Налогообложение коммерческих организаций учебно-методическое пособие

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВЯТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт экономики и менеджмента Факультет экономики и финансов

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

А. В. Холкин

Налогообложение коммерческих организаций

Учебно-методическое пособие

Киров

2017

ББК У261.411.1 Х714

Допущено к изданию методическим советом института экономики и менеджмента ВятГУ в качестве учебно-методического пособия для студентов направления 38.04.01 «Экономика» магистерской программы «Бухгалтерский учет и контроль»

Рецензент:

кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и экономической безопасности ВятГУ С. В. Гринь

Холкин, А. В.

Х714 Налогообложение коммерческих организаций: учебно-методическое пособие / А. В. Холкин. – Киров: ВятГУ, 2017. – 20 с.

ББК У261.411.1

В издании излагаются методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Налогообложение коммерческих организаций».

Авторская редакция Тех. редактор Д. В. Дедюхина

ВятГУ, 2017

3

Введение

Методические указания по выполнению контрольных работ разработаны в соответствии с программой дисциплины «Налогообложение коммерческих организаций» и предназначены для студентов второго курса факультета экономики

ифинансов, обучающихся по направлению 38.04.01 «Экономика» по профилю «Бухгалтерский учет и контроль».

Целью выполнения контрольной работы является закрепление и углубление теоретических знаний, полученных при изучении дисциплины «Налогообложение коммерческих организаций», формирование у студентов профессиональных компетенций и навыков самостоятельного решения профессиональных задач.

Впроцессе выполнения контрольной работы по дисциплине «Налогообложение коммерческих организаций» решаются следующие задачи:

––систематизация и конкретизация теоретических знаний по соответствующим разделам дисциплины «Налогообложение коммерческих организаций»;

––приобретение навыков ведения самостоятельной работы, включая поиск

ианализ необходимой информации по налогообложению;

––развитие у обучающихся логического мышления и умения аргументировано излагать мысли при анализе теоретических проблем учета и налогообложения и практических примеров, умения формулировать выводы и предложения.

Задание по контрольной работе включают в себя теоретический вопрос и практического задания по всем разделам изучаемого курса.

4

Требования к выполнению заданий  контрольной работы

Оформление контрольных работ осуществляется в соответствии с СТП ВятГУ 101-2003, 102-2003, 103-2003 Общие требования к оформлению текстовых документов курсовых проектов и работ дипломных проектов и работ / ВятГУ ; сост.:

А. Н. Рожин, Н. С. Бакшаева. – Введ. с 01.01.2004. – Киров : [б. и.], 2009. – 84 с.

Выполнение контрольной работы необходимо начать с определения номера варианта задания. Выбор варианта задания производится по последней цифре номера зачетной книжки. Порядок выбора варианта задания приведен в таблице 1.

Таблица 1

Порядок выбора номера варианта задания

При составлении ответа на теоретический вопрос необходимо, чтобы ответ соответствовал следующим требованиям:

–полнота, то есть тема вопроса должна быть раскрыта полностью;

–наличиессылокнадействующиенормативныеакты,современныелитературные источники;

–анализ действующей судебной и арбитражной практики;

–обоснованность и аргументированность ответов.

При решении практических заданий необходимо исходить из следующих требований:

–наличие описания действующей нормативной базы налогообложения;

–указание на первичные документы, оформляющие соответствующие факты хозяйственной жизни;

5

–указание на регистры бухгалтерского и налогового учета, в которых должна накапливаться и систематизироваться информация об отражаемых объектах, их формирование и заполнение;

–определение порядка отражения данных объектов в налоговой отчетности

иформирование показателей налоговой отчетности.

Где предусмотрено заданием, студент должен разработать рекомендации по отражению объектов в налоговых декларациях. Данные рекомендации должны указывать на то, в какой декларации, в каком разделе и в какой строке должны быть отражены данные сведения, с указанием соответствующих сумм.

Практическое задание для всех вариантов одинаково и предполагает решение задачи по формированию и заполнению первичных документов, регистров налогового учета и налоговой отчетности.

6

задания по контрольной работе

Теоретические задания

Вариант 1

Теоретический вопрос.

Проблемы определения налоговой базы и налоговых ставок по налогу на добавленную стоимость коммерческими организациями.

Вариант 2

Теоретический вопрос.

Проблемы применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость коммерческими организациями.

Вариант 3

Теоретический вопрос.

Проблемы исчисления и уплаты акцизов коммерческими организациями.

Вариант 4

Теоретический вопрос.

Проблемы налогового учета доходов при исчислении налога на прибыль организаций.

Вариант 5

Теоретический вопрос.

Проблемы налогового учета амортизируемого имущества при исчислении налога на прибыль организаций.

Вариант 6

Теоретический вопрос.

Проблемы налогового учета расходов при исчислении налога на прибыль организаций.

Вариант 7

Теоретический вопрос.

Проблемы ведения налогового учета по налогу на доходы физических лиц организациями – налоговыми агентами.

Вариант 8

Теоретический вопрос Проблемы ведения налогового учета в условиях применения специальных на-

логовых режимов коммерческими организациями.

7

Вариант 9

Теоретический вопрос.

Проблемы налогообложения природопользования.

Вариант 10

Теоретический вопрос.

Проблемы исчисления региональных и местных налогов.

Практическое задание

1.На основании исходных данных оформить первичные учетные документы

идокументы налогового учета по приведенным хозяйственным операциям.

2.Отразить данные операции в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

3.Произвести обработку регистров.

4.Составить налоговую отчетность.

Справочные и исходные данные:

1. Сведения об организации:

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Бризант». Адрес юридический: 610048, г. Киров, ул. Московская, 160.

Адрес фактический: тот же.

Расчетный счет № 40702810327320102179.

ВКировском ОСБ № 8612 ОАО Сбербанк России, БИК: 043304609, кор. счет

№30101810500000000609.

ИНН: 4345043629, КПП: 434501001.

Код страхователя в ПФР: 053-816-325-521. Код страхователя в ФСС: 4345056650.

Код страхователя в ФОМС: 334011234569870. ОКПО: 12546813, ОГРН: 1034316512055 от 01.04.2011.

ОКВЭД: 28.71 (производство металлических бочек из черных металлов), Код продукции: 28.71.12.130.

ОКОПФ: 65, Код по КФС: 16, Код по ОКАТО: 33401000000. Установленный лимит остатка кассы: 100 000 руб.

Класс профессионального риска – 12.

Тариф страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 1,3 %.

2. Сведения об учредителе:

Ф. И. О.: Свалованов Лагшмивар Дормидонтович.

Адрес регистрации: 610000, г. Киров, ул. Московская, 24, кв. 10.

8