Налоги и налогообложение Сборник задач для студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 Экономика профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит очной и заочной форм обучения

Тема 4 «Транспортный налог» Задача 1

Организация на 1.01. текущего года имеет следующие транспортные средства:

-легковой автомобиль УАЗ-3151-01 с мощностью двигателя 80 л.с.;

-грузовой автомобиль ЗИЛ-4311 с мощностью двигателя 150 л.с;

-грузовой автомобиль Камаз-5320 с мощностью двигателя 210 л.с.;

-три трактора Т-150К с мощностью двигателя 165 л.с. каждый;

-трактор ДТ-175С «Волгарь» с мощностью двигателя 170 л.с.;

-зерноуборочный комбайн «Дон-Ротор» с мощностью двигателя 250 л.с. Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый

период.

Задача 2

Организация на 1.01 текущего года имела следующие автомобили: Opel Astra с мощностью двигателя 120 л.с., Toyota Camry с мощностью двигателя 168 л.с. и Skoda Fabia с мощностью двигателя 54 л.с., который в июне т.г. был продан. В августе т.г. организация приобрела новый автомобиль Mitsubishi Lancer с мощностью двигателя 113 л.с.

Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 3

Организация имеет в собственности автомобиль ГАЗ 330273-80 Газель Фермер с мощностью двигателя 95 л.с. В июле текущего года организация провела капитальный ремонт автомобиля и поставила новый двигатель мощностью 110 л.с.

Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 4

Гражданин Савельев О.А. на 1.01 текущего года имел в собственности автомобиль Ford Fusion 1,4 с мощностью двигателя 80 л.с., который продал в мае текущего года. В июне текущего года он приобрел автомобиль Lexus IS с мощностью двигателя 208 л.с.

21

Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 5

Судоходная компания имеет в собственности на 1.01. текущего года промысловое судно с мощностью двигателя 2000 л.с., баржу-кран YANMAR 6M-HT с мощностью двигателя 370 л.с., буксирный водометный катер КС - 110-48 водоизмещением 7,33 т, паром для перевозки автомобилей RORO FERRY с мощностью двигателя 405 л.с., гидроциклы Bombardier Sea Doo - 3 шт. с мощностью двигателя 150 л.с. каждый.

Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 6

Гражданин Курочкин В.М. имеет в собственности автомобиль Chevrolet Niva с мощностью двигателя 80 л.с., моторную лодку «Прогресс – 4» с мощностью двигателя 8 л.с., весельную лодку, снегоход «Буран» с мощностью двигателя 34 л.с.

Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 7

В январе текущего года на балансе организации числился грузовой автомобиль с мощностью двигателя 180 л.с. В апреле автомобиль был угнан (факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД). В августе текущего года автомобиль был найден и возвращен владельцу.

Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 8

Новиков К.В. снял с учета автомобиль 20 сентября текущего года, продал его Кирьянову А.Т. в тот же день. Кирьянов А.Т. поставил автомобиль на учет 21 сентября текущего года. Мощность двигателя автомобиля 100 л.с.

Требуется определить сумму транспортного налога для Новикова К.В. и Кирьянова А.Т.

22

Тема 5 «Налог на имущество организаций»

Задача 1

Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих налогообложению, составила:

-на 1 января – 48450 тыс. руб.

-на 1 февраля – 47870 тыс. руб.

-на 1 марта - 46980 тыс. руб.

-на 1 апреля - 46150 тыс. руб.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за первый квартал налогового периода.

Задача 2

Организация была создана 10 июля текущего года. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе и признаваемых объектом налогообложения, составила:

на 1 августа текущего года – 420 тыс. руб.; на 1 сентября текущего года – 480 тыс. руб.; на 1 октября текущего года – 480 тыс. руб.; на 1 ноября текущего года – 690 тыс. руб.; на 1 декабря текущего года – 690 тыс. руб.; на 1 января следующего года – 720 тыс. руб.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за налоговый период.

Задача 3

По состоянию на 1 января текущего года в организации числятся основные средства, первоначальная стоимость которых составляет 2600 тыс. руб. Срок полезного использования – пять лет. Амортизация начисляется линейным методом.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за налоговый период.

23

Задача 4

На балансе организации по состоянию на 1 января текущего года числятся основные средства, стоимость которых составляет 6000 тыс. руб. По объектам стоимостью 950 тыс. руб., амортизация не начисляется. 1 марта текущего года было введено оборудование первоначальной стоимостью 200 тыс. руб. со сроком полезного использования 5 лет. На балансе организации находится детский сад, содержание которого частично финансируется за счет средств местного бюджета. Остаточная стоимость имущества детского сада 600 тыс. руб.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за налоговый период.

Задача 5

Имеются следующие данные о стоимости имущества организации: Таблица 1 – Стоимость имущества организации, тыс. руб.

первый квартал текущего года.

Задача 6

По состоянию на 1 января текущего года остаточная стоимость основных средств составила 35000 тыс. руб., по которым ежемесячно начисляется амортизация в сумме 700 тыс. руб. 10 февраля приобретено оборудование

24

первоначальной стоимостью 7000 тыс. руб. со сроком полезного использования 10 лет. 25 мая реализован автомобиль остаточной стоимостью 600 тыс. руб. В учетной политике организации в целях налогообложения принят линейный метод начисления амортизации.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за налоговый период.

