы налогообложения предприятия.

1.1Законодательные нормы налогообложения предприятия

1.2Методологические подходы к определению налоговой нагрузки предприятия Глава 2. Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности АО

«Петербургский тракторный завод»

2.1Общая экономическая характеристика деятельности предприятия

2.2Анализ финансового состояния предприятия

2.3Анализ и оценка эффективности финансовых результатов деятельности

6

Глава 3. Анализ и оценка системы налогообложения АО «Петербургский тракторный

завод»

3.1Анализ объектов налогообложения и налоговых платежей предприятия

3.2Анализ и оценка налоговой нагрузки предприятия

3.3Сравнительный анализ режимов налогообложения

Глава 4. Методы совершенствования оптимизации налогообложения АО «Петербургский тракторный завод».

18)В чем заключаются основные проблемные аспекты вашего планируемого научного исследования:

-сбор материалов для разработки и решения поставленных задач;

-возможность оценки налоговой нагрузки рыночных конкурентов;

-учетные вопросы формирования налогооблагаемой базы предприятия;

-различные методики определения налоговой нагрузки предприятия.

19)Перечислите эмпирическую базу научного исследования – законодательные документы, учебники и учебные пособия, монографии, диссертации, научные статьи, бухгалтерская и налоговая отчетность предприятия, бухгалтерские регистры, первичные документы, налоговые декларации.

20)Перечислите планируемые элементы научной новизны предполагаемой ВКР:

-построение модели оптимизации налогообложения предприятия;

-разработка и обоснование элементов учетной политики по вопросам формирования налогооблагаемой базы;

-разработка бухгалтерских регистров для налогового учета.

Во втором семестре учебная практика осуществляется в форме самостоятельной работы обучающегося в течение 108 учебных часов и заключается в подготовке отчёта по учебной практике, оформляемого в виде иллюстрационного материала.

Отчет по учебной практике сдается в форме презентации в распечатанном и в электронном виде, содержащей иллюстрационный материал по направлению темы выпускной квалификационной работы. Материал отчета по учебной практике представляется в виде графиков, схем, диаграмм, рисунков, таблиц, подготовленных самим обучающимся по избранной теме научного исследования.

Отчет может включать разделы:

−актуальность и значимость темы выпускного квалификационного исследования;

−цель и задачи исследования (предмет, объект, методы исследования);

−концептуальные положения темы исследования (принципы, элементы, функции);

−законодательная, методологическая и теоретическая база исследования;

−организационная структура объекта исследования;

−предполагаемая новизна научного исследования (не менее 3-4 пунктов);

−заключение;

−список планируемых к использованию литературных первоисточников. Титульный лист отчета представлен в Приложении 2.

ПрезентацияоформляетсяшрифтомTimesNewRoman,24-28размерабезиспользования

текста написания заглавными буквами. Для выделения отдельных слов или выражений следует использовать полужирный шрифт. Слайды презентации должны иметь сквозную нумерацию. Материал презентации оформляется на белом фоне с использованием цветных рисунков и графиков. Представление данных в текстовом формате должно быть сведено к необходимому минимуму. Оформление всех слайдов должно быть выдержано в одинаковом стиле. Не следует использовать анимацию.

При использовании диаграмм или графиков необходимо приводить в нижней части слайда расшифровку используемых сокращений. Все рисунки, схемы, диаграммы, таблицы должныбыть пронумерованыи иметь название.Содержаниепрезентации должнобыть строго научным, информация должна быть актуальной и современной.

7

2. Практика по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности

Практика по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности (производственная практика) магистрантов – важнейший этап подготовки высококвалифицированных специалистов, является обязательным разделом образовательной программы магистратуры, и представляет вид самостоятельной работы магистрантов, непосредственно ориентированной на профессионально-практическую подготовку обучающихся.

Цель производственной практики заключается в закреплении теоретических знаний, полученных магистрантами в процессе обучения и получение ими практических навыков по будущей специальности, тесное сочетание теории с практикой хозяйствования.

Задачами производственной практики являются:

-изучение порядка организации деятельности бухгалтерских, аналитических, аудиторских служб организаций различных отраслей и форм собственности, органов государственной и муниципальной власти, ведомственных научно-исследовательских организаций, учреждений системы высшего и среднего профессионального образования;

-изучение состояния и ведения бухгалтерского учета в хозяйствующих субъектах, организации системы планирования и контроля хозяйственной деятельности, последовательности формирования отчетной и управленческой информации, обеспечения ее качества в бухгалтерской финансовой отчетности;

-обобщение и анализ информации о хозяйственной деятельности, изучение учредительных документов, внутренних положений экономических субъектов рынка;

-исследование поведения хозяйствующих агентов на соответствующих рынках, анализ их хозяйственной деятельности, оценка затрат и результатов, изучение финансовых и информационных потоков, производственных и научно-исследовательских процессов;

-сбор, систематизация и обработка учетно-аналитических материалов для обоснования поставленной проблемы в выпускной квалификационной работе магистранта.

По итогам прохождения производственной практики магистрант должен обладать следующими компетенциями: ПК-3, ПК-9.

Врезультате освоения компетенции (ПК-3: способность проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой) обучающийся должен:

знать: теоретические и методологические основы и целевые установки бухгалтерского учета, анализа, аудита; уметь: обобщать и критически оценивать полученные результаты, выявлять перспективные направления, составлять программу исследований; владеть: современными методиками и методами учета, анализа, аудита, как единичных факторов хозяйственной деятельности, так и массовых социально-экономических явлений.

Врезультате освоения компетенции (ПК-9: способность анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов) обучающийся должен:

знать: особенности осуществления практической деятельности в области бухгалтерского учета, анализа, аудита в организациях различных форм собственности, организационно-правовых форм и видов экономической деятельности; уметь: анализировать

ииспользовать различные источники информации для проведения экономических расчетов; владеть: порядком определения и анализа хозяйственных связей организаций в отрасли, регионе,национальномхозяйстве;навыками подготовки аналитических материаловналюбых уровнях управления.

Общая трудоемкость производственной практики составляет 6 зачетных единиц / 4 недели / 216 часов. Направление производственной практики определяется в соответствии с программой подготовки магистрантов и темой выпускной квалификационной работы магистранта.

8