Задача 7

По состоянию на 1 января ООО «Каскад» имеет стоимость основных средств, отраженных по дебету счета 01, в сумме 35 725 000 руб., в том числе спортивный комплекс стоимостью 3 500 000 руб. Сумма амортизации, отраженная на счете 02, – 10 975 000 руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 57 000 руб., в том числе 12 000 руб. по спортивному комплексу.

25 мая приобретены и введены в эксплуатацию транспортные средства стоимостью 450 000 руб. со сроком полезного использования 12 лет. В учетной политике организацией принят линейный метод начисления амортизации.

С 1 июля создано обособленное подразделение с отдельным балансом, которому были переданы транспортные средства. Местонахождение обособленного подразделения – другой субъект РФ, в котором ставка налога составляет 1 %.

10 ноября один из автомобилей был передан в аренду другой организации, расположенной в этом же субъекте РФ. По условию арендного договора автомобиль находится на балансе арендодателя.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетные и налоговый период.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за налоговый период.

Задача 8

В составе организации имеются два территориально обособленных структурных подразделения. Филиал 1 выделен на отдельный баланс и имеет расчетный счет в банке.

25

Таблица 2 - Исходные данные для расчета налога на имущество за I квартал , тыс. руб.

26

Тема 6 «Земельный налог» Задача 1

Организация 11 марта текущего года приобрела в собственность земельный участок для осуществления предпринимательской деятельности по бытовому обслуживанию населения, кадастровая стоимость которого 1700 тыс. руб.

Требуется определить сумму земельного налога подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 2

Организация приобрела в собственность земельный участок площадью 7000 м² для жилищного строительства, и в течение года объем строительных работ завершен на 70%. Кадастровая стоимость 1 м² составляет 158,37 руб.

Требуется определить сумму земельного налога подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 3

Организация имеет в собственности следующие виды земельных участков:

-занятые жилищным фондом площадью 150000 м² кадастровая стоимость которых составляет 158,37 руб. за 1 м²;

-занятые магазином площадью 2000 м ² кадастровая стоимость которого составляет 743,12 руб. за 1 м².

Требуется определить сумму земельного налога подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 4

Организация приобрела в собственность земельный участок для жилищного строительства. Площадь земельного участка составляет 1000 м². Кадастровая стоимость 1 м² – 1132 руб. В первый год строительство завершено на 20%, во второй – на 30%, в третий – на 20% и в четвертый – на 30%.

Требуется определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет за весь период строительства.

27

Задача 5

Организация имеет один земельный участок сельскохозяйственного назначения и один земельный участок под производственным объектом. Их кадастровая стоимость составляет соответственно 1 500 тыс. руб. и 700 тыс. руб. соответственно. В феврале текущего года организация продала земельный участок, занятый производственным объектом. В связи с продажей право собственности организации на эту землю прекращено 16 февраля текущего года.

Требуется определить сумму земельного налога подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 6

Площадь земельного участка, занятого жилым фондом по состоянию на 1 января текущего года составляет 18 200 м2, в т.ч. площадь, занятая сооружениями и зданиями религиозного назначения 6 200 м2. Площадь земельного участка сельскохозяйственного назначения, право собственности на который зарегистрировано 20 сентября составляет 2 200м2. Кадастровая стоимость 1 м2 – 940 руб.

Требуется определить сумму земельного налога подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 7

Организация имеет в собственности земельный участок, который относится к производственным землям. Его кадастровая стоимость составляет 2500000 руб. 10% этой площади используется для производства и реализации изделий народных художественных промыслов. Организация приобрела в собственность земельный участок под складское помещение. Право собственности на землю зарегистрировано 25 августа. Кадастровая стоимость этого участка составляет 1 млн. руб.

Требуется определить сумму авансовых платежей и земельного налога подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

28

Задача 8

Организация продала земельный участок, находящийся под торговым центром, кадастровая стоимость которого 1 200 000 руб. в апреле текущего года. Право собственности на него перешло покупателю 24 апреля.

Требуется определить сумму земельного налога, уплачиваемого продавцом и покупателем за налоговый период.

29

Тема 7 «Налог на доходы физических лиц» Задача 1

Работник организации, инвалид III группы из числа военнослужащих вследствие ранения, полученного при защите РФ, имеющий на иждивении двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно получает заработную плату в размере 32000 руб.

Требуется: определить налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Задача 2

Организация 20 февраля текущего года своему работнику предоставила рублевый заем в сумме 500000 руб. сроком на 3 месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определяется в размере 3% годовых. Заем с процентами возвращен 21 мая. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на день заключения договора займа установлена в размере 9% годовых.

Требуется: определить размер материальной выгоды, сумму налога и механизм взимания.

Задача 3

Работнику организации 5 января выдан заем в сумме 90000 руб. сроком на 3 месяца. Процентная плата установлена в размере 2% годовых, которая начисляется ежемесячно, одновременно с частичным погашением займа. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на день заключения договора займа установлена в размере 9% годовых. В погашение займа внесено:

1 февраля – 30000 руб.;

5 марта – 20000 руб.;

9 апреля – 40000 руб.

Требуется: определить размер материальной выгоды и сумму налога.

Задача 4

Банк открывает физическому лицу рублевый вклад сроком на шесть месяцев с 15 февраля т.г. Проценты из расчета 18% годовых начисляются

